№

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 июня 2023 г. <адрес>

Промышленный районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Пудовкиной Е.С.,

при помощнике судьи, ведущего протокол судебного заседания, ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Петросяну ГО о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, задолженности по пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и задолженности по пеням.

В обоснование требований административный истец указал, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, в связи с чем в его адрес направлялись налоговые уведомления об уплате налога. Однако в добровольном порядке налогоплательщик не уплатил обязательные платежи, в связи с чем в его адрес направлено требование об уплате недоимки и начисленных на сумму недоимки пеней, которое в установленный срок не исполнено, в связи с чем административный истец просит взыскать задолженность в судебном порядке.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит суд взыскать с ФИО2 (ИНН №) недоимку по обязательным платежам на общую сумму в размере 19 152,92 рублей, в том числе по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 3 956,00 рублей и пени в сумме 54,00 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 14 939,00 рублей и пени в сумме 203,92 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; уплату государственной пошлины возложить на ответчика.

В судебное заседание стороны не явились, извещены надлежащим образом. Административный истец при подаче иска ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя. Административный ответчик о причине неявки не сообщил, об отложении дела не просил.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая требования статей 96, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания и не просивших о его отложении.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Исходя из положений статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 402 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

На основании абзаца 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения, согласно статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статьей 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Из материалов административного дела следует, что ФИО2 в юридически значимый период (2018 г.) на праве собственности принадлежала квартира, расположенная по адресу: <адрес>, а также транспортные средства: <данные изъяты>.

С учетом положений вышеуказанных норм, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, в связи с наличием у него объектов налогообложения.

Установлено, что налогоплательщику ФИО2 налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц, транспортный налог за 2018 г., о чем налогоплательщику по адресу регистрации направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

В установленный в налоговом уведомлении срок ФИО2 не исполнил обязанность по уплате налогов, в связи с чем налоговым органом на основании пункта 2 статьи 69, пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции, действующей на день возникновения налоговых правоотношений) в адрес налогоплательщика по месту регистрации направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 3 956,00 рублей и задолженности по пеням в сумме 54,00 рублей, об уплате недоимки по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 14 939,00 рублей и задолженности по пеням в сумме 203,92 рубля и установлен срок уплаты задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогу и задолженности по пеням.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции, действующей на день возникновения налоговых правоотношений), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Установлено, что в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате недоимки по налогу и задолженности по пеням, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ № о взыскании с административного ответчика недоимки по транспортному налогу за 2018 г. в размере 14 939,00 рублей и пени в сумме 203,92 рублей, по налогу на имущество за 2018 г. в размере 3 956,00 руб., пени в сумме 54,00 рублей.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № Промышленного судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ должнику ФИО2 восстановлен срок на подачу возражений относительно исполнения судебного приказа; судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ по возражениям должника отменен. Однако обязанность по уплате задолженности по налогу и пеням налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ налоговая инспекция обратилась в суд с настоящим административным иском о взыскании с ФИО2 обязательных платежей и санкций в принудительном порядке.

Разрешая заявленные требования, суд исходит из следующего.

Срок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу за 2018 г., установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом соблюден.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется, в частности в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

При расчете транспортного налога в отношении объекта налогообложения – транспортного средства <данные изъяты>, налоговый орган применяет налоговую базу в размере 80,20; тогда как согласно сведениям из карточки учета транспортного средства, мощность двигателя указанного автомобиля составляет 80,0 л.с.; ставка транспортного налога в <адрес> в 2018 году составляла в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. – 16.

При расчете транспортного налога в отношении объекта налогообложения – транспортного средства <данные изъяты>, налоговый орган применяет налоговую базу в размере 210,10; тогда как согласно сведениям из карточки учета транспортного средства, мощность двигателя указанного автомобиля составляет 210,0 л.с.; ставка транспортного налога в <адрес> в 2018 году составляла в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (147,1 кВт) до 250 л.с. (183,9 кВт) – 65.

В связи с чем транспортный налог в отношении данных автомобилей подлежит перерасчету.

Таким образом, в отношении объекта налогообложения – транспортного средства <данные изъяты>, налогоплательщик ФИО2 должен был уплатить в налоговом периоде 2018 год – 1 280 рублей (80 (налоговая база) х 16 (налоговая ставка) / 12 (количество месяцев в году) * 11+1 (количество месяцев владения в году)).

В отношении объекта налогообложения – транспортного средства <данные изъяты>, налогоплательщик ФИО2 должен был уплатить в налоговом периоде 2018 год – 13 651 рублей (210 (налоговая база) х 65 (налоговая ставка) / 12 (количество месяцев в году) * 11+1 (количество месяцев владения в году)).

Доказательств уплаты транспортного налога за 2018 год, административным ответчиком не предоставлено.

Получателем пенсии (иных выплат) по линии органов СФР по Самарской области ФИО2 не значится.

Таким образом, с учетом произведенного перерасчета в отношении объектов налогообложения - автомобилей <данные изъяты> с ФИО2 подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2018 год – в размере 14 931,00 рублей (1280 + 13651).

Исходя из неправильного применения значения налоговой базы в расчете в отношении вышеуказанных автомобилей начисленные пени также подлежат перерасчету и составят сумму в размере 203,73 рублей (1280+13651)х13х6,50%/300 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + (1280+13651)х52х6,25%/300 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), которые подлежат взысканию с административного ответчика.

Доказательств уплаты в полном объеме налога на имущество за 2018 г., стороной административного ответчика также не предоставлено.

Представленный административным истцом расчет задолженности по налогу на имущество является правильным и административным ответчиком не опровергнут.

Как следует из материалов дела добровольно обязанность по уплате налога административный ответчик не исполняет. Доказательств уплаты, заявленной в настоящем иске недоимки, административным ответчиком, не предоставлено.

Таким образом, установленная законом обязанность по уплате налога на имущество ФИО2 как налогоплательщиком надлежащим образом в полном объеме, в установленный срок, не исполнена.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что требования Межрайонной ИФНС России № по Самарской области о взыскании недоимки по налогу на имущество подлежат удовлетворению в полном объеме, в связи с чем с ФИО3 подлежит взысканию недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 3 956,00 рубля и пени в сумме 54,00 руб.

Исходя из положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета г.о. Самара в сумме 765,79 рубля.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Петросяну ГО о взыскании недоимки по обязательным платежам и санкциям – удовлетворить частично.

Взыскать с Петросяна ГО, №, проживающего по адресу: <адрес>, недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 14 931,00 рублей и пени в сумме 203,73 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 3 956,00 рублей и пени в сумме 54,00 рублей, а всего <данные изъяты>

Взыскать с Петросяна ГО государственную пошлину в доход местного бюджета г.о. Самара в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд <адрес> в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья Е.С. Пудовкина