2а-561/2023

36RS0005-01-2022-005458-19

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 мая 2023 г. г. Воронеж

Советский районный суд г.Воронежа в составе:

председательствующего – судьи Бородовицыной Е.М.,

при секретаре Сычевой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России №16 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №16 по Воронежской области обратилась с учетом уточнений в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени, указывая, что ответчик в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога, который начислен за 2019 год за автомобили: ГАЗ 3302, г№, налоговая база 140,00, налоговая ставка 40, количество месяцев владения 12/12, сумма налога 5600,00 руб.; без марки №, г.р№, налоговая база 140,00, налоговая ставка 40, количество месяцев владения 12/12, сумма налога 5600,00 руб.; ВАЗ 211340, г.№, налоговая база 81,00, налоговая ставка 20, количество месяцев владения 12/12, сумма налога 1620,00 руб.; БМВ 325 XI, г№, налоговая база 217,60, налоговая ставка 75, количество месяцев владения 12/12, сумма налога 16320,00 руб. У ответчика имеется задолженность по пене по транспортному налогу с физических лиц в размере 284,84 руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 69 дней просрочки на задолженность 2019 г. в размере 29 140 руб. Также в соответствии с п.1 ст.419 НК РФ является плательщиком страховых взносов в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, поскольку состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя до 25.01.2021. Таким образом, у ответчика имеется задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии: налог в размере 32448 руб. за 2020 год. В связи с тем, что задолженность была уплачена не в установленный законом срок, начислена пеня в размере 51,15 руб. за период с 01.01.2020 по 09.01.2020 за 9 дней просрочки на задолженность 2019 года в размере 29 354 руб.; пеня в размере 179,28 руб. за период с 01.01.2021 по 08.02.2021 за 39 дней просрочки на задолженность 2020 года в размере 32 448 руб.; итого 230,43 руб. Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС: налог в размере 4590 руб. за 2019, 8426 руб. за 2020 г., всего 13 016 руб. В связи с тем, что задолженность была уплачена не в установленный срок начислена пеня в размере 59,46 руб., которая делится на несколько периодов: 46,55 руб. за период с 01.01.2021 по 08.02.2021 за 39 дней просрочки на задолженность 2020 г. в размере 8426 руб.; 12,91 руб. за период с 01.01.2020 по 09.01.2020 за 9 дней просрочки на задолженность 2019 г. в размере 6884 руб. Для добровольной уплаты задолженности в адрес ответчика были выставлены требования: №7967 по состоянию на 09.02.2021, срок исполнения до 06.04.2021, направлено заказным письмом 17.02.2021; №1117 по состоянию на 10.01.2020, срок уплаты до 30.01.2020, направлено через личный кабинет 20.01.2020. Указанные требования не были исполнены. МИФНС России № 16 по Воронежской области для взыскания указанной задолженности обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № 1 в Советском судебном районе Воронежской области. 04.08.2022 мировым судьей судебного участка № 1 в Советском судебном районе Воронежской области вынесено определение об отмене судебного приказа. В связи с чем, административный истец просит суд взыскать со ФИО1 задолженность по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии: налогу в размере 32 448 руб. за 2020 год, пене в размере 230,43 руб. за 2019, 2020 гг. начислено за периоды с 01.01.2020 по 09.01.2020, с 01.01.2021 по 08.02.2021; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС: налогу в размере 13016 руб. за 2019, 2020 гг., пене в размере 59,46 руб. за период с 01.01.2021 по 08.02.2021, с 01.01.2020 по 09.01.2020; транспортному налогу: налогу в размере 29 140 руб. за 2019 год, пене в размере 284,84 руб. на задолженность 2019 г. за период со 02.12.2020 по 08.02.2021. На общую сумму 75 178, 73 руб.

В судебное заседание явился представитель административного истца МИФНС России № 16 по Воронежской области по доверенности ФИО2, исковые требования поддержал, просил их удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом. Судом ответчику направлялись повестки о дне слушания дела посредством заказной почтовой корреспонденции с почтовым уведомлением о вручении, согласно которым адресат по извещению не является, конверт с почтовым уведомлением о вручении возвращен за истечением срока хранения. Суд считает, что факт неполучения ответчиком судебной повестки не свидетельствует о его неизвещении, его действия направлены на затягивание рассмотрения спора. При таких обстоятельствах, исходя из ст. ст. 96, 150, 289 КАС РФ, суд признает неявку ответчика неуважительной и считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие, в связи с тем, что ответчик не известил суд о причинах неявки и не представил доказательств уважительности этих причин.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 4, 6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Исходя из ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Исходя из п.1 ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Размер транспортного налога установлен Законом Воронежской области №80-ОЗ от 27.12.2002г. «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области».

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 363 НК РФ регламентирует порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 16 по Воронежской области по месту жительства, являясь плательщиком налога на доходы физических лиц, а также является собственником транспортных средств: ГАЗ 3302, г.р.з. С761СН36, дата регистрации права собственности 05.07.2012; без марки 2818-0000010-02, г.р.з. С257СН36, дата регистрации права собственности 10.11.2012; ВАЗ 211340, г.р.з. Е187АТ136, дата регистрации права собственности 24.01.2016; БМВ 325 XI, г.р.з. Р927РР36, дата регистрации права собственности 29.12.2020, доказательств обратного ответчиком не представлено. Помимо прочего согласно сведениям об учете физического лица ФИО1 до 25.01.2021 состоял на учете в качестве ИП (л.д. 12,13, 14, 32-35).

Согласно Закону Воронежской области № 80-ОЗ от 27.12.2002г. «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» транспортный налог за 2019 г. за автомобиль ГАЗ 3302, г.р.з. С761СН36, с налоговой базой 140,00, налоговая ставка 40, количество месяцев владения 12/12, составляет 5600,00 руб.; без марки №, г.р.з. №, налоговая база 140,00, налоговая ставка 40, количество месяцев владения 12/12, составляет 5600,00 руб.; ВАЗ 211340, г.р.з. №, налоговая база 81,00, налоговая ставка 20, количество месяцев владения 12/12, составляет 1620,00 руб.; БМВ 325 XI, г.р.з. №, налоговая база 217,60, налоговая ставка 75, количество месяцев владения 12/12, составляет 16320,00 руб.

В связи с чем, ФИО1 было направлено налоговое уведомление №36656107 от 03.08.2020, в котором предлагалось не позднее установленного законодательством срока оплатить задолженность (л.д. 17). До настоящего времени ответчиком налог полностью не был уплачен. На неуплаченную сумму транспортного налога начислена пеня в размере 284,84 руб. за период со 02.12.2020 по 08.02.2021 за 69 дней просрочки на задолженность 2019 г. в размере 29 140 руб. (л.д. 20,21, 29-31, 48).

Также, административный ответчик, в силу пп.2 ст.1 ст.419 НК РФ являлся страхователем по пенсионному и социальному страхованию и плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ, обязан был уплачивать страховые взносы и налоги.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 430 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.12.2019 г. № 259-ФЗ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В силу п.п. 1, 2, 5 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Как усматривается из материалов дела, за административным ответчиком также числилась задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пене, что подтверждается сведениями из КРСБ, ЕНС (л.д.45-48).

Пунктом 2 ст.57 НК Российской Федерации предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу ст.ст.72, 75 НК РФ, пеней является денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки и служит одним из способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу требований ст. 69 НК РФ требование об уплате налога представляет собой письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, направляемое налогоплательщику при наличии у него недоимки, то есть суммы налога, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В связи с непогашением административным ответчиком в добровольном порядке задолженности по уплате транспортного налога, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени МИФНС России № 15 по Воронежской области в его адрес были выставлены требования об уплате задолженности по транспортному налогу, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, по пене, направлены заказным письмом, через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается реестром почтовых отправлений, а также скриншотом из базы АИС «Налог»: требование №1117 от 10.01.2020, срок уплаты - 30.01.2020; требование №7967 от 09.02.2021, срок уплаты - 06.04.2021. Указанные требования в полном объеме исполнены не были (л.д.15, 16, 18,19).

02.08.2021 мировым судьей судебного участка № 1 в Советском судебном районе Воронежской области вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности по транспортному налогу в размере 29140 руб., по пене по транспортному налогу в размере 284,84 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. в размере 32448 руб., пене в размере 230,43 руб. за период с 01.01.2020 по 08.02.2021, страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. в размере 13016 руб., пене в размере 59,46 руб., на общую сумму 75 178,73 руб. В последующем определением мирового судьи судебного участка №1 в Советском судебном районе Воронежской области от 04.08.2022 вышеназванный судебный приказ отменен в связи с предоставлением ответчиком возражений (л.д. 8, 9-11,76).

Согласно ч.1,2 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу с ч. 2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

С учетом указанной нормы, срока исполнения последнего требования №7967 от 09.02.2021, истекающего 06.04.2021, срок обращения в суд заканчивается для истца 06.10.2021. Учитывая, что к мировому судье истец обратился в указанный срок, с данным иском должен был обратиться в суд после отмены судебного приказа до 04.02.2023. Как усматривается из штемпеля на почтовом конверте (л.д.39), исковое заявление направлено в суд 08.12.2022, т.е. в предусмотренный законом срок.

Проверив расчет размера заявленного требования задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемой в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии: налогу в размере 32 448 руб. за 2020 год, пене в размере 230,43 руб. за 2019, 2020 гг. начислено за периоды с 01.01.2020 по 09.01.2020, с 01.01.2021 по 08.02.2021; страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФОМС: налогу в размере 13016 руб. за 2019, 2020 гг., пене в размере 59,46 руб. за период с 01.01.2021 по 08.02.2021, с 01.01.2020 по 09.01.2020; транспортному налогу: налогу в размере 29 140 руб. за 2019 год, пене в размере 284,84 руб. на задолженность 2019 г. за период со 02.12.2020 по 08.02.2021. На общую сумму 75 178, 73 руб. (л.д.20-28), суд признает его верным и обоснованным.

При таких обстоятельствах суд считает, что требования, предъявленные МИФНС России №16 по Воронежской области к ФИО1 подлежат удовлетворению.

В силу ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 2455 руб. 36 коп.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать со ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Воронежской области задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии: налог в размере 32448 руб. за 2020 год, пеню в размере 230 руб. 43 коп. за 2019, 2020 гг. за период с 01.01.2020 по 09.01.2020, с 01.01.2021 по 08.02.2021; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС в размере 13016 руб. за 2019, 2020 гг., пеню в размере 59 руб. 46 коп. за периоды с 01.01.2021 по 08.02.2021, с 01.01.2020 по 09.01.2020; по транспортному налогу в размере 29140 руб. за 2019 г.; пеню в размере 284 руб. 84 коп. за 2019 г. за период со 02.12.2020 по 08.02.2021, а всего 75178 (семьдесят пять тысяч сто семьдесят восемь) руб. 73 коп.

Взыскать со ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 2455 (две тысячи четыреста пятьдесят пять) руб. 36 коп.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 30.05.2023.

Судья Е.М. Бородовицына