№ ДД.ММ.ГГГГ

Дело № в <адрес>

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Тосненский городской суд Ленинградской области в составе председательствующего судьи Ваганова А.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №7 по Ленинградской области к Дудник ФИО3 о взыскании страховых взносов, налогов и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России №7 по Ленинградской области обратилась в суд с административным иском к Дудник ФИО4 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФР за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> руб., транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> руб., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> руб., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> руб.

В обоснование административного иска указала, что Дудник ФИО5 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьёй, в случае, если величина дохода плательщика за расчётный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере <данные изъяты> рублей за расчётный период ДД.ММ.ГГГГ года.

Административному ответчику начислены страховые взносы в фиксированном размере, как лицу, не производящему выплаты физическим лицам, то есть как лицу, уплачиваемому страховые взносы за себя, за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. Так как страховые взносы не были внесены в установленный законом срок, ответчику заказным письмом было направлено требование об уплате недоимки № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

На основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85 НК Российской Федерации органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним; сведений, представленных органами, осуществляющими ведение государственного кадастра; сведений, представленных ГИБДД Санкт-Петербурга и Ленинградской области, Дудник ФИО6 были начислены налоги за ДД.ММ.ГГГГ г. за следующее имущество:

Транспорт, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с. В соответствии со ст.1 Областного закона Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. N 51-оз "О транспортном налоге" ставка налога составила 35 руб. с 1 л.с., соответственно, сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ г. составила <данные изъяты>*35*(2/12)=<данные изъяты> руб.;

Транспорт <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с. В соответствии со ст.1 Областного закона Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. N 51-оз "О транспортном налоге" ставка налога за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 50 руб. с 1 л.с., соответственно, сумма налога составила <данные изъяты>*50*(12/12)=<данные изъяты> руб.

Земля, земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ г. составила <данные изъяты>*0,30*12/12= <данные изъяты> руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб.

Имущество, квартира по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ г. составила <данные изъяты>*<данные изъяты>*<данные изъяты>*12/12=<данные изъяты> руб.; за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб.

Согласно ст.11.2 НК Российской Федерации налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

На уплату данных налогов были выписаны и направлены через ЛКН налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Так как налоги не были внесены в установленные законом сроки, Дудник ФИО7 направлены требования об уплате налогов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которые также не были исполнены. За несвоевременность уплаты налогов согласно ст.75 НК Российской Федерации начислены пени.

Задолженность составляет: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб., пени – <данные изъяты> руб.; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб., пени – <данные изъяты> руб.; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. – <данные изъяты> руб., пени – <данные изъяты> руб.; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. – <данные изъяты> руб., пени – <данные изъяты> руб., итого <данные изъяты> руб.

Первоначально мировому судье судебного участка №<адрес> было подано заявление на выдачу судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа, так как от должника в установленный законом срок поступили возражения относительно его исполнения (л.д.3-8).

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России №7 по Ленинградской области направила в адрес суда ходатайство об изменении предмета иска, согласно которому при подаче искового заявления была допущена опечатка в периоде взыскания налога на имущество физических лиц: вместо ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ гг., указаны ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг.

Дудник ФИО8 был начислен налог за следующее имущество: квартира по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, сумма налога составила:

за ДД.ММ.ГГГГ г. <данные изъяты>*<данные изъяты>*<данные изъяты>*12/12*0,4=<данные изъяты> руб.;

за ДД.ММ.ГГГГ г. <данные изъяты>*<данные изъяты>*0,10*12/12*0,64=<данные изъяты> руб.;

за ДД.ММ.ГГГГ г. <данные изъяты>*<данные изъяты>*0,10*12/12=<данные изъяты> руб.;

за ДД.ММ.ГГГГ г. <данные изъяты>*<данные изъяты>*0,10*12/12=<данные изъяты> руб.

На уплату данных налогов были выписаны и направлены через ЛКН налоговые уведомления. Так как налог на имущество физических лиц не был внесен в установленные законом сроки, Дудник ФИО9 были направлены требования об уплате налогов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которые также не были исполнены.

ДД.ММ.ГГГГ ответчиком оплачена задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., В связи с отсутствием в платежном поручении сведений, позволяющих определить период, за который произведена уплата, данная оплата зачтена в счёт погашения недоимки за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет:

за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб.;

за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб.,

за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб.,

итого налог – <данные изъяты> руб., пени – <данные изъяты> руб.

Межрайонная ИФНС России №7 по Ленинградской области просила взыскать те же самые суммы недоимок и пени, уточнив, что недоимка по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты> руб. образовалась за периоды ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. и ДД.ММ.ГГГГ г. (л.д.71-73).

Межрайонная ИФНС России №7 по Ленинградской области извещена о времени и месте судебного разбирательства, ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя (л.д.73, 76).

Извещения о времени и месте судебного разбирательства направлено Дудник ФИО10 по двум известным адресам, возвратились в суд за сроком хранения (л.д.77-78).

В соответствии с частью 7 статьи 150 КАС Российской Федерации суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст.430 НК Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК Российской Федерации, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В пункте 1 статьи 362 НК Российской Федерации указано, что налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.1 ст.388 НК Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (пункт 4 статьи 397 НК Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 397 НК Российской Федерации срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу статьи 400 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения налогом на имущество признаются наряду с другим недвижимым имуществом квартира (подпункт 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст.409 НК Российской Федерации налогоплательщик, являющийся физическим лицом, уплачивает налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно абзацу 13 пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Неисполнение налогоплательщиками и плательщиками страховых взносов в добровольном порядке обязанности по уплате обязательных платежей и санкций, влечет их принудительное взыскание в порядке, предусмотренном нормами Налогового кодекса Российской Федерации и Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса, которой установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании задолженности по налогам в порядке приказного производства, исчисляемый со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 2) и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Дудник ФИО11 осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (л.д.17).

ДД.ММ.ГГГГ Дудник ФИО12 отправлено требование № об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и пени в сумме <данные изъяты> руб., которым ей предлагалось погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20-21).

ДД.ММ.ГГГГ Дудник ФИО13 отправлено требование № об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и пени в сумме <данные изъяты> руб., которым ей предлагалось погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.23-25).

ДД.ММ.ГГГГ Дудник ФИО14 отправлено требование № об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и пени в сумме <данные изъяты> руб.; которым ей предлагалось погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27-29).

Налоговый орган исчислил Дудник ФИО15 земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено ей ДД.ММ.ГГГГ (л.д.31-33).

ДД.ММ.ГГГГ Дудник ФИО16 отправлено требование № об уплате недоимки по земельному налогу в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и пени в сумме <данные изъяты> руб., которым ей предлагалось погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.34-36).

Налоговый орган исчислил Дудник ФИО17 транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено ей ДД.ММ.ГГГГ (л.д.38-40).

ДД.ММ.ГГГГ Дудник ФИО18 отправлено требование № об уплате недоимки по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб. и пени в сумме <данные изъяты> руб., недоимки по земельному налогу в сумме <данные изъяты> руб. и пени в сумме <данные изъяты> руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб. и пени в сумме <данные изъяты> руб., которым ей предлагалось погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.41-44).

Из представленных Инспекцией расчетов пеней следует, что на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. (л.д.30);

на недоимку по земельному налогу <данные изъяты> руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. (л.д.37);

на ту же недоимку за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. (л.д.45);

на недоимку по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. (л.д.22);

на недоимку <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. (л.д.26);

на недоимку <данные изъяты> руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. (л.д.45);

на недоимку по транспортному налогу <данные изъяты> руб. за тот же период начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. (л.д.46).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен судебный приказ по делу № на взыскание с Дудник ФИО19 задолженности недоимки по налогам. Определением мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ этот приказ был отменен, так как от должника поступили возражения относительно их исполнения (л.д.47-49).

Поскольку административный ответчик свою обязанность по уплате страховых взносов, транспортного и земельного налогов с физических лиц, добровольно не исполнил, а по налогу на имущество физических лиц исполнил не в полном объёме, суд взыскивает с него требуемые суммы недоимок и пени, всего <данные изъяты> руб.

В соответствии с пп.19 п.1 ст.333.36 НК Российской Федерации налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.

На основании ч.1 ст.114 КАС Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК Российской Федерации государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Государственная пошлина составит <данные изъяты> руб.*4%=<данные изъяты> руб., округляется до целого числа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175 КАС Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Межрайонной ИФНС России №7 по Ленинградской области удовлетворить.

Взыскать с Дудник ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <данные изъяты>, место жительства: <адрес>; ИНН №;

недоимку по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г., недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг., недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ гг. и пени в размере <данные изъяты> руб.

Банк получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по <адрес>, БИК №, сч. №;

Получатель: Управление Федерального казначейства по <адрес> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) сч. №, ИНН №, КПП №, КБК 18№.

Взыскать с Дудник ФИО21 в бюджет муниципального образования Тосненский район Ленинградской области государственную пошлину в сумме <данные изъяты> руб.

Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Тосненский городской суд.

Судья: подпись