№а-4955/2022

64RS0№-25

решение

Именем Российской Федерации

19 декабря 2022 г. г. Саратов

Волжский районный суд г.Саратова в составе

председательствующего судьи Гончаровой Н.О.,

при секретаре Топчий К.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании сумм налогов и пени,

установил

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС № по <адрес>) обратилась с иском к ФИО1 о взыскании сумм налогов и пени. В обоснование требований указано, что в адрес МИФНС № по <адрес> от Госавтоинспекции МВД РФ по электронным каналам связи поступили сведения о том, что ФИО1 в 2017-2019 годах являлась владельцем автомобиля ВАЗ 21213, государственный регистрационный знак <***> (в настоящее время с 2019 года – государственный регистрационный знак <***>), в 2019 году являлась владельцем автомобиля Toyota RAV4, государственный регистрационный знак <***>, и в соответствии со ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога. Также от Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> поступили сведения, что ФИО1 в 2015-2019 годах являлась владельцем земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, СНТ "Прогресс" тер., уч.281; жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, СНТ "Прогресс" тер., уч.281; строения, расположенного по адресу: <адрес>, СНТ "Прогресс" тер., уч.281; строения, расположенного по адресу: <адрес>; гаража, расположенного по адресу: <адрес>; квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, и в соответствии со ст.400, ст.388 НК РФ является плательщиком налога на имущество физического лица и земельного налога. Ответчику своевременно направлялись налоговые уведомления о необходимости уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц с указанием срока их уплаты. Однако уплата налогов ответчиком произведена не была. В связи с наличием недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц налогоплательщику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени. До настоящего времени налоги и пени в соответствии с вышеуказанным требованием не уплачены. Учитывая изложенное, МИФНС № по <адрес> просила взыскать с ФИО1 пени по налогу на имущество, расположенное в границах городских округов, в сумме 19,15 руб., пени по налогу на имущество, расположенное в границах городских округов, в сумме 02,38 руб., пени по налогу на имущество, расположенное в границах сельских поселений, в сумме 39557,63 руб., пени по транспортному налогу в сумме 04,80 руб., пени по земельному налогу в сумме 0,48 руб.

Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом, представителей в суд не направили, письменных возражений на иск и каких-либо документов, связанных с вынесением оспариваемого постановления, суду не представили.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, исследовав письменные доказательства, приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.2 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом; уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено ст.356.1 настоящего Кодекса. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса.

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставки налога, льготы по данному налогу, а также порядок уплаты налога налогоплательщиками-организациями установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО "О введении на территории <адрес> транспортного налога".

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с положениями ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса.

На основании п.1, 1.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.2 ст.45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Судом установлено, что ФИО1 в течение налоговых периодов 2015-2019 года являлся собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения – автомобиля ВАЗ 21213, государственный регистрационный знак <***> (с 2019 года – государственный регистрационный знак <***>); автомобиля Toyota RAV4, государственный регистрационный знак <***>; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, СНТ "Прогресс" тер., уч.281, кадастровый №; жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, СНТ "Прогресс" тер., уч.281, кадастровый №; строения, расположенного по адресу: <адрес>, СНТ "Прогресс" тер., уч.281, кадастровый №; строения, расположенного по адресу: <адрес>. кадастровый №; гаража, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №; квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Согласно ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Судом установлено, что в адрес ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № об оплате налога на имущество физических лиц за 2015-2016 годы в связи с перерасчетом в размере 104769 руб. с указанием на обязанность уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № об оплате транспортного налога за 2017 год в размере 1260 руб., земельного налога за 2017 год в размере 196 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 63050 руб. с указанием на обязанность уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № об оплате транспортного налога за 2018 год в размере 1260 руб., земельного налога за 2018 год в размере 196 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 45947 руб. с указанием на обязанность уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговое уведомление № об оплате транспортного налога за 2019 год в размере 3182 руб., земельного налога за 2019 год в размере 161 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 42138 руб.

Однако обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц ФИО1 в полном объеме не исполнена.

В связи с несвоевременным исполнением обязательства по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц Инспекцией была начислена пеня, за каждый день просрочки исполнения обязательства.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 было направлено требование № об оплате недоимки по транспортному налогу в размере 1260 руб. и пени в размере 04,80 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 4783 руб. и пени в размере 05,29 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 122 руб. и пени в размере 14,43 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 2930 руб. и пени в размере 03,13 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 57368 руб. и пени в размере 29152,59 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 53503 руб. и пени в размере 10539,70 руб., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участками, расположенными в границах сельских поселений, в размере 196 руб. и пени в размере 0,63 руб. с указанием на обязанность уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Сведений об оплате ФИО1 пени в указанных размерах суду не представлено.

Произведенный истцом расчет сумм пени ответчиком не оспаривался. Суд, проверив расчет, находит его правильным, поскольку данный расчет соответствует нормам налогового законодательства, арифметически верен.

При таких обстоятельствах, суд считает обоснованными требование истца о взыскании с ФИО1 пени по налогу на имущество, расположенное в границах городских округов, в сумме 19,15 руб., пени по налогу на имущество, расположенное в границах городских округов, в сумме 02,38 руб., пени по налогу на имущество, расположенное в границах сельских поселений, в сумме 39557,63 руб., пени по транспортному налогу в сумме 04,80 руб., пени по земельному налогу в сумме 0,48 руб.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ, п.1 ст.333.19 НК РФ с ФИО1 в бюджет муниципального образования "<адрес>" подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1388 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

заявленные требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> пени по налогу на имущество, расположенное в границах городских округов, в сумме 19 рублей 15 копеек, пени по налогу на имущество, расположенное в границах городских округов, в сумме 02 рубля 38 копеек, пени по налогу на имущество, расположенное в границах сельских поселений, в сумме 39557 рублей 63 копейки, пени по транспортному налогу в сумме 04 рубля 80 копеек, пени по земельному налогу в сумме 48 копеек.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования "<адрес>" государственную пошлину в размере 1388 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Волжский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья