Дело № 2а-533/2025
УИД 03RS0015-01-2024-004690-31
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Салават, РБ 28 февраля 2025 года
Салаватский городской суд Республики Башкортостан в составе:
председательствующего судьи Фатхлисламовой А.И.,
при секретаре судебного заседания Максименко Е.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 4 по Республики Башкортостан (далее по тексту Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по: налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 411,88 рублей по состоянию на 01 ноября 2021 года; транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 41260,41 рублей по состоянию на 01 ноября 2021 года; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в размере 30,15 рублей по состоянию на 01 ноября 2021 года; на общую сумму в размере 41497,10 рублей. Иск мотивирует тем, что за налогоплательщиком ФИО1 числится указанная задолженность.
Решением Салаватского городского суда Республики Башкортостан от 23 сентября 2024 года административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 оставлены без удовлетворения.
Апелляционным определением Верховного Суда Республики Башкортостан от 18 декабря 2024 года решение Салаватского городского суда Республики Башкортостан от 23 сентября 2024 года отменено, административное дело направлено в суд первой инстанции на новое рассмотрение.
Определением суда от 17 января 2025 года в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная инспекция Федеральной Налоговой службы России № 25 по Республике Башкортостан.
07 февраля 2025 года от административного истца Межрайонная ИФНС России № 4 по Республики Башкортостан поступило уточенное исковое заявление, в котором истец просит взыскать с ФИО1 недоимки в размере 41497,10 руб., по: налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 206,54 рублей по состоянию на 01 ноября 2021 года; транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 41260,41 рублей по состоянию на 01 ноября 2021 года; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в размере 30,15 рублей по состоянию на 01 ноября 2021 года; на общую сумму в размере 41497,10 рублей.
Представители административного истца, заинтересованного лица в судебное заседание не явились, извещены судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, судебные повестки, направленные по адресу согласно сведениям ОМВД России по (адрес): (адрес), возвращены с указанием «Истек срок хранения».
Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Исследовав материалы дела, административные дела: № 2а-492/2022 2а-952/2020, 2а-1621/2021, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить по следующим основаниям.
Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Положениями пунктов 1, 3 статьи 363, пунктов 1, 4 статьи 397, пунктов 1,2 статьи 409 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим кодексом (пункт 1).
Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.
Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ставки налога по транспортному налогу установлены статьей 2 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 года № 365-ФЗ «О транспортном налоге».
В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.
Согласно со статьей 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с частью 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно пункту 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).
Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).
Положениями статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Как следует из материалов дела, в собственности ФИО1 находятся:
-квартира расположенная по адресу РБ, (адрес), дата регистрации права 29.10.1999;
-гараж расположенный по адресу РБ, (адрес) дата регистрации права 27 ноября 2012 года.
Кроме того в собственности ФИО1 в различные периоды находились транспортные средства:
-автомобиль легковой Марка/Модель Мазда 6 VIN: ..., год выпуска 2008, г.р.з. ..., дата регистрации права 04 сентября 2008 года, дата утраты права 28 марта 2018;
- автомобиль грузовой Марка/Модель ШААНКСИ SX3255 DR384 г.р.з. ... VIN: ..., год выпуска 2012, дата регистрации права 26 июля 2012 года, дата утраты права 09 апреля 2019 года;
-автомобиль легковой марка/модель Тойота РАВ 4 г.р.з. ..., VIN:..., год выпуска 2012 дата регистрации права 27 сентября 2012 года, дата утраты права 07 марта 2019 года;
-автомобиль грузовой марка/модель ШАНКСИ SX3257DR384, г.р.з. ... VIN: ..., год выпуска 2012, дата регистрации прав 09 октября 2012 года, дата утраты права 09 апреля 2019 года;
- автобус марка/модель ГАЗ 322132 г.р.з. ..., VIN: ..., год выпуска 2004, дата регистрации права 30 июня 2012 года, дата утраты права 23 августа 2022 года;
- автомобиль легковой, марка/модель Тойота РАВ 4 VIN: ..., г.р.з. ..., год выпуска 2011, дата регистрации права 05 декабря 2012 года, дата утраты права 09 апреля 2019 года;
- автомобиль легковой, марка/модель МАЗДА 3 г.р.з. ..., VIN: ..., год выпуска 2010, дата регистрации права 18 сентября 2012 года, дата утраты права 26 июня 2019 года.
Пенеобразующая задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:
- за 2015 год в размере 271 руб. (на которую начислены пени в размере 17,65 руб.) взыскано решением Салаватского городского суда Республики Башкортостан от 01 марта 2019 года административное дело № 2а-1369/2018 № 2А-1369/2018.
- за 2016 год в размере 715 руб. (на которую начислены пени в размере 74,60 руб.) взыскано решением Салаватского городского суда Республики Башкортостан от 06 июня 2019 года, дело № 2а-1213/2019.
-за 2018 год в размере 688 руб. (на которую начислены пени в размере 71,78 руб.) взыскано по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 1 по г. Салават Республики Башкортостан от 10 апреля 2020 года, дело № 2а-952/2020 (судебный приказ не отменен).
-за 2019 год в размере 756 руб. (на которую начислены пени в размере 42,51 руб.) взыскано по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 1 по г. Салават Республики Башкортостан от 01 апреля 2021 года дело № 2а-1621/2021 (судебный приказ не отменен).
Пенеобразующая задолженность по транспортному налогу с физических лиц:
-за 2014 год в размере 82187 руб. (на которую начислены пени в размере 8492,73 взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка г. Салават по Республике Башкортостан от 13 мая 2016 года дело № 2А-21/2016 (судебный приказ не отменен).
-за 2015 год в размере 82187 руб. (на которую начислены пени в размере 8342,24 руб.) взыскана решением Салаватского городского суда Республики Башкортостан от 01 марта 2019 года, дело № 2а-1369/2018.
-за 2016 год в размере 82187 руб. (на которую начислены пени в размере 6337,96руб.) взыскана решением Салаватского городского суда Республики Башкортостан от 06 июня 2019 года дело №2а-1213/2019.
- за 2017 год в размере 82690 руб. (на которую начислены пени в размере 16821,44 руб.) взыскана решением Салаватского городского суда Республики Башкортостан от 15 июня 2021 года дело №2а-1110/2021.
- за 2019 год в размере 22514 руб. (на которую начислены пени в размере1266,04 руб.) взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 1 по г. Салават Республики Башкортостан от 01 апреля 2021 года дело № 2а-1621/2021 (судебный приказ не отменен).
Пенеобразующая задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:
-за 2015 год в размере 47 руб. (на которую начислены пени в размере 4,89 руб.) взыскана решением Салаватского городского суда Республики Башкортостан от 06 июня 2019 года, дел № 2а-1213/2019.
-за 2016 год в размере 91 руб. (на которую начислены пени в размере 9,50 руб.) взыскана решением Салаватского городского суда Республики Башкортостан от 06 июня 2019 года, дело № 2а-1213/2019.
- за 2018 год в размере 95 руб. (на которую начислены пени в размере 9,92 руб.) взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 1 по г. Салават Республики Башкортостан от 10.04.2020 № 2а-952/2020 (судебный приказ не отменен).
-за 2019 год в размере 104 руб. (на которую начислены пени в размере 5,84 руб.) взыскана по судебному приказу мирового судьи судебного участка № 1 по г. Салават Республики Башкортостан от 01.04.2021 № 2а-1621/2021 (судебный приказ не отменен).
В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России №4 по Республики Башкортостан в адрес ФИО1 направлено требование №76469 от 01 ноября 2021 года, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов авансовых платежей по налогам, сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо. Срок исполнения установлен 13 декабря 2021 года.
В соответствии с частью 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Инспекция направила мировому судье судебного участка № 1 по г. Салават заявление о выдачи судебного приказа на взыскание указанной задолженности 02 февраля 2022 года, то есть в установленные законом сроки.
Выданный мировым судьей судебного участка №1 по г. Салават Республики Башкортостан судебный приказ №2а-492/2022 о взыскании в пользу Межрайонной ИФНС №25 по Республике Башкортостан с ответчика задолженности по налогу, пени был отменен определением мирового судьи от 09 февраля 2024 года в связи с поступившими возражениями должника.
В определении об отмене судебного приказа от 09 февраля 2024 года разъяснено, что заявленные требования могут быть поданы в порядке административного искового производства.
Исковое заявление поступило в суд в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Расчет суммы задолженности судом проверен и признан верным.
Административный ответчик документов об уплате задолженности по налогам и пени суду не представил.
Таким образом, административным истцом соблюден порядок и срок обращения в суд, предусмотренный ч. 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, с требованиями о взыскании задолженности по уплате налогов с ФИО1
Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
С ФИО1 в пользу местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 114, 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан недоимки в размере 41497,10 руб., по: налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 206,54 рублей по состоянию на 01 ноября 2021 года; транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 41260,41 рублей по состоянию на 01 ноября 2021 года; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в размере 30,15 рублей по состоянию на 01 ноября 2021 года.
Всего на общую сумму в размере 41497,10 рублей.
Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рубля.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Башкортостан, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Салаватский городской суд РБ.
Судья п/п Фатхлисламова А.И.
Верно. Судья Фатхлисламова А.И
Решение не вступило в законную силу ______________
Секретарь суда:
Решение вступило в законную силу.
Судья: ___________________________
Секретарь суда:__________________________
Подлинник решения находится в административном деле №2а-533/2025 Салаватского городского суда Республики Башкортостан.