Административное дело №а-269/2025

УИД:62RS0№-29

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<адрес> 12 марта 2025 года

Рыбновский районный суд <адрес> в составе судьи Гужова Е.Н.

при секретаре ФИО5,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО4 о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогу и пени,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к ФИО4 о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогу и пени.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что налогоплательщик ФИО2 ИНН № в соответствии с п.1 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведениям, представленным в налоговые органы в соответствии со ст.85 НК РФ административный ответчик являлся собственником следующего имущества:

-автомобиля RENAULTMEGANEIIP2A16 115 E2, гос.рег.знак №, дата регистрации права 26.04.2017г., дата утраты права 09.06.2023г.;

-автомобиля NISSANNOTE 1.6 LUXURY, гос.рег.знак №, дата регистрации права 10.08.2010г., дата утраты прав 12.02.2011г.;

-автомобиля SKODAOCTAVIA гос.рег.знак №, дата регистрации права 12.02.2011г., дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля SSANGYONGKYRONII, гос.рег.знак №, дата регистрации права 17.04.2013г.,

- автомобиля ВАЗ21150 ЛАДА САМАРА, гос.рег.знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права 29.10.2013г.;

-автомобиля РЕНО LOGAN гос.рег.знак №, дата регистрации права 29.10.2013г., дата утраты права 01.10.2016г.;

-автомобиля РЕНО МЕГАН, гос.рег.знак № дата регистрации права 06.05.2017г.,

-автомобиля RENAULTSANDERO, гос.рег.знак №, дата регистрации права 16.02.2016г., дата утраты права 29.08.2017г.

-земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, д.Шишкино, дата регистрации права 11.11.1996г.;

- земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, д.Шишкино, дата регистрации права 01.01.1998г.;

- земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права 21.10.2015г., дата утраты права 07.12.2015г.;

-земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>, д.Шишкино, дата регистрации права 22.12.2004г..

Ответчику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с наличием недоимки (отрицательного сальдо ЕНС) ответчику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты по требованию до 28.11.2023г.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, административному ответчику начислены пени в размере 2302 руб. 98 коп.

Управление ФНС России по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № судебного района Рыбновского районного суда <адрес> с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-1343/2024. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Просит суд взыскать с административного ответчика ФИО2 ИНН № единый налоговый платеж в сумме 16 333 руб.418 коп., в том числе: земельный налог за 2020г. в размере 1206 руб., за 2021 год в размере 1837 руб., за 2022 год в размере 1955 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 4516 руб., за 2022 год в размере 4615 руб., пени в размере 2302 руб. 98 коп.

Административный истец, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, своего представителя в судебное заседание не направил.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о дне слушания дела извещался надлежащим образом, однако конверты возвращены в адрес суда за истечением срока хранения.

В силу ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд полагает, что исковые требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п.2,3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения в целях реализации норм НК РФ признаются, в том числе, легковые и грузовые автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст.358 НК РФ).

При этом налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).

Согласно п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Налоговая ставка рассчитывается согласно <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно сведениям, поступившим из ГИБДД в порядке п.4 ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации на должника в период 2021-2022г. были зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобиль RENAULTMEGANEIIP2A16 115 E2, гос.рег.знак №, автомобиль SSANGYONGKYRONII, гос.рег.знак №, автомобиль РЕНО МЕГАН, гос.рег.знак №

Согласно расчета транспортного налога (л.с. автомобиля) * 23,00 (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев владения) его сумма за 2021 год составляет 4615 руб., за 2022 год 4516 рублей.

Согласно ст.15 НК РФ земельный налог отнесен к местным налогам.

В соответствии с п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ должник в 2020-2022г. являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, д.Шишкино; земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, д.Шишкино; земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>; земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, д.Шишкино.

Согласно расчету земельного налога за 2020-2022 гг. сумма налога составляет 4998 руб.

Ответчику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнение требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно ст.70 НК РФ Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В связи с несвоевременной уплатой налогов, административному ответчику были начислены пени.

Пеней признается установленная НК денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную системы Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.1,2 ст.75 НК РФ).

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п.6 ст.75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п.5 ст.11.3 НК РФ.

В связи с тем, что налогоплательщиком суммы налогов, сборов, страховых взносов в срок уплачены не были, ему были начислены пени в размере 26947 рублей 41 копейка.

Согласно ст. 69 и ст. 70 НК РФ должнику направлено требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В соответствии с п. 1 ч. 9 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 69 НК РФ прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

Расчет задолженности и пени по транспортному налогу, земельному налогу проверен судом, произведен административным истцом в соответствии с требованиями действующего законодательства, не оспорен административным ответчиком.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обращался к мировому судье судебного участка № судебного района Рыбновского районного суда <адрес> с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и сборам.

ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей судебного участка № судебного района Рыбновского районного суда <адрес> вынесен судебный приказ.

ДД.ММ.ГГГГ определением Мирового судьи судебного участка № судебного района Рыбновского районного суда <адрес> исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № судебного района Рыбновского районного суда <адрес> судебный приказ отменен.

В Рыбновский районный суд <адрес> настоящее административное исковое заявление направлено ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается почтовым штемпелем на конверте, то есть с соблюдением установленного действующим законодательством срока.

При указанных обстоятельствах, суд, учитывая, что на момент рассмотрения дела требования налогового органа административным ответчиком не исполнены, доказательства обратного в материалах дела не имеются, документы, освобождающие ответчика от уплаты налогов в материалах дела отсутствуют, приходит к выводу о том, что административные исковые требования налогового органа являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч.3 ст.109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям (ст.111 КАС РФ).

В силу ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п.2 ст.61.1 и п.2 ст.61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

Поскольку требования административного истца удовлетворены в полном объеме с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 219, 290, 293 КАС РФ,

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО4 о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО4 ИНН № единый налоговый платеж в сумме 16 333 (шестнадцать тысяч триста тридцать три) рубля 41 копейку, в том числе: земельный налог в размере за 2020 год в размере 1206 руб., земельный налога за 2021 год в размере 1837 руб.43 коп., земельный налог за 2022 год в размере 1955 руб., транспортный налога за 2021 год в размере 4516 руб., транспортный налог за 2022 года в размере 4516 руб., пени 2302 руб. 98 коп.

Реквизиты для уплаты ЕНП:

ИНН получателя №

КПП получателя №

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Банк получателя Отделение Тула Банка России//УФК по <адрес>

БИК 017003983

Р/С (15 поле пл. док.) 40№

Р/С (17 поле пл. док.) 03№

КБК 18№

Взыскать с ФИО3 пошлину в доход бюджета муниципального образования - Рыбновский муниципальный район <адрес> в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Реквизиты для уплаты государственной пошлины:

ИНН получателя №

КПП получателя №

Банк получателя Отделение Тула Банка России//УФК по <адрес>

БИК 017003983

Р/С (15 поле пл. док.) №

Р/С (17 поле пл. док.) №

КБК 18№

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Рыбновский районный суд <адрес> в апелляционном порядке в течение месяца.

Судья Гужов Е.Н.