Административное дело № 2а-2164/2025
УИД № 24RS0024-01-2025-002598-83
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 сентября 2025 года г. Канск
Судья Канского городского суда Дмитриенко Н.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд к ФИО1 с указанным административным исковым заявлением, мотивировав свои требования тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, земельного налога. Поскольку налогоплательщик исполняла ненадлежащим образом обязанность по своевременной уплате вышеуказанных налогов, административный истец просит взыскать с ответчика недоимку по налогам и пени в сумме 4 737,68 рублей.
Определением Канского городского суда от 29.08.2025 года в качестве заинтересованного лица привлечена Инспекция ФНС России № 8 по Красноярскому краю.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю, административный ответчик, заинтересованное лицо, извещенные о дне рассмотрения дела, возражений против рассмотрения иска в упрощенном порядке не представили.
29.08.2025 года судьей вынесено определение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.
Согласно ч. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В ст. 45 НК РФ, установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.
В силу п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, штрафов.
В соответствии со ст. 57 НК РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
В ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате сбора, а также пеней и штрафа.
Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Главами 28, 32, 31 НК РФ, определены особенности исчисления сумм соответственно транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также порядок и сроки уплаты налогов.
В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Согласно ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии с п. 1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участка на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В силу п.1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Согласно п.1 ст.390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ, личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Как установлено судом и подтверждается материалами дела, на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 8 по Красноярскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (ИНН <***>), является налогоплательщиком по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, имеет в собственности объекты недвижимости - жилой дом и земельный участок по адресу: <адрес>. За ответчиком числится задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1 814,23 рублей.
Кроме этого, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, имея в собственности автомобиль ToyotaSprinterCarib, г/н №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ.
По состоянию на момент подачи настоящего административного искового заявления (ДД.ММ.ГГГГ) задолженность единого налогового счета ФИО1 (отрицательное сальдо ЕНС) составляет - 4 737,68 рублей, в том числе: налог - 1 814,23 рублей, пеня - 2 923,45 рублей, которое до настоящего времени не погашено.
Пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, составляет 2 923,45 рублей:
Транспортный налог:
- пеня за 2021 год с 06.12.2023 года по 13.02.2025 года в сумме 211,1 рублей;
- пеня за 2022 год с 02.12.2023 года по 13.02.2025 года в сумме 220,08 рублей;
- пеня за 2023 год с 03.12.2024 года по 13.02.2025 года в сумме 137,04 рублей.
Налог на имущество:
- пеня за 2021 год с 06.12.2023 года по 13.02.2024 года в сумме 128,85 рублей;
- пеня за 2022 год с 06.12.2023 года по 13.02.2024 года в сумме 142,71 рублей;
- пеня за 2023 год с 03.12.2024 года по 04.02.2025 года в сумме 190,40 рублей.
Земельный налог:
- пеня за 2021 год с 03.12.2024 года по 04.02.2025 года в сумме 571,92 рублей;
- пеня за 2022 год с 03.12.2024 года по 04.02.2025 года в сумме 629,13 рублей;
- пеня за 2023 год с 03.12.2024 года по 04.02.2025 года в сумме 692,22 рублей.
Представленный административным истцом расчет суммы пени суд полагает верным и обоснованным, возражений со стороны административного ответчика по размеру суммы пени не представлено, как и доказательств своевременной уплаты налогов, пени, расчет суммы пени налоговым органом произведен верно, соответствует требованиям ст.ст. 388-397, ст. 75 Налогового кодекса РФ, поэтому указанная задолженность подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.
Определением мирового судьи судебного участка №38 в г. Канске от 12.05.2025 года судебный приказ от 09.04.2025 года о взыскании с ФИО1 пени в сумме 33 970,09 рублей был отменен. 21.08.2025 года МИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась с настоящим административным исковым заявлением, то есть в пределах 6 месяцев с момента отмены судебного приказа.
Обязанность по уплате обязательных платежей ФИО1 не исполнена, доказательств своевременной уплаты административный ответчик суду не предоставила.
Проанализировав предоставленные в материалы дела доказательства в совокупности с указанными выше требованиями действующего налогового законодательства, суд приходит к выводу, что требования межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени следует удовлетворить.
В силу ч.1 ст.111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 290, 291 - 293 КАС РФ,
решил:
Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1(ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, ИНН <***>):
-пени по транспортному налогу за 2021 год в сумме 211,1 рублей, за 2022 год в сумме 220,08 рублей, за 2023 год в сумме 137,04 рублей;
-налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1 814,23 рублей, пени за 2021 год в сумме 128,85 рублей, за 2022 год в сумме 142,71 рублей, за 2023 год в сумме 190,40 рублей;
-пени по земельному налогу за 2021 год в сумме 571,92 рублей, за 2022 год в сумме 629,13 рублей, за 2023 год в сумме 692,22 рублей, а всего 4 737,68 рублей.
Взыскать с ФИО1 - в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 КАС РФ.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Красноярского краевого суда через Канский городской суд Красноярского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья: Н.С. Дмитриенко