Решение по делу № 2А-4192/2022 от 09.03.2023

ОКТЯБРЬСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА КИРОВА

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 09 марта 2023 года по административному делу 2а-505/2022

43RS0002-01-2022-007455-26

Октябрьский районный суд города Кирова в составе:

председательствующего судьи Стародумовой С.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Потаповой Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Кирове дело по административному иску ИФНС России по городу Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ :

ИФНС России по г. Кирову обратилась в суд с административным иском к административному ответчику о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени. В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик с 21.10.2014 по 09.03.2021 был зарегистрирован в ИФНС России по г. Кирову в качестве индивидуального предпринимателя. С 28.05.2014 по настоящее время ответчик зарегистрирован в ИФНС России по г. Кирову в качестве Арбитражного управляющего. Плательщику начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2018 год: 26 545 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год со сроком уплаты не позднее 10.01.2019. Налог уплачен 15.01.2019, то есть с нарушением установленных законом сроков. 26 545 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год со сроком уплаты не позднее 10.01.2019. 5840 руб. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год со сроком уплаты не позднее 10.01.2019. На взыскание страховых взносов вынесено постановление в рамках ст. 46 НК РФ № 434508551 от 22.12.2020. Плательщику начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 год: 6884 руб. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год со сроком уплаты не позднее 01.01.2020. 5480 руб. уплачено административным ответчиком 26.02.2019, на сумму 1044 руб. вынесено постановление в рамках ст. 46 НК РФ № 434502222 от 18.03.2020. Плательщику начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 год: 8426 руб. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год со сроком уплаты не позднее 31.12.2020. 8246 руб. уплачено административным ответчиком 31.12.2020, 180 руб. уплачено 07.11.2022, то есть с нарушением установленного законом срока. Плательщику начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2021 год: (как ИП, прекративший деятельность). 1608 руб. 19 коп. страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год со сроком уплаты не позднее 25.03.2021. Страховые взносы в сумме 1428 руб. 19 коп. уплачены административным ответчиком 07.11.2022, на оставшуюся сумму 180 руб. вынесено решение Октябрьского районного суда г. Кирова от 29.11.2022 № 2а-3524/2022. 6193 руб. 03 коп. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год со сроком уплаты не позднее 25.03.2021. Страховые взносы в сумме 4713 руб. 03 коп. уплачены административным ответчиком 07.11.2022, на оставшуюся сумму 1480 руб. вынесено решение Октябрьского районного суда г. Кирова от 29.11.2022 № 2а-3524/2022. 6817 руб. 81 коп.- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год со сроком уплаты не позднее 11.01.2022. Страховые взносы не уплачены. 26 254 руб. 97 коп. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год со сроком уплаты не позднее 11.01.2022. В связи с частичной уплатой задолженности 1480 руб., непогашенный остаток, подлежащий взысканию 24 774 руб. 97 коп. Страховые взносы не уплачены. В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате страховых взносов произведено начисление пеней, которые подлежат уплате, а именно: по требованию № 8825 от 10.02.2022: 57 руб. 95 коп. за период с 11.01.2022 по 09.02.2022 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2021 год. 213 руб. 92 коп. за период с 11.01.2022 по 09.02.2022 – пени по страховым взносам на ОПС в ПФРФ на недоимку за 2021 год. По требованию № 24431 от 23.04.2022: 0 руб. 17 коп. за период с 10.01.2019 по 15.01.2019- пени по страховым взносам на ОПС в ПФРФ на недоимку за 2018 год. 342 руб. 21 коп. за период с 02.10.2020 по 31.12.2020 – пени по страховым взносам на ОПС в ПФРФ на недоимку за 2018 год. 75 руб. 29 коп. за период с 02.10.2020 по 31.12.2020 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018 год. 17 руб. 81 коп. за период с 20.01.2020 по 29.04.2020 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2019 год. 183 руб. 41 коп. за период с 10.02.2022 по 31.03.2022 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2021 год. 152 руб. 06 коп. за период с 06.04.2021 по 31.03.2022 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2021 год. 17 руб. 70 коп. за период с 11.03.2021 по 31.03.2022 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2020 г. В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ответчика направлены требования об уплате налога и пени от 10.02.2022 № 8825, от 23.04.2022 № 24431, которые до настоящего времени не исполнены. Согласно сведениям, поступившим в ИФНС России по городу Кирову из УГИБДД УМВД России по Кировской области, на имя административного ответчика зарегистрированы транспортные средства УАЗ 3909, гос.рег.знак №, Шевроле Нива, гос.рег.знак №, без марки №, гос.рег.знак №, ВАЗ 21102, гос.рег.знак №. В соответствии со ст. 357 главы 28 НК РФ и законом Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» от 28.11.2002 № 114-ЗО, административный ответчик является плательщиком транспортного налога. В соответствии со ст. 362 НК РФ и ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО административному ответчику был начислен транспортный налог за 2018 год в сумме 397 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 25.07.2019 № 53645060. Налог взыскан по судебному приказу № 2а-2860/2020 от 08.06.2020, судебный приказ не отменен. За 2019 год в сумме 4760 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2020. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 60396819. Налог уплачен 18.12.2020, то есть с нарушением установленного законом срока. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в общей сумме 2 руб. 04 коп., из них: 02 руб. 02 коп. за период с 16.12.2020 по 18.12.2020 на недоимку за 2019 год. 0 руб. 02 коп. за период с 27.10.2020 по 03.11.2020 на недоимку за 2018 год. В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес плательщика направлено требования об уплате налога и пени № 24431 от 23.04.2022. Требование ответчиком не исполнено. Согласно сведениям, поступившим из Управления Росреестра по Кировской области, ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество. Налоговым органом ФИО1 был начислен налог на имущество по ОКТМО 33701000: за 2018 год в сумме 2 870 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 25.07.2019 № 53645060. Налог взыскан по судебному приказу № 2а-2860/2020 от 08.06.2020, судебный приказ не отменен. За 2019 год в сумме 2625 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2020. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 60396819. Налог уплачен 18.12.2020, т.е. с нарушением установленных законом сроков. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в общей сумме 2 руб. 04 коп., из них: 1 руб. 86 коп. за период с 16.12.2020 по 18.12.2020 на недоимку за 2019 год. 0 руб. 18 коп. за период с 27.10.2020 по 03.11.2022 на недоимку за 2020 год. По ОКТМО 33629435. За 2018 год в сумме 5105 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 25.07.2019 № 53645060. Налог уплачен 02.07.2020, то есть с нарушением установленных законом сроков. За 2020 год в сумме 1480 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 67316682. Налог уплачен 07.11.2022, то есть с нарушением установленных законом сроков. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в общей сумме 252 руб. 04 коп., из них: 63 руб. 83 коп. за период с 14.12.2021 по 31.03.2022 на недоимку за 2020 год. 188 руб. 21 коп. за период с 24.12.2019 по 29.06.2020 на недоимку за 2018 год. По ОКТМО 33629424. За 2020 год в сумме 48922 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 67316682. Налог уплачен 07.11.2022, то есть с нарушением установленных законодательством сроков. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в общей сумме 2110 руб. 17 коп. за период с 14.12.2021 по 31.03.2022 на недоимку за 2020 год. В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога и пени № 24431 от 23.04.2022. Требование до настоящего времени административным ответчиком не исполнено. Просит взыскать с административного ответчика за счет его имущества в доход государства сумму долга в размере 35 019 руб. 59 коп., из них: в том числе: пени по транспортному налогу на недоимку за 2018, 2019гг в размере 2 руб. 04 коп., пени по налогу на имущество за недоимку за 2018, 2019, 2020 гг. в размере 2 364 руб. 25 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 6817 руб. 25 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год 24 774 руб. 97 коп., пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018, 2019, 2020, 2021 г. 504 руб. 22 коп., пени по страховым взноса на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2018, 2021 г. 556 руб. 30 коп.

Административный истец ИФНС России по г. Кирову в судебное заседание не явился, извещен, направили отзыв на возражение административного ответчика, из которого следует, что административным ответчиком представлен чек об уплате 07.11.2022 на сумму 48 922 руб. Ответчик является плательщиком налога на имущество. Факт оплаты налоговым органом не оспаривается, также плательщик представил документ о несвоевременной оплате налога на имущество за 2020 год, в связи с чем взыскание пеней за период с 14.12.2021 по 31.03.2022 на недоимку за 2020 год в сумме 2110 руб. 17 коп. является правомерным. Административным ответчиком представлен чек об уплате 31.12.2020 на сумму 32 448 руб. Данные денежные средства уплачены в счет страховых взносов ОПС в ПФРФ за 2020 год. Данный факт уплаты налоговым органом не оспаривается, однако пени на вышеуказанную недоимку за 2020 год не взыскиваются по делу № 2а-505/2023. Таким образом, чек об уплате от 31.12.2020 на сумму 32 448 руб. к данному делу не относится. 07.11.2022 ответчик произвел уплату в размере 1480 руб. и в размере 6193 руб. 03 коп. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. При анализе КРСБ плательщика было установлено, что платеж в сумме 1480 руб. произведен ФИО1 в страховые взносы ОПС ошибочно. 11.11.2022 налоговым органом принято решение об уточнении платежа в сумме 1480 руб. в КРСБ налогоплательщика – налог на имущество за 2020 год ОКТМО 33629435 (33529000 нов. Итого, задолженность по налогу на имущество за 2020 год ОКТМО 33529000 в размере 5 0402 руб. полностью погашен. Уплата в размере 6193 руб. 03 коп. погасила задолженность по страховым взносам за 2021 год на ОПС в размере 4713 руб. 03 коп., начисленные ответчику как ИП. Часть от 6193 руб. 03 коп. в размере 1480 руб. погасила часть задолженности по страховым взносам за 2021 год на ОПС, начисленные ответчику как арбитражному управляющему. Непогашенный остаток, подлежащий взысканию 24 774 руб. 97 коп. Просит исковые требования удовлетворить, взыскать задолженность в сумме 35 019 руб. 59 коп., в том числе, пени по транспортному налогу за недоимку 2018,2019, гг. в сумме 2,04 руб., пени по налогу на имущество на недоимку за 2018,2019, 2020 год – 2364, 25 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год сроком уплаты до 11.01.2022 – 6817, 81 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год со сроком уплаты не позднее 11.01.2022 года – 24 774,97 руб., пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018,2019,2020,2021 г.г. – 504,22 руб., пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2018,2021 год – 556, 30 руб.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о дате и времени судебного заседания, направил ходатайство об отложении судебного заседания, в удовлетворении ходатайства было отказано, поскольку доказательств, подтверждающих невозможности явки в судебное заседание по уважительной причине не представлено, стороны обязаны добросовестно пользоваться своими процессуальными правами. Суд учитывает, что по указанному основанию предыдущее судебное заседание по ходатайству ответчика было отложено, в адрес ответчика судом был направлен отзыв истца на возражения ответчика, которые получены им, дополнительных возражений ответчиком не представлено, судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствии сторон. Ранее в судебном заседании ответчик пояснил, что у него имеется переплата по налогам около 35 000 руб.

Суд, исследовав письменные материалы дела, обозрев материалы судебного приказа № 64/2А-3735/2022, приходит к следующему.

Согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 01.01.2017, осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в т.ч. индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) (п. 2)

Судом установлено, что административный ответчик О.А.АБ. в период с 21.10.2014 по 09.03.2021 был зарегистрирован в ИФНС России по г. Кирову в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП (л.д. 20-22).

С 28.05.2014 по настоящее время ответчик зарегистрирован в ИФНС России по г. Кирову в качестве Арбитражного управляющего.

С 01.01.2017 введен в действие ФЗ от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Абзацем 2 ст. 52 НК РФ установлено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Пунктом 2 ст. 425 НК РФ установлены тарифы страховых взносов в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 26 %; на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Пунктом 5 статьи 430 НК РФ предусмотрено, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзацу 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам (п. 2 статьи).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе; физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п. 5 ст.432 НК РФ).

ФИО1 начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2018 год: 26 545 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год со сроком уплаты не позднее 10.01.2019. Налог уплачен 15.01.2019, то есть с нарушением установленных законом сроков. 26 545 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год со сроком уплаты не позднее 10.01.2019. 5840 руб. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год со сроком уплаты не позднее 10.01.2019.

На взыскание страховых взносов вынесено постановление в рамках ст. 46 НК РФ № 434508551 от 22.12.2020.

6884 руб. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год со сроком уплаты не позднее 01.01.2020. 5480 руб. уплачено административным ответчиком 26.02.2019, на сумму 1044 руб. вынесено постановление в рамках ст. 46 НК РФ № 434502222 от 18.03.2020.

8426 руб. – страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год со сроком уплаты не позднее 31.12.2020. 8246 руб. уплачено административным ответчиком 31.12.2020, 180 руб. уплачено 07.11.2022, то есть с нарушением установленного законом срока.

Плательщику начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2021 год: (как ИП, прекратившему деятельность)- 1608 руб. 19 коп. страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год со сроком уплаты не позднее 25.03.2021. Страховые взносы в сумме 1428 руб. 19 коп. уплачены административным ответчиком 07.11.2022, на оставшуюся сумму 180 руб. вынесено решение Октябрьского районного суда г. Кирова от 29.11.2022 № 2а-3524/2022.

6193 руб. 03 коп. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год со сроком уплаты не позднее 25.03.2021. Страховые взносы в сумме 4713 руб. 03 коп. уплачены административным ответчиком 07.11.2022, на оставшуюся сумму 1480 руб. вынесено решение Октябрьского районного суда г. Кирова от 29.11.2022 № 2а-3524/2022.

6817 руб. 81 коп.- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год со сроком уплаты не позднее 11.01.2022. Страховые взносы не уплачены. 26 254 руб. 97 коп. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год со сроком уплаты не позднее 11.01.202. В связи с частичной уплатой задолженности 1480 руб., непогашенный остаток, составляет 24 774 руб. 97 коп. Задолженность ответчиком не погашена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате страховых взносов произведено начисление пени:

По требованию № 8825 от 10.02.2022:

57 руб. 95 коп. за период с 11.01.2022 по 09.02.2022 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2021 год.

213 руб. 92 коп. за период с 11.01.2022 по 09.02.2022 – пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2021 год.

По требованию № 24431 от 23.04.2022: 0 руб. 17 коп. за период с 10.01.2019 по 15.01.2019- пени по страховым взносам на ОПС в ПФРФ на недоимку за 2018 год.

342 руб. 21 коп. за период с 02.10.2020 по 31.12.2020 – пени по страховым взносам на ОПС в ПФРФ на недоимку за 2018 год.

75 руб. 29 коп. за период с 02.10.2020 по 31.12.2020 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018 год.

17 руб. 81 коп. за период с 20.01.2020 по 29.04.2020 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2019 год.

183 руб. 41 коп. за период с 10.02.2022 по 31.03.2022 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2021 год.

152 руб. 06 коп. за период с 06.04.2021 по 31.03.2022 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2021 год.

17 руб. 70 коп. за период с 11.03.2021 по 31.03.2022 – пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2020 г. Пени до настоящего времени не уплачены.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ответчика направлены требования об уплате налога и пени от 10.02.2022 № 8825 со сроком уплаты до 29.03.2022, от 23.04.2022 № 24431 со сроком уплаты до 25.05.2022, которые до настоящего времени не исполнены. (л.д. 12, 14). Требования были направлены через личный кабинета налогоплательщика. (л.д. 19 ).

Согласно сведениям, поступившим в ИФНС России по городу Кирову УГИБДД УМВД России по Кировской области, на имя административного ответчика было зарегистрировано транспортное средство без марки №, гос.рег.знак №, с 17.11.2018 по 26.03.2022.

В соответствии со ст. 357 главы 28 НК РФ и законом Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» от 28.11.2002 № 114-ЗО, административный ответчик является плательщиком транспортного налога. В соответствии с пп.1,3 ст. 363 НК РФ и п.2 ст. 4 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по местонахождению транспортных средств, согласно налоговому уведомлению в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 362 НК РФ и ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО административному ответчику был начислен транспортный налог за 2018 год в сумме 397 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 25.07.2019 № 53645060 (л.д. 9).

Налог взыскан по судебному приказу № 2а-2860/2020 от 08.06.2020, судебный приказ не отменен.

За 2019 год в сумме 4760 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 60396819 (л.д. 10).

Налог уплачен 18.12.2020, то есть с нарушением установленного законом срока.

В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, начислены пеня в общей сумме 2 руб. 04 коп., из них:

02 руб. 02 коп. за период с 16.12.2020 по 18.12.2020 на недоимку за 2019 год.

0 руб. 02 коп. за период с 27.10.2020 по 03.11.2020 на недоимку за 2018 год.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес плательщика направлено требование об уплате налога и пени № 24431 от 23.04.2022 в срок до 25.05.2022. Требование ответчиком не исполнено.

В связи с принятием Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ, порядок исчисления налога на имущество физических лиц с 01 января 2015 года устанавливается главой 32 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее – налог) устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее – налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В силу ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4).

Согласно сведениям, поступившим в ИФНС России по городу Кирову из Управления Росреестра по Кировской области, ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество - иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес> гаражи с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; гараж с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Налоговым органом ФИО1 был начислен налог на имущество по ОКТМО 33701000: за 2018 год в сумме 2 870 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 25.07.2019 № 53645060. ( 9).

Налог взыскан по судебному приказу № 2а-2860/2020 от 08.06.2020, судебный приказ не отменен.

За 2019 год в сумме 2625 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 60396819 (л.д. 11).

Налог уплачен 18.12.2020, т.е. с нарушением установленных законом сроков.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки, налогоплательщику начислены пени в общей сумме 2 руб. 04 коп., из них: 1 руб. 86 коп. за период с 16.12.2020 по 18.12.2020 на недоимку за 2019 год. 0 руб. 18 коп. за период с 27.10.2020 по 03.11.2022 на недоимку за 2020 год.

По ОКТМО 33629435 начислен налог на имущество за 2018 год в сумме 5105 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 25.07.2019 № 53645060. Налог уплачен 02.07.2020, то есть с нарушением установленных законом сроков.

За 2020 год начислен налог в сумме 1480 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 67316682. Налог уплачен 07.11.2022, то есть с нарушением установленных законом сроков.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки налогоплательщику начислена пеня в общей сумме 252 руб. 04 коп., из них: 63 руб. 83 коп. за период с 14.12.2021 по 31.03.2022 на недоимку за 2020 год. 188 руб. 21 коп. за период с 24.12.2019 по 29.06.2020 на недоимку за 2018 год.

По ОКТМО 33629424 административному ответчику начислен налог на имущество за 2020 год в сумме 48922 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 67316682. Налог уплачен 07.11.2022, то есть с нарушением установленных законодательством сроков.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки начислена пеня в общей сумме 2110 руб. 17 коп. за период с 14.12.2021 по 31.03.2022 на недоимку за 2020 год.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога и пени № 24431 от 23.04.2022 в срок до 25.05.2022. Требование до настоящего времени административным ответчиком не исполнено.

В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции от 20.11.2020 года №374-ФЗ), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

С учетом требований ст. 48 НК РФ административный истец обратился к мировому судье 28.06.2022 о вынесении судебного приказа в установленный законом срок. 28.06.2022 мировым судом вынесен судебный приказ о взыскании задолженности.

Судом установлено, что общая сумма недоимки превысила 10 000 руб. по требованию № 8825 от 10.02.2022 со сроком для исполнения до 29.03.2022.

Судебный приказ вынесен по заявлению истца 28.06.2022 в установленный срок, то есть до 29.09.2022. По заявлению ответчика 27.07.2022 судебный приказ от 28.06.2022 отменен.

Согласно п.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Административное исковое заявление направлено в Октябрьский районный суд г. Кирова 14.12.2022, т.е. в установленный законом срок.

Истцом представлен расчет и таблица по начисленным пеням (л.д.55-56), которые ответчиком не оспорены, суд принимает данные расчеты. Доказательств полной оплаты задолженности административным ответчиком не представлено. Оснований для освобождения от уплаты пени не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу инспекции федеральной налоговой службы по г. Кирову за счет имущества в доход государства подлежит взысканию задолженность в сумме 35 019 руб. 59 коп., из них: в том числе: пени по транспортному налогу на недоимку за 2018, 2019 г. в размере 2 руб. 04 коп., пени по налогу на имущество за недоимку за 2018, 2019, 2020 гг. в размере 2 364 руб. 25 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 6817 руб. 25 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год 24 774 руб. 97 коп., пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018, 2019, 2020, 2021 г. в сумме 504 руб. 22 коп., пени по страховым взноса на ОПС в ПФРФ на недоимку за 2018, 2021 г. в сумме 556 руб. 30 коп.

С ФИО1 в доход муниципального образования «город Киров» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1250 руб. 59 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175, 177, 180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по городу Кирову удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу ИФНС России по городу Кирову за счет имущества в доход государства задолженность в сумме 35 019 руб. 59 коп., в том числе: пени по транспортному налогу на недоимку за 2018, 2019г. в размере 2 руб. 04 коп., пени по налогу на имущество за недоимку за 2018, 2019, 2020 гг. в размере 2 364 руб. 25 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 6817 руб. 25 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год 24 774 руб. 97 коп., пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС на недоимку за 2018, 2019, 2020, 2021 г. в сумме 504 руб. 22 коп., пени по страховым взноса на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2018, 2021 г. в сумме 556 руб. 30 коп.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> государственную пошлину в доход муниципального образования «Город Киров» в размере 1250 руб. 59 коп.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд через Октябрьский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья С.А. Стародумова

Мотивированное решение изготовлено 22.03.2023