№

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

3 августа 2022 года город Омск

Судья Центрального районного суда г. Омска Голубовская Н.С., рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному административному округу г. Омска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному административному округу г. Омска (далее – налоговый орган) обратилась в суд с названным административным иском, мотивируя его тем, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному административному округу г. Омска и является плательщиком земельного налога, транспортного налога с физических лиц, налога на имущество с физических лиц и плательщиком страховых взносов на обязательной медицинское и пенсионное страхование.

С учетом положений ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ инспекцией в адрес должника посредством почтового отправления были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога за 2017 год в общем размере 12 700,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2017 в размере 100,00 руб, налога на имущество физических лиц за 2017 в размере 0 руб. с учетом переплаты, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.; № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога за 2019 год в общем размере 9 900,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2019 год в общем размере 141,00 руб., по сроку уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах.

Согласно данным налогового органа ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 8 ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом посредством почтового отправления должнику были направлены требования:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате: земельного налога с физических лиц за 2017 год в общем размере 100,00 руб., недоимка; пени по земельному налогу с физических лиц в размере 5,30 руб. (за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате:

транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 9 900,00 руб. недоимка; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 65,92 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате страховых взносов на обязательной пенсионное страхование в фиксированном размере ПФ РА на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 4 923,67 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РВ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 22,90 руб; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год в размере 1 083,23 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФФОМС за 2018 год в размере 5,04 руб.

Поскольку задолженность в добровольном порядке ответчиком в срок исполнена не была, налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени по налогу.

И.о. мирового судьи судебного участка № – мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в городе Омске ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ 2а-2682/2021, однако в связи с поступившими возражениями налогоплательщика судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с уменьшением суммы задолженности на момент подачи административного искового заявления, истец просит взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 4 923,67 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 22,90 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год в размере 5,02 руб, всего 4 951, 59 рублей.

Судом ФИО1 направлено по адресу, указанному в тексте искового заявления (и совпадающему с данными, имеющимися в УВМ УМВД России по Омской области) определение о принятии административного искового заявления с указанием на возможность разрешения спора в порядке упрощенного производства.

Поскольку возражений относительно упрощенного порядка не представлено, административное дело в соответствии с положениями ст. 291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги предусмотрена ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 и пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Частью 1 ст. 357 НК РФ предписано, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Судом установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником автомобиля «» (№) 2002 г.в., государственный регистрационный знак №, в связи с чем является налогоплательщиком транспортного налога (л.д. 10).

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Так, из представленной исковой стороной информации следует, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: ; с ДД.ММ.ГГГГ собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенный по адресу: с ДД.ММ.ГГГГ собственником квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: ; с ДД.ММ.ГГГГ собственником жилого строения без права регистрации проживания с кадастровым номером №, расположенного по адресу: (л.д. 10).

Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Если индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Соответственно, за налоговый период 2018 года ответчик должен был оплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 4 923,67 рублей, а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 1 083,23 рублей.

В силу ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

С учетом положений ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ инспекцией в адрес должника были направлены налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога за 2017 в общем размере 12 700,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2017 год в размере 100,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 0 руб., с учетом переплаты, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16). Уведомление направлено посредством заказного письма, что подтверждает реестр № (л.д. 17).

- № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога за 2019 год в общем размере 9 900,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2019 год в общем размере 141,00 руб., по сроку уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д. 18). Уведомление направлено посредством заказного письма, что подтверждает реестр № (л.д. 19).

Ответчик в добровольном порядке не выполнил обязанности по уплате налога.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Так, налоговым органом в адрес административного ответчика посредством заказной почты (л.д. 12,15)были направлены требования:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате земельного налога с физических лиц за 2017 год в общем размере 100,00 руб., недоимка; пени по земельному налогу с физических лиц в размере 5,30 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 11);

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 9 900,00 руб. недоимка; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 65,92 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 14).

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 4923,67 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 22,90 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год в размере 1 083,23 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год в размере 5,04 руб (л.д. 20).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку ответчик не уплатил сумму начисленного налога в установленный законом срок, а в силу прямого указания закона (ст. 52 НК РФ) налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, суд считает, налоговым органом обоснованно начислена пеня.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Так, ИФНС России по ЦАО г. Омска обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам.

ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка № мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в с ФИО1, взыскана недоимка по земельному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В связи с поступившими возражениями ответчика определением от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Согласно почтовому штемпелю на конверте, административное исковое заявление сдано в отдел почтовой связи ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законодательством срок.

При этом как отмечает административный истец, на момент подачи административного искового заявления задолженность уменьшилась и состоит из страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 4 923,67 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 22,90 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год в размере 5,02 руб.

Сведений о погашении данной задолженности не представлено, в связи с чем требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению, суд соглашается с расчетом задолженности по налогу и пени.

На основании ст. 103 КАС РФ с должника в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты, которой заявитель освобожден в соответствии с п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ. Размер госпошлины по указанному иску составляет 400 рублей. На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 291- 294 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения () ИНН № в пользу ИФНС России по Центральному административному округу города Омска задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 4 923,67 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 22,90 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год в размере 5,02 руб, всего 4 951, 59 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения ) ИНН № в бюджет города Омска пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд посредством подачи апелляционной жалобы в Центральный районный суд г. Омска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Судья Н.С. Голубовская