К делу №2а-3163/2022
У ИД 23RS0050-01-2022-004619-88
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г.Темрюк 12 декабря 2022 года
Темрюкский районный суд Краснодарского края в составе:
председательствующего судьи Воротынцевой А.А.,
при секретаре Матвиенко Л.Ю.,
рассмотрев административное исковое заявление ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края обратилась в суд к Точило Т.Ф. с административным иском о взыскании задолженности в общей сумме 29 657,91 руб., из которой: транспортный налог за 2019 в сумме 768 руб., пени по транспортному налогу в общей сумме 7,46 руб. (начислены за неуплату налога за 2019); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): взнос за 2020 в размере 20 318,00 руб., и пени по взносам в сумме 97,86 руб., начислены за несвоевременную уплату взноса за 2020, период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: взнос за 2020 в размере 8 426,00 руб., и пени по взносам в сумме 40,59 руб. начислены за не уплату взноса за 2020 период начисление с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Свои требования административный истец обосновал тем, что Точило Т.Ф. является налогоплательщиком транспортного налога. Согласно сведений, представленных ГИБДД ОВД по <адрес> в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, должнику принадлежат на праве собственности следующие объекты налогообложения: <адрес> ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края в адрес налогоплательщика было направлено (налогоплательщику было передано) налоговое уведомление от 01.09.2020 №78998652, с отраженными расчетом сумм налогов, подлежащих уплате, сведениями об объектах налогообложения, налоговой базе, установленном сроке уплаты налога, иными сведениями. Кроме того, Точило Т.Ф. с 11.02.2019 по 18.01.2021 являлась индивидуальным предпринимателем. Таким образом, в силу ст.419 НК РФ Точило Т.Ф. являлась плательщиком страховых взносов. В нарушение законодательства о налогах и сборах РФ административный ответчик не выполнил обязанности гражданина Российской Федерации по оплате налогов в установленный срок. В случае уплаты причитающейся суммы налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начисляются соответствующие пени. Суммы пеней начислены за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования, действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.). В соответствии со ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование (требования) об уплате налога и пени от 04.02.2021 №2867. В установленный требованием срок обязанность по уплате налога административным ответчиком исполнена не была.
Мировым судьям Темрюкского района инспекцией подавалось заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с должника задолженности в сумме 29 657,91 руб. По существу заявленных требований был вынесен судебный приказ №2а-996/2021 от 04.06.2021, который в связи с поступившими возражениями должника был отменен определением мирового судьи от 13.04.2022. На момент обращения в суд общая сумма не погашенной задолженности по заявлению составляет 29 657,91 руб. Изложенные выше обстоятельства послужили основанием для обращения инспекции в суд с настоящим иском.
Представитель административного истца - ИФНС России по Темрюкскому району, в судебное заседание не явился, был надлежаще извещен о дне и времени судебного заседания, причина неявки суду неизвестна.
Административный ответчик Точило Т.Ф. в судебное заседание не явилась, была надлежащим образом уведомлена о дате и месте рассмотрения дела.
В соответствии с частью 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Так, по сведениям, предоставленным ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края Точило Т.Ф. является налогоплательщиком транспортного налога.
Согласно абз.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно сведений, представленных ГИБДД ОВД по Темрюкскому району, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, должнику принадлежит на праве собственности следующие объекты налогообложения: <адрес>
Согласно ч.1 ст.362, ч.3 ст.396, ч.1 ст.408 НК РФ транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляются налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ соответствующими регистрирующими органами. Порядок исчисления транспортного налога инспекцией.
Вместе с тем, согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет (сведения об объектах отражены в выписке и налоговом уведомлении, прилагаемым к административному заявлению).
Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; 2) в отношении несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая ость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства (ч.1 ст.359 НК РФ).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ч.1 ст.361 НК РФ, ч.2 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 №639-K3 «О транспортном налоге на территории Краснодарского края»).
В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог, налог на имущество на основании направляемого им налогового уведомления (ч.3 ст.363, ч.4 ст.397, ч.2 ст.409 НК РФ), содержащего расчет налогов, сведения о налоговом периоде (годе), за который исчислен налог, налоговой базе, доли в праве, налоговой ставки (руб.), количества месяцев владения в году/12, сведений о применении повышающего коэффициента, размере налоговых льгот (руб.), сумме исчисленного налога (руб.), наименовании объекта; иных идентифицирующих объект признаков.
В соответствии с ч.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Как следует из налогового уведомления и доказательства его отправки, ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края в соответствии с ч.4 ст.52 НК РФ в адрес налогоплательщика было направлено (налогоплательщику было передано) налоговое уведомление от 01.09.2020 №78998652, с отраженными в соответствии с п.3 ст.52 НК РФ: расчетом сумм налогов, подлежащих уплате, сведениями об объектах налогообложения, налоговой базе, установленном сроке уплаты налога, иными сведениями.
Согласно п.1 ст.419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, 2) плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).
Судом установлено, что административный ответчик Точило Т.Ф. являлась индивидуальным предпринимателем с 11.02.2019 по 18.01.2021. Следовательно, Точило Т.Ф. являлась плательщиком страховых взносов.
Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.1 ст.432 НК РФ)
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено ст.432 НК РФ. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п.2 ст.432 НК РФ).
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса за расчетный период сумму страховых взносов, подлежащую уплате такими плательщиками.
Вместе с тем, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам определяется в следующем порядке (п.1 ст.430 НК РФ): в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ).
Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам подлежит уплате в фиксированном размере 4 590 за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8426 рублей за расчетный период 2020 года (пп.2 п.1 ст.430 НК РФ).
Согласно части 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Однако, в нарушение законодательства о налогах и сборах РФ административный ответчик не выполнил обязанности гражданина Российской Федерации по оплате налогов в установленный срок. В случае уплаты причитающейся суммы налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начисляются соответствующие пени. Суммы пеней начислены за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).
В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1 ст.69 НК РФ).
Согласно ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно материалам дела, в соответствии со ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику было(и) направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени от 04.02.2021 №2867.
В соответствии с ч.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В установленный требованием срок обязанность уплатить неуплаченную сумму налога административным ответчиком исполнена не была.
Нормой п.1 ст.48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 руб.
Кроме того, мировым судьям Темрюкского района в соответствии со ст.123.2 КАС РФ инспекцией подавалось заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с должника задолженности в сумме 29 657,91 руб.
Так, по существу заявленных требований был вынесен судебный приказ №2а-996/2021 от 04.06.2021, который в связи с поступившими возражениями должника был отменен определением мирового судьи от 13.04.2022г.
Согласно абз.2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Вместе с тем, исходя из даты вынесения определения мировым судьей, срок для подачи настоящего административного искового заявления о взыскании сумм недоимки с должника ИФНС России по Темрюкскому району не пропущен.
Таким образом, на момент обращения в Темрюкский районный суд общая сумма не погашенной задолженности по заявлению составляет 29 657,91 рублей.
В связи с тем, что в добровольном порядке задолженность административным ответчиком не погашена, все подтверждающие документы административным истцом суду представлены, суд пришел к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.
В силу ч.1 ст.114 КАС РФ с Точило Т.Ф. в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 1 090 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180,289-290, 293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края задолженность в общей сумме 29657 (двадцать девять тысяч шестьсот пятьдесят семь) рублей 91 копейку, из которой: транспортный налог за 2019 в сумме 768 руб., пени по транспортному налогу в общей сумме 7,46 руб. (начислены за неуплату налога за 2019); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): взнос за 2020 год в размере 20 318,00 руб., и пени по взносам в сумме 97,86 руб., начислены за несвоевременную уплату взноса за 2020, период начисления с 01.01.2021 по 03.02.2021; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взнос за 2020 год в размере 8 426,00 руб., и пени по взносам в сумме 40,59 руб. начислены за не уплату взноса за 2020 период начисление с 01.01.2021 по 03.02.2021.
Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам:
р/с <***>
ИНН <***> КПП 235201001
УФК МФ РФ по Краснодарскому краю
ГРКЦ ГУ Банка России по Краснодарскому краю г. Краснодар
БИК 010349101
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (код ОКТМО 03651101, КБК налога: 18210604012021000110, КБК пени: 18210604012022100110)
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1 090 (одна тысяча девяносто) рублей.
Решение суда может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции в Краснодарский краевой суд, через Темрюкский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Мотивированное решение суда изготовлено 19.12.2022.
Председательствующий: (подпись) А.А. Воротынцева