КОПИЯ

Дело № 2а-9/2023

52RS0026-01-2022-000323-40

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 февраля 2023 года г. Ветлуга

Ветлужский районный суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Анищенко А.П.,

при секретаре судебного заседания Дубняковой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с вышеуказанным административным иском к ФИО1, указав следующее.

На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №. В соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России №18 по Нижегородской области.

Согласно сведениям, представленным регистрирующим органом, административный ответчик в соответствии с положениями главы 28 НК РФ и Закона Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З «О транспортном налоге» является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на его имя в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства: автомобили грузовые УРАЛ №, государственный регистрационный знак №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобили легковые BMWX5, №, государственный регистрационный знак : №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Должник является плательщиком на землю в соответствии со ст.ст.ст.12,15,388 НК РФ, так как является собственником земельного объекта: №; ОКТМО №, <адрес>

Налоговым органом были исчислены налоги и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №.

В сроки, установленные законодательством, ответчик налог не оплатил. На основании положений ст. 75 НК РФ ответчику были начислены пени.

В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени ему было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ.

Данное требование должник так же не оплатил.

Налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ был выдан судебный приказ по делу № который отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в сумме 29808,97, в том числе:

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 29705,00 руб. (налог начислен по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2020 год: за автомобиль грузовой УРАЛ № – в размере 12285 руб., за автомобиль легковой BMWX5 – 16875 руб.),

пеня в размере 102,06 руб. (пени начислены по требованию № 64333 от 16.12.2021 за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 на недоимку за налоговый период 2020 год в сумме 29160 руб.).

- земельный налог в размере 545,00 руб. (налог начислен по налоговому уведомлению № 35655342 от 01.09.2022 по сроку уплаты 01.12.2021 за налоговый период 2020 год),

пени в размере 1,91 руб. (пени начислены по требованию № 64333 от 16.12.2021 за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 на недоимку за налоговый период 2020 год в сумме 545 руб.).

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст. 31, 48 НК РФ, ст.ст. 17, 19, 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, ст.ст. 7,8 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» № 943-1 от 21.03.1991г., административный истец просит суд: взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки: по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 29160 руб., пени в размере 102,06 руб., на общую сумму 29262,06 руб.; земельный налог с физических лиц: налог в размере 545,00 рублей, пеня в размере 1,91 руб., на общую сумму 548,82 руб.

Стороны извещены о месте и времени судебного заседания надлежащим образом, в суд не явились, ходатайств об отложении слушания дела в суд не поступало. Представитель административного истца представил ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие.

В возражениях на административное исковое заявление ФИО1 заявленные требования не признает, указывая, что задолженность оплачена.

Суд, учитывая положения статьи 150, ч.6 ст. 226 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу ч. 3 ст. 72 Конституции РФ система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 357 НК РФ (здесь и далее в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Согласно положениям п. 1 ст. 55, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Положениями п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК РФ установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с данным Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 2 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно положениям ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п. 1). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2). Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 4). Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6).

В силу положений статьи 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.

Согласно положениями пп. 1 - 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В силу положений ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (п. 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (п. 2).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3).

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 по данным регистрирующих органов в налоговый период 2020 год являлась собственником транспортных средств - грузового автомобиля №, государственный регистрационный знак № год выпуска ДД.ММ.ГГГГ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; легкового автомобиля BMWX5, государственный регистрационный знак № год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>, а следовательно, налогоплательщиком земельного налога, транспортного налога.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление:

№ от 01.09.2021 г. об уплате транспортного, земельного налога за 2020 год.

Указанное налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика по почте заказным письмом 22.09.2021 года и в силу п. 4 ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из материалов дела следует, что налогоплательщик в установленный срок налог не оплатил.

На основании положений ст. 75 НК РФ налогоплательщику были начислены пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 на недоимку по транспортному налогу в сумме 102,06 руб., на недоимку по земельному налогу – в сумме 1,91 руб.

В адрес налогоплательщика по почте заказным письмом было направлено требование № 64333 от 16.12.2021 г. об уплате транспортного и земельного налога в сумме 29705,00 и пени в размере 103,97 руб., со сроком уплаты до 08.02.2022 года.

Таким образом, административным истцом соблюдены требования, установленные ст.ст. 69, 70 НК РФ.

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

16.03.2022 года мировым судьей судебного участка Ветлужского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № 2а-453/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым обязательствам в размере 29808 рублей 97 коп., в т.ч.: транспортный налог в размере 29160,00руб., пени в размере 102,06 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 545,00 руб., пени в размере 1,91 руб.

Определением мирового судьи от 11.04.2022 г. судебный приказ был отменен.

Административное исковое заявление налоговым органом направлено в суд 10.10.2022 г., в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа, т.е. с соблюдением срока, установленного ст. 48 НК РФ.

Доказательств уплаты налогов либо отсутствия у административного ответчика задолженности по уплате налогов, суду не представлено. Как следует из карточки расчетов с бюджетом, по состоянию на 01.02.2023 г. числится недоимка по транспортному, земельному налогу.

Размер суммы налоговых обязательств, расчет пени судом проверен, является арифметически верным и не вызывает сомнений, не оспаривался административным ответчиком.

Поскольку налоговым органом соблюден предусмотренный законом порядок взыскания налога, имущество, являющееся объектом налогообложения, в спорный период принадлежало ФИО1 доказательств того, что на день рассмотрения дела административным ответчиком указанная задолженность оплачена, не представлено, суд находит административные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно ст. 333.19 НК РФ, гл. 9 БК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме 1094 рубля.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 18 по Нижегородской области задолженность по налоговым обязательствам в размере 29808 рублей 97 копеек, в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 29160 рублей 00 копеек, пени в размере 102 рубля 06 копеек;

- земельный налог с физических лиц за 2020 год в размере 545 рублей 00 копеек, пени в размере 1 рубль 91 копейка.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес> государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 1094 рубля.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Ветлужский районный суд Нижегородской области в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья /подпись/ А.П. Анищенко

Решение принято в окончательной форме 03 марта 2023 года

пия верна. Судья А.П. Анищенко