РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 сентября 2023 года г. Киреевск Тульской области

Киреевский районный суд Тульской области в составе:

председательствующего Дорошкова А.В.,

при помощнике судьи ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению УФНС России по Тульской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу, пени, в котором просит взыскать с административного ответчика недоимку по транспортному налогу с физических лиц, пени в размере 2 313 рублей 18 копеек за 2017 год, по транспортному налогу с физических лиц, пени в размере 2 109 рублей 36 копеек за 2016 год, по транспортному налогу с физических лиц, пени в размере 1 161 рубль 43 копейки за 2019 год, по транспортному налогу с физических лиц, пени в размере 1 394 рубля 68 копеек за 2018 год, по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений, пени в размере 46 рублей 89 копеек за 2017 год, по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений, пени в размере 160 рублей 56 копеек за 2016 год, по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений, пени в размере 27 рублей 71 копейку за 2019 год, по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений, пени в размере 30 рублей 49 копеек за 2018 год, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, пени в размере 2 011 рублей 96 копеек за 2020 год, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, пени в размере 4 893 рубля 49 копеек за 2017 год, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, пени в размере 5 596 рублей 12 копеек за 2018 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, пени в сумме 834 рубля 37 копеек за 2020 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, пени в сумме 967 рублей 67 копеек за 2017 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, пени в сумме 1 231 рубль 18 копеек за 2018 год, в общем размере 22 779 рублей 09 копеек.

Административный истец указал на то, что ФИО2 состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Тульской области и является плательщиком налога на имущество на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с данными Росреестра по Тульской области, УГИБДД по Тульской области за ФИО2 зарегистрировано имущество.

По данным налогового органа у налогоплательщика имеется задолженность. ФИО2 было направлены налоговые уведомления № от 18 июля 2017 года, № от 15 июля 2018 года, № от 4 июля 2019 года, № от 3 августа 2020 года. В соответствии со статьей 69 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога № от 3 сентября 2022 года за период 2016-2020 годы, сроком исполнения до 20 октября 2022 года. За период 2016 года по налогу на имущество и транспортному налогу в соответствии со ст. 69 НК РФ выставлено требование № от 19 февраля 2018 года со сроком исполнения до 25 апреля 2018 года. За период 2017 года по налогу на имущество и транспортному налогу в соответствии со ст. 69 НК РФ выставлено требование № от 11 февраля 2019 года со сроком исполнения до 5 апреля 2019 года. За период 2018 года по налогу на имущество и транспортному налогу в соответствии со ст. 69 НК РФ выставлено требование № от 29 января 2020 года со сроком исполнения до 11 марта 2020 года.

В вязи с тем, что ФИО2 в период с 25 ноября 2004 года по 21 декабря 2020 года являлся индивидуальным предпринимателем, задолженность по страховым взносам за расчетные периоды 2017-2018 года взыскивалась в принудительном порядке. За период 2019 год по налогу на имущество и транспортному налогу, за 2020 год по страховым взносам ОПС и страховым взносам ОМС в соответствии со ст. 69 НК РФ выставлено требование № от 15 февраля 2021 года со сроком исполнения до 13 апреля 2021 года.

Административный истец обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам. Судебный приказ был вынесен 4 января 2023 года. Определением мирового судьи судебного участка № Киреевского судебного района Тульской области от 19 января 2023 года указанный судебный приказ был отменен в связи с поданными возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.

В судебное заседание административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области, извещенное надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, явку своего представителя не обеспечило. В материалах дела имеется заявление с просьбой рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом.

На основании статей 150, 289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть данное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, материалы административного дела №, суд приходит к следующему.

Конституцией Российской Федерации закреплена обязанность платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

На основании пункта 3 статьи 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Кодекса.

Согласно статье 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (часть 2).

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса установлен дифференцированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для указанной категории плательщиков в зависимости от величины дохода плательщика за расчетный период.

В соответствии с частью 5 статьи 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В силу подпункта 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В статьи 52 НК РФ указано, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В соответствии со статьей 69 НК РФ требованием об уплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Как следует из материалов дела, ФИО2 принадлежит на праве собственности следующее имущество:

- транспортное средство мерки «Ниссан Эльгранд», государственный регистрационный знак №;

- моторная лодка марки (модели) Орион-5, государственный регистрационный знак №;

- моторная лодка марки (модели) Бриг-380, государственный регистрационный знак №;

- здание, сооружение, строение с кадастровым №, по адресу: <адрес>.

Данное имущество является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу.

Также ФИО2 является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования с 1 января 2017 года и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, начисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации с 1 января 2017 года.

Административным истцом на основании статьи 52 НК РФ направлены налоговые уведомления № от 18 июля 2017 года, № от 15 июля 2018 года, № от 4 июля 2019 года, № от 3 августа 2020 года.

Административный ответчик начисленные налоги не оплатил, в связи с чем, согласно статье 69 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате налога № от 3 сентября 2022 года за период 2016-2020 годы транспортный налог, пени в размере 2 313 рублей 18 копеек, транспортный налог, пени в размере 2 109 рублей 36 копеек, транспортный налог, пени в размере 1 161 рубль 43 копейки, транспортный налог, пени в размере 1 394 рубля 68 копеек, налог на имущество, пени в размере 46 рублей 89 копеек, налог на имущество, пени в размере 160 рублей 56 копеек, налог на имущество, пени в размере 27 рублей 71 копейка, налог на имущество, пени в размере 30 рублей 49 копеек, страховые взносы ОПС, пени в размере 2 011 рублей 96 копеек, страховые взносы ОПС, пени в размере 4 893 рубля, страховые взносы ОПС, пени в размере 5 596 рублей 12 копеек, страховые взносы ОМВ, пени в размере 834 рубля 37 копеек, страховые взносы ОМС, пени в размере 967 рублей 67 копеек, страховые взносы ОМС, пени в размере 1 231 рубль 18 копеек со сроком исполнения до 20 октября 2022 года.

Направление вышеуказанных уведомлений и требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа подтверждается списками почтовых отправлений, имеющимися в материалах дела, и никем не оспорено.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика возникла обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, обязанность по уплате налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налога по страховым взносам на обязательное медицинское страхование.

Из материалов дела следует, что административный истец обращался к мировому судье с заявлением на выдачу судебного приказа о взыскании долга.

Судебный приказ № от 4 января 2023 года определением мирового судьи судебного участка № Киреевского судебного района Тульской области от 19 января 2023 года отменен в связи с поданными возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление подано в Киреевский районный суд Тульской области 12 июля 2023 года, то есть в течение шести месяцев с момента вынесения определения об отмене судебного приказа.

Заявленная к взысканию сумма недоимки основана на материалах дела, не оспорена, а потому с административного ответчика в пользу УФНС по Тульской области подлежит взысканию недоимка по налогу на имущество физических лиц, недоимка по транспортному налогу, недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в общей сумме 22 779 рублей 09 копеек.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление УФНС по Тульской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени подлежит удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь данной нормой закона и статьей 333.19 НК РФ, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования Киреевский район государственной пошлины в сумме 883 рубля.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые заявление УФНС России по Тульской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области недоимку по транспортному налогу с физических лиц, пени за 2016-2019 года в размере 6 978 рублей 65 копеек; недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, пени за 2016-2019 года в размере 265 рублей 65 копеек; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017,2018,2020 года в размере 3 033 рубля 22 копейки; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. Зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017,2018,2020 года в размере 12 501 рубль 57 копеек, всего определив к взысканию в сумме 22 779 рублей 09 копеек.

Взыскать с ФИО2 в доход муниципального образования Киреевский район государственную пошлину в сумме 883 рубля.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Киреевский районный суд Тульской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: