Решение по делу № 2А-3436/2022 от 21.02.2023

дело № 2а-444/2023

УИД 34RS0001-01-2022-005690-70

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Волгоград 21 февраля 2023 года

Ворошиловский районный суд г. Волгограда

в составе: председательствующего судьи Алексеевой И.В.,

при секретаре судебного заседания Юдине Д.Р.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налога, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 10 по Волгоградской области обратилась в суд с указанным административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени в размере 1 424 руб. 28 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пени в размере 3 351 руб. 04 коп.; налог взимаемы с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пени в размере 1 648 руб. 90 коп.; транспортный налог с физических лиц: пени в размере 77 руб. 43 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пени в размере 4 983 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пени в размере 0,27 руб. На общую сумму 11 485 руб. 90 коп.

В обосновании исковых требований административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №10 по Волгоградской области в качестве налогоплательщика. Вместе с тем, ФИО1 не исполнил установленную законом обязанность по уплате, в связи с чем ему было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. В установленные в требовании сроки соответствующие денежные суммы в бюджет не поступили, что послужило основанием для предъявления настоящего административного иска в суд.

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области, действующая на основании доверенности ФИО2 административный иск поддержала. Суду пояснила, что на сегодняшний день задолженность налогоплательщика ФИО1 составляет 11 485 руб. 90 коп. Так задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ по требованию №: пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 460 руб. 18 коп., пени ДД.ММ.ГГГГ года) в размере 97 руб. 14 коп., пени ДД.ММ.ГГГГ года) в размере 8 66 руб. 96 коп., всего 1 4724 руб. 28 коп. Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) по требованию №: пени (ДД.ММ.ГГГГ года) в размере 1 161 руб. 43 коп., пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 817 руб. 09 коп., а всего 3 351 руб. 04 коп. Налог взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 1 423 руб. 89 коп., пени (ДД.ММ.ГГГГ года) в размере 225 руб. 01 коп., всего 1 648 руб. 90 коп. Транспортный налог с физических лиц: пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 77 руб. 43 коп. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО №): пени (<данные изъяты> год) в размере 820 руб. 43 коп., пени ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 416 руб. 55 коп. Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО №): пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 0,07 коп., пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 0,19 коп. Далее по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участок, расположенным в границах городских округов, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – задолженность на данный момент отсутствует и взысканию не подлежит.

Административный ответчик ФИО1 заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС № 2 по Волгоградской области в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения административного дела, извещены своевременно и в установленном законом порядке, причину неявки суду не сообщили, возражений по существу требований не представили.

Выслушав представителя истца, исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.

Согласно Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платеже и санкций может быть восстановлен судом (ч. 2 ст. 286 КАС РФ).

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации отношения по взиманию налогов и сборов в Российской Федерации регулируются законодательством о налогах и сборах, которое на федеральном уровне состоит из указанного Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (статьи 1 и 2).

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан исполнить обязанность по уплате налога самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, и в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога.

В соответствии с ч. 1, ч. 2, ч. 4 и ч. 6 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

При этом ч. 1 ст. 70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставки, льготы, порядок и сроки уплаты транспортного налога, обязательного к уплате на территории Волгоградской области, установлены Законом Волгоградской области «О транспортном налоге» от 11 ноября 2002 года № 750-ОД.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 363, 397, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги для физических лиц подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Как установлено в ходе судебного разбирательства административный ответчик ФИО1 состоит на учете в МИФНС России № 10 по Волгоградской области в качестве налогоплательщика.

МИ ФНС России № 10 по Волгоградской области направила ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ требование № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в общей задолженности 12 225 руб. 39 коп.

Согласно утверждениям налогового органа, поскольку настоящее требование ФИО1 было проигнорировано, недоимка им погашена не была, заявление о праве на налоговые льготы в установленном законом порядке административным ответчиком не подавалось, что послужило основанием для обращения налогового органа за вынесением судебного приказа на взыскание недоимки.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Ворошиловского судебного района Волгоградской области от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области была взыскана недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пени в размере 4 984 руб. 81 коп., недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пени в размере 0,27 руб., недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пени в размере 0,07 руб., транспортный налог с физических лиц: пени в размере 77 руб. 43 коп., недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 426 руб. 49 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пени в размере 1 648 руб. 90 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в размере 312 руб. 10 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому), за расчётные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени в размере 3 351 руб. 04 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчётные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени в размере 1 424 руб., 28 коп., на общую сумму 12 225 руб. 39 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № Ворошиловского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Обращение налогового органа с настоящим административным иском последовало в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного п. 3 ст. 48 НК РФ срока.

В судебном заседании административный истец указала, что по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участок, расположенным в границах городских округов, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – задолженность на данный момент отсутствует и взысканию не подлежит.

Удовлетворяя требования Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ по требованию №: пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 460 руб. 18 коп., пени (ДД.ММ.ГГГГ года) в размере 97 руб. 14 коп., пени (ДД.ММ.ГГГГ года) в размере 8 66 руб. 96 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) по требованию №: пени (ДД.ММ.ГГГГ года) в размере 1 161 руб. 43 коп., пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 817 руб. 09 коп., налог взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 1 423 руб. 89 коп., пени ДД.ММ.ГГГГ года) в размере 225 руб. 01 коп., транспортный налог с физических лиц: пени ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 77 руб. 43 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО №): пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 820 руб. 43 коп., пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 416 руб. 55 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО №): пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 0,07 коп., пени (ДД.ММ.ГГГГ год) в размере 0,19 коп., суд исходит из того, что факт неисполнения ФИО1 предусмотренной законом обязанности по уплате налога и пени в указанном размере в ходе судебного разбирательства нашел свое подтверждение, расчет общей задолженности административным истцом произведен правильно, порядок обращения в суд не нарушен, процедура уведомления административного ответчика о необходимости погашения задолженности, предшествующая обращению в суд, соблюдена, срок давности на обращение в суд с административным иском не пропущен, Межрайонная ИФНС России № 10 по Волгоградской области является надлежащим административным истцом по заявленным требованиям.

В силу ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку уплата государственной пошлины при предъявлении настоящего административного иска не производилась ввиду освобождения административного истца от уплаты таковой, исходя из результата судебного разбирательства, с административного ответчика подлежит взысканию в доход соответствующего бюджета государственная пошлина в размере 459 руб. 44 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налога, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени в размере 1 424 руб. 28 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пени в размере 3 351 руб. 04 коп.; налог взимаемы с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пени в размере 1 648 руб. 90 коп.; транспортный налог с физических лиц: пени в размере 77 руб. 43 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пени в размере 4 983 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пени в размере 0,27 руб. На общую сумму 11 485 руб. 90 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город-герой Волгоград в размере 459 руб. 44 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Ворошиловский районный суд г. Волгограда в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий И.В. Алексеева

Решение вынесено в окончательной форме 10 марта 2023 года.

Судья И.В. Алексеева