УИД № 18RS0004-01-2024-001924-53
Дело № 2а-142/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
06 февраля 2025 года п. Игра Удмуртская Республика
Игринский районный суд Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Емельяновой С.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к административному ответчику ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике (далее – Управление ФНС по Удмуртской Республике) обратилось в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2022 год, налога на имущество физических лиц за 2022 год и пени. Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Сумма транспортного налога за 2022 год составила 840 руб. 00 коп.. Транспортный налог частично оплачен административным ответчиком в сумме 816 руб. 44 коп. 18.11.2024. Таким образом, сумма транспортного налога за 2022 год, подлежащая взысканию, составляет 23 руб. 56 коп.. Сумма налога на имущество физических лиц за 2022 год составила 158 руб. 00 коп.. Налог на имущество частично оплачен административным ответчиком в сумме 153 руб. 56 коп. 18.11.2024. Таким образом сумма налога на имущество за 2022 год, подлежащая взысканию, составляет 4 руб. 44 коп.. ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем в период с 01.01.2012 по 24.12.2020. 06.01.2023 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 88336 руб. 55 коп.. в том числе пени – 25118 руб. 99 коп.. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа от 13.03.2024 составляло 69301 руб. 86 коп., в том числе пени в размере 28074 руб. 21 коп.. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа составляет 13606 руб. 98 коп.. Административный истец обращался с заявлением о выдаче судебного приказа мировому судье судебного участка № 2 Игринского района Удмуртской Республики. Мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2А-1043/2024 от 03.05.2024. Однако, в связи с поступлением от налогоплательщика возражений на судебный приказ 27.05.2024 мировым судьей вынесено определение об отмене указанного судебного приказа. Административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 23 руб. 56 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 4 руб. 44 коп. и пени в размере 13606 руб. 98 коп..
Административный истец, извещенный о времени и месте судебного заседания, своего представителя в суд не направил.
Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в суд также не явился.
Разрешая вопрос о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика, извещенных о дате, времени и месте судебного заседания надлежащим образом, суд на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ определил дело рассмотреть в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ, признав их явку необязательной.
Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
ФИО1 ИНН <***> состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике по месту регистрации.
На основании сведений об имуществе налогоплательщика, административный ответчик ФИО1 является собственником, в том числе, транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, жилого дома по адресу: <адрес>.
Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ на налогоплательщиков возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги.
Пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно ст. ст. 356, 357 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, и обязателен к уплате, на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона УР «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» налогообложение производится в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, без учета срока полезного использования транспортного средства. Налоговая ставка в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя легкового автомобиля в 2022 году составляла: до 100 л.с. – 14 руб..
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Из материалов дела следует, что налоговым органом в соответствии с п. 2 ст. 52 и п. 1 ст. 362 НК РФ, ст. 2 Закона УР «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» исчислен транспортный налог, подлежащий уплате ФИО1 на транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, за 2022 год в размере 840 рублей.
В административном исковом заявлении административный истец указал, что транспортный налог за 2022 год частично оплачен Единым налоговым платежом в размере 816 руб. 44 коп. 18.11.2024.
Таким образом, сумма транспортного налога за 2022 год, подлежащая взысканию, составляет 23 руб. 56 коп..
Кроме того, в соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.
Согласно ст. 2 Закона РФ объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пп. 2 ст. 15, абз. первый п. 1 ст. 399 НК РФ).
Пунктом 3 статьи 402 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 этой же статьи, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.
Законом Удмуртской Республики от 18 ноября 2014 года № 63-РЗ с 1 января 2015 года на территории Удмуртской Республики введен налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества.
На территории Игринского района налог на имущество установлен Решением Совета депутатов МО «Игринское» Игринского района «Об установлении ставок налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Игринское»», согласно которому установлены ставки налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах: 0,1 процента - в отношении: жилых домов; жилых помещений (квартир, комнат).
В соответствии с п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.
Объектом налогообложения является помещение, расположенное по адресу: <адрес>.
Согласно расчету административного истца налог на имущество физических лиц ФИО1 за 2022 год составил 158 рублей.
В административном исковом заявлении административный истец указал, что налог на имущество за 2022 год частично оплачен Единым налоговым платежом в размере 153 руб. 56 коп. 18.11.2024.
Таким образом, сумма налога на имущество за 2022 год, подлежащая взысканию, составляет 4 руб. 44 коп..
Налоговым органом на основании п. 2 ст. 52 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 24.07.2023, согласно которому уплате подлежал транспортный налог за 2022 год в сумме 840 руб. и налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 158 руб.. В налоговом уведомлении определен срок для оплаты – не позднее 01.12.2023. Данное уведомление было направлено в адрес ФИО1 заказной корреспонденцией 18.09.2023, что подтверждается копией списка почтовой корреспонденции.
Кроме того, административным истцом представлен расчет заявленной ко взысканию пени, согласно которому сумма пени на момент формирования заявления о вынесения судебного приказа от 13.03.2024 составляла 13606 руб. 98 коп.. Следовательно, взысканию подлежит сумма пени в указанном размере.
Налоговым органом на основании ст. 69 НК РФ и в целях соблюдения досудебного порядка в адрес ФИО1 посредством почты заказным письмом было направлено требование об уплате образовавшейся задолженности.
Однако, требование ФИО1 не исполнено, задолженность по уплате пени не оплачена.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в связи с неисполнением требования об уплате налоговым органом в судебный участок № 2 Игринского района Удмуртской Республики направлено заявление о вынесении судебного приказа, на основании которого мировым судьей вынесен судебный приказ от 03.05.2024 № 2А-1043/2024 о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности.
В связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа 27.05.2024 мировым судьей вынесено определение об отмене данного судебного приказа.
Доказательств погашения заложенности по уплате обязательных платежей и санкций после отмены судебного приказа административным ответчиком не представлено и судом не установлено.
Как следует из ч. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В Игринский районный суд Удмуртской Республики административное исковое заявление поступило 26.12.2024, согласно почтовому штемпелю на конверте сдано в почтовое отделение 27.11.2024. Следовательно, срок для подачи административного искового заявления налоговым органом в суд не истек.
Расчет задолженности по налогам и пени суд признает верным, в связи с чем, с административного ответчика подлежат взысканию транспортный налог за 2022 год в размере 23 руб. 56 коп, налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 4 руб. 44 коп, а также пени в размере 13606 руб. 98 коп..
В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку от уплаты государственной пошлины административный истец был освобожден на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, поэтому государственная пошлина в сумме 4000 руб. 00 коп. подлежит взысканию с административного ответчика.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 150, 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к административному ответчику ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, задолженность по налогам и пени в размере 13634 руб. 98 коп., из них: транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 23 руб. 56 кп., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 4 руб. 44 коп., а также пени в размере 13606 руб. 98 коп..
Наименование получателя: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), казначейский счёт № 03100643000000018500, банк: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, ИНН: <***>, КБК: 18201061201010000510.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп..
Госпошлина перечисляется по реквизитам: наименование получателя: Казначейство России (ФНС России), счёт № 03100643000000018500, корр. счёт: № 40102810445370000059, банк: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, ИНН: <***>, КПП: 770801001, ОКТМО:0, КБК: 18201061201010000510, назначение платежа: Оплата госпошлины.
Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики через Игринский районный суд Удмуртской Республики в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии настоящего решения.
Судья С.Н. Емельянова.<данные изъяты>