Решение по делу № 2А-318/2022 от 15.09.2022 | Усть-Канский районный суд (Республика Алтай)

Дело № 2а-318/2022

УИД 02RS0007-01-2022-000618-54

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 сентября 2022 года с. Усть-Кан

Усть-Канский районный суд Республики Алтай в составе:

председательствующего судьи Шадеевой С.А.,

при секретаре Бабаковой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Алтай к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, налога на имущество физических лиц, транспортного налога,

установил:

Управление ФНС России по Республике Алтай обратилось в суд к ФИО1 о взыскании недоимки по:

-страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 7949,55 руб., пеня в размере 41,43 руб.;

-страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с *******): налог в размере 30615,49 руб., пеня в размере 230,72 руб.;

-налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 0,41 руб.

- транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 1217,2 руб., пеня в размере 5,14 руб.

на общую сумму 40059,94 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Управлении ФНС России по Республике Алтай в качестве налогоплательщика.

Согласно сведениям ГИБДД Республики Алтай имеет на праве собственности транспортное средство ТОЙОТА КОРОНА ПРЕМИО с государственным регистрационным знаком № , 1999 года выпуска, право возникло *******.

Согласно сведений из базы данных налогового органа, полученных в электронном виде с использованием средств криптозащиты от Управления Федеральной Регистрационной службы по РА является владельцем имущества:

Квартиры и земельного участка, расположенных по адресу: <адрес>;

квартиры, расположенной по адресу: <адрес> <адрес>, дата утраты права *******, которые являются объектами налогообложения.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, в котором были указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В соответствии с уведомлением № от ******* за 2020 год сумма транспортного налога 1470 руб., налога на имущество 116 руб.

Суммы пеней начислены в соответствии ст.75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.). В связи с неуплатой начислены пени в сумме 5.55 руб.

В соответствии со ст.69-70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате налога и пени № .

Ответчик являлась индивидуальным предпринимателем и соответственно страхователем по обязательному пенсионному страхованию до 10.12.2021г. согласно выписке из ЕГРИП.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

За 2021г. сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 30615,49 руб., а сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование составила 7949,55 руб.

Указанные суммы налогоплательщиком в добровольном порядке не были уплачены в бюджет, в связи с чем, Управлением было направлено ФИО1 требование № об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 30615,49 руб. и пени в сумме 230,72 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 7949,55 руб. и пени в сумме 41,43руб., исчисленной в соответствии со статьей 75 НК РФ. Данное требование не исполнено на сегодняшний день в полном объеме.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, в заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о дате и времени рассмотрения дела извещена.

Суд, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, пп.1 ч.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В силу п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании п.1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога (страховых взносов) должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производит самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п. 2 п.1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абз. 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п.5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

В силу п.5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Из материалов дела следует, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с *******, основным видом деятельности являлось разведение прочих пород крупного рогатого скота и буйволов, производство спермы. ******* деятельность прекращена.

Сумма недоимки по страховым взносам составила 38837,19 рублей, из них:

на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.: налог в размере 7949,55 руб., пеня в размере 41,43 руб.;

на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с *******): налог в размере 30615,49 руб. пеня в размере 230,72 руб.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № о необходимости уплаты указанной недоимки по страховым взносам в срок до *******.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 1 Закона Республики Алтай от 27 ноября 2002 года № 7-12 «О транспортном налоге на территории Республики Алтай» настоящим Законом определяются ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания их использования. Налог вводится на всей территории Республики Алтай и обязателен к уплате всеми плательщиками, подпадающими под действие настоящего Закона.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Квартира, жилой дом является объектами налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с ч. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

В силу пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Из содержания статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении порядка уплаты сборов (пеней и штрафов).

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Пунктом 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Порядок исчисления пени определен в статье 75 НК РФ.

В налоговый период за 2020 год ФИО1 являлась владельцем транспортного средства ТОЙОТА КОРОНА ПРЕМИО с государственным регистрационным знаком № 1999 года выпуска, право возникло *******.

Также являлась владельцем имущества:

квартиры и земельного участка, расположенных по адресу: <адрес>;

квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, <адрес>, которые являются объектами налогообложения.

Согласно налоговому уведомлению, направленному в адрес ФИО1, № был произведен расчет за 2020 год: транспортного налога в размере 1470 рублей, земельного налога 8,55 рублей, налога на имущество физических лиц 116 рублей, итого за 2020 год на сумму 1594,55 рублей. Впоследствии административным истцом направлялось требование № об уплате вышеуказанного налога и пени в срок до *******.

Доказательств уплаты недоимки по требованию административным ответчиком суду не представлено.

******* мировым судьей судебного участка <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа № от ******* по заявлению Управления ФНС России по РА о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу и страховым вносам в связи с подачей последним заявления об отмене судебного приказа.

При установленных обстоятельствах суд, проверив представленный административным истцом, расчет налогов и пени, пришел к выводу об удовлетворении заявленных требований.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Взыскать со ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> <адрес> пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Алтай недоимки по:

-страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с *******: налог в размере 7949,55 руб., пеня в размере 41,43 руб.;

- транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 1217,2 руб., пеня в размере 5,14 руб.

итого на общую сумму 40059,94 рублей (сорок тысяч пятьдесят девять рублей 94 коп.).

Реквизиты для перечисления:

Наименование получателя платежа: Управление Федерального казначейства МФ РФ по Республике Алтай (Управление ФНС России по Республике Алтай)

Налоговый орган: ИНН <***> КПП 041101001 Управление ФНС России по Республике Алтай

Номер счета получателя платежа: 03100643000000017700

Наименование Банка: Отделение – НБ Республики Алтай г. Горно-Алтайск

БИК 018405033

Перечень по видам налогов (сборов)

вид налога(сбора)

сумма в рублях

Пени, сумма в

рублях

Штрафы, сумма в рублях

Код бюджетной классификации

Код

ОКАТО(ОКТМО)

УИН

Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК) или финансовых органов субъектов Российской Федерации

Страховые взносы

на обязательное

медицинское

страхование

работающего

населения в

фиксированном

размере,

зачисляемые в

бюджет

Федерального

фонда

обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

7949,55

18210202103081013160

84635465

18200400220048356724

№

03100643000000017700 в БИК: 018405033, ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА АЛТАЙ//УФК по Республике Алтай г. Горно-Алтайск, Управление Федерального казначейства по Республике Алтай

Страховые взносы

на обязательное

медицинское

страхование

работающего

населения в

фиксированном

размере,

зачисляемые в

бюджет

Федерального

фонда

обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

41,43

18210202103082013160

84635465

18200400220048356732

№

Страховые взносы

30615,49

18210202140061110160

84635465

18200400220048356740

№

на обязательное

пенсионное

страхование в

фиксированном

размере,

зачисляемые в

бюджет

Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года)

03100643000000017700 вБИК: 018405033, ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА АЛТАЙ//УФК по Республике Алтай г. Горно-Алтайск, Управление Федерального казначейства по Республике Алтай

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет

230,72

18210202140062110160

84635465

18200400220048356759

№

03100643000000017700 вБИК: 018405033, ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА АЛТАЙ//УФК по Республике Алтай г. Горно-Алтайск, Управление Федерального казначейства по Республике Ачтай

Перечень по видам налогов (сборов)

Пени, сумма в рублях

Штрафы, сумма в рублях

Код бюджетной классификации

Код

ОКАТО(ОКТМО)

УИН

Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК) или финансовых органов субъектов Российской Федерации

вид налога(сбора)

сумма в рублях

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений

0,41

18210601030102100110

84635465

18200400210042351667

№

Транспортный налог с физических лиц

1217,20

18210604012021000110

84635465

18200400210038609542

№

03100643000000017700 в БИК: 018405033, ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА

АЛТАЙ//УФК по Республике Алтай г. Горно-Алтайск, Управление Федерального казначейства по Республике Алтай

Транспортный налог с физических лиц

5,14

18210604012022100110

84635465

18200400210042003243

№

03100643000000017700 вБИК: 018405033, ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА АЛТАЙ//УФК по Республике Алтай г. Горно-Алтайск, Управление Федерального казначейства по Республике Алтай

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Алтай в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме через Усть-Канский районный суд.

Судья С.А. Шадеева

Мотивированное решение суда принято 22 сентября 2022 года.

Судья С.А. Шадеева.