к делу № 2а-3357/2023 23RS0014-01-2023-002851-41

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ст. Динская Краснодарский край 06 сентября 2023 г.

Динской районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Ромашко В.Е.,

при секретаре Капитоновой Ю.Е.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц за 2015-2019 г. в размере 686 руб. 50 коп., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 г. в размере 1 744 руб. 09 коп. и пени в размере 2 670 руб. 29 коп., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. в размере 6 716 руб. 39 коп. и пени в размере 11 859 руб. 60 коп., пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 01 руб. 89 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.

На основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело без лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, поскольку их явка не признана судом обязательной.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения физических лиц являются: жилые дома, квартиры, гаражи и иные строения и сооружения (ст. 2 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц»).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Размер ставки налога на основании ст. 3 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» устанавливаются представительными органами местного самоуправления в зависимости от стоимости имущества.

Размер ставки налога на основании ст. 406 НК РФ устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» и ст. 409 НК РФ уплата налога производится - не позднее 01 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Расчет налога на имущество физических, подлежащего уплате за 2015 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, КН: №:593, налоговая база (кадастровая стоимость) - 275 420 руб., доля в праве - 1, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога - 39 руб.; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, д. Ермолово, <адрес>, КН: №:110, налоговая база (кадастровая стоимость) - 156 089 руб., доля в праве - 1/4, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога - 39 руб.

Расчет налога на имущество физических, подлежащего уплате за 2016 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, КН: №:593, налоговая база (кадастровая стоимость) - 319 122 руб., доля в праве - 1, налоговая ставка - 0.20 %, количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога - 638 руб.; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, д. Ермолово, <адрес>, КН: №:110, КН: №:110, налоговая база (кадастровая стоимость) - 180 856 руб., доля в праве - 1/4, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога - 45 руб.

Расчет налога на имущество физических, подлежащего уплате за 2017 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, КН: №:593, налоговая база (кадастровая стоимость) - 1 251 457 руб., доля в праве - 1, налоговая ставка - 0.15 %, количество месяцев владения - 12/12, коэффициент к налоговому периоду - 0,2, сумма исчисленного налога - 886 руб.

Расчет налога на имущество физических, подлежащего уплате за 2018 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, КН: №:593, налоговая база (кадастровая стоимость) - 1 251 457 руб., доля в праве - 1, налоговая ставка - 0.15 %, количество месяцев владения - 12/12, коэффициент к налоговому периоду - 0,4, сумма исчисленного налога - 1 134 руб.

Расчет налога на имущество физических, подлежащего уплате за 2019 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, КН: №:593, налоговая база (кадастровая стоимость) - 800 170 руб., доля в праве - 1, налоговая ставка - 0.15 %, количество месяцев владения - 12/12, коэффициент к налоговому периоду - 0,6, сумма исчисленного налога - 975 руб.

Расчет начисленных налогов, содержится в налоговых уведомлениях на уплату налогов ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от 01.08.2019 №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Расчёт проверен судом и не оспорен ответчиком по делу.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

В соответствии с ч. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

При этом законодательством РФ устанавливается определенный уровень страховых гарантий застрахованным лицам, обеспечиваемый за счет поступлений страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

В соответствии со статьей 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Согласно ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен ст. 432 НК РФ.

Статус ИП приобретается с даты внесения регистрирующим органом соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

ФИО1 ИНН №, состояла на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инспекцией начислено:

- на обязательное пенсионное страхование - 26 545 руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ;

- на обязательное медицинское страхование - 5 840 руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инспекцией начислено:

- на обязательное пенсионное страхование - 29 354 руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ;

- на обязательное медицинское страхование - 6 884 руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инспекцией начислено:

- на обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ;

- на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инспекцией начислено:

- на обязательное пенсионное страхование - 6 716 руб. 39 коп. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ;

- на обязательное медицинское страхование - 1 744 руб. 09 коп. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленный НК РФ срок административным ответчиком страховые взносы уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

В соответствии с ч. 1 ст. 346.28 НК РФ, ФИО1 признана индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую единым налогом и перешедшим на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности добровольно. У ФИО1 имеется неуплаченная задолженность по пени в размере 01 руб. 89 коп.

Таким образом, взысканию подлежит задолженность в сумме 8 460 руб. 48 коп. и пени в размере 15 218 руб. 28 коп. на общую сумму 23 678 руб. 76 коп.

Расчет проверен судом и не оспорен ответчиком.

Административному ответчику направлялись уведомления на уплату налогов, пени, штрафов от ДД.ММ.ГГГГ №, от 23.08.2017 №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ч. 4 ст. 52 НК РФ).

Административному ответчику направлялись требования на уплату налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В соответствии с ч. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В указанный срок требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций, что явилось основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном гл. 11.1 КАС РФ. Однако, впоследствии, определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу №а-2614/2021 отменен по заявлению должника, что явилось основанием для обращения в суд.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Проверив предоставленные МИФНС № по <адрес> расчеты, суд считает требования законными и обоснованными, поскольку обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена в ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 и подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19, п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 910 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования МИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу МИФНС № по <адрес> (ИНН №) пени по налогу на имущество физических лиц за 2015-2019 г. в размере 686 руб. 50 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 г. в размере 1 744 руб. 09 коп. и пени в размере 2 670 руб. 29 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. в размере 6 716 руб. 39 коп. и пени в размере 11 859 руб. 60 коп., пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 01 руб. 89 коп., а всего 23 678 руб. (двадцать три тысячи шестьсот семьдесят восемь) руб. 76 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 910 (девятьсот десять) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Динской районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий: В.Е. Ромашко