дело № 2а-840/2023

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

30 августа 2023 года село Илек

Илекского района

Оренбургской области

Илекский районный суд г. Оренбурга Оренбургской области в составе председательствующего судьи Мельникова Ю.А.,

при секретаре судебного заседания Ивановой Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО2 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании имущественного налога.

В обоснование требований указав, что согласно сведениям представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес>, в рамках ст. 85 Кодекса, административному ответчику на праве собственности принадлежит следующее имущество: квартира общей площадью <данные изъяты> расположенная по адресу: <адрес> <адрес>., кадастровый №, дата владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кадастровая стоимость на ДД.ММ.ГГГГ составляет 1254 543,49 руб. Инвентаризационная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ составляет 306066 рублей.

Налоговая база за 2017, 2018 гг. (с учетом ст.403 НК РФ) квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кв.ДД.ММ.ГГГГ43 руб., кадастровая стоимость 1 кв.м. составила 35640,44 (1254543,49/35,2 кв.м); стоимость 20 кв.м. составила: 712808,80 (35640,44*20 кв.м.), налоговая база, учитываемая при расчете налога: 1254543,49-712808,80). В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен налог на имущество физических лиц в общей сумме 3350 руб., в том числе: за 2015 год по кадастровому номеру <данные изъяты> в сумме 1050 руб. (расчет налога: налоговая база*налоговая ставка* доля в праве* количество месяцев владения- 351057 руб.* 0,299% *12/12) с учетом положения ст.408 НК РФ; за 2016 год по кадастровому номеру <данные изъяты> <данные изъяты> в сумме 1216 руб. <данные изъяты>) с учётом положений ст. 408 НК РФ; за 2017 год по кадастровому номеру <данные изъяты> в сумме 542 руб. (расчет налога: налоговая база *налоговая ставка* доля в праве* количество месяцев владения - 1162044* 10%*12/12); за 2018 год по кадастровому номеру <данные изъяты> в сумме 542 руб. (расчет налога: налоговая база *налоговая ставка* доля в праве* количество месяцев владения - 1162044* 10%*12/12). В адрес ФИО1 почтовой корреспонденцией направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, а также через личный кабинет налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. В настоящее время задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017, 2018 год не уплачена. Кроме того, налогоплательщиком не уплачен налог на имущество физических лиц за 2014 года в сумме 915 руб. Поскольку налог на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 года не уплачен в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации в общей сумме 497, 88 руб., в том числе: за 2014 год пени начислены в сумме 42,50 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №); за 2015 год пени начислены в общей сумме 273,56 руб., в том числе 4,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №); 269, 36 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №); за 2016 год пени исчислены в общей в общей сумме 179,27 руб., в том числе 18,54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №): 160,73 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №); за 2018 год пени начислены в сумме 2,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №). В настоящее время задолженность по пени на налог на имущество физических лиц за 2014 год частично списана ДД.ММ.ГГГГ, остаток пени составил 15,10 руб.; за 2015, 2016, 2018 не уплачена.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка в административно-территориальных границах всего <адрес>, вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №А-56/24/2020.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам на имущество физических лиц на общую сумму 3820,48 руб. в том числе:

за 2015 год по кадастровому номеру <данные изъяты> в сумме 1050 руб.

за 2016 год по кадастровому номеру <данные изъяты> в сумме 1216 руб.;

за 2017 год по кадастровому номеру <данные изъяты> в сумме 542 руб.;

за 2018 год по кадастровому номеру <данные изъяты> в сумме 542 руб.

пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год исчислены в общей сумме 15,10 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу на имущество физических лиц за период 2015 год исчислены в общей сумме 273,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу на имущество физических лиц за период 2016 год исчислены в сумме 179,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год исчислены в сумме 2,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец в судебном заседании не присутствует, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, направил заявление о рассмотрении дела в отсутствии представителя, настаивал на удовлетворении заявленных требований.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, возражений относительно административного иска не представил.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу части 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с частью 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

На основании ст. 400 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц является, в частности, жилой дом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 408 Налогового кодекса сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости и представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в том числе о виде и назначении объекта недвижимости.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в силу статьи 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (статья 48 НК РФ).

Налоговым периодом в соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ является календарный год.

В соответствии с положениями п.1 ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.3 ст. 403 НК РФ на логовая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно п 2. ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Решением Оренбургского городского совета от 30.10.2015 №24 «Об установлении налога на имущество физических лиц» свыше 300 тыс. налоговые ставки устанавливаются в размере 0,299 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартира, частей квартир, комнат.

Административный ответчик ФИО2 является плательщиком имущественного налога, что подтверждается сведениями ЕГРН о наличии у него недвижимости. Его обязанность как налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги предусмотрена ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3 и пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Согласно расчету Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность ФИО2 по имущественному налогу составляет за 2015 год по кадастровому номеру <данные изъяты> <данные изъяты> сумме 1050 руб. за 2016 год по кадастровому номеру <данные изъяты> в сумме 1216 руб.; за 2017 год по кадастровому номеру <данные изъяты> в сумме 542 руб.; за 2018 год по кадастровому номеру <данные изъяты> в сумме 542 руб.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (статья 72 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

За неуплату налога в установленный законодательством срок налогоплательщику была начислена пеня по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в общей сумме 15,10 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц за период 2015 год исчислены в общей сумме 273,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц за период 2016 год исчислены в сумме 179,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год исчислены в сумме 2,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и пени было направлено требование об уплате налога, сбора страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в соответствии с которыми должник обязан уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

Почтовой корреспонденцией направлено требование об уплате налога, сбора страховых взносов, пени и штрафа №27912 от 14.12.2016 об исполнении соответствующих обязанностей. Данные требования в установленный срок административный ответчик не исполнил. Доказательств обратного в судебном заседании сторонами не предоставлено.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка в административно-территориальных границах всего <адрес>, вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

С приведенным расчетом задолженности административного ответчика по налогу и пене на общую сумму 3820,48 руб. суд соглашается, поскольку оснований не доверять расчету административного истца у суда не имеется, правильность расчета налога и пени административным ответчиком, обоснованными расчетами не опровергнута, каких-либо обоснованных возражений по предъявленному к нему требованиям, административный ответчик суду не представил.

Доказательств, подтверждающих уплату суммы задолженности административным ответчиком в полном объеме, а именно в сумме 3820, 48 руб. за имущественный налог в соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ суду не представлено.

В связи с тем, что указанная сумма недоимки по земельному налогу и пени ФИО2 не оплачены, суд удовлетворяет административное исковое заявление.

В связи с тем, что в соответствии с п. п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины за рассмотрение дела судом, с ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО2 о взыскании налогов и сборов - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по налогам и пени в общей сумме 3820,48 руб. в том числе:

за 2015 год по кадастровому номеру <данные изъяты> (ОКТО 53701000: код ИФНС 5610) в сумме 1050 руб.

за 2016 год по кадастровому номеру <данные изъяты> (ОКТО 53701000: код ИФНС 5610) в сумме 1216 руб.;

за 2017 год по кадастровому номеру <данные изъяты> (ОКТО 53701000: код ИФНС 5610) в сумме 542 руб.;

за 2018 год по кадастровому номеру <данные изъяты> (ОКТО 53701000: код ИФНС 5610) в сумме 542 руб.;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в общей сумме 15,10 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу на имущество физических лиц за период 2015 год в общей сумме 273,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу на имущество физических лиц за период 2016 год в сумме 179,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 2,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд путём подачи апелляционной жалобы через Илекский районный суд Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда.

Судья подпись Ю.А. Мельников

Мотивированное решение изготовлено 8 сентября 2023 года.

Судья подпись Ю.А. Мельников