25RS0003-01-2024-005462-32 дело №2а-372/2025
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г. Лесозаводск 13 мая 2025 г.
Лесозаводский районный суд Приморского края в составе председательствующего судьи Яровенко С.В., при секретаре Снежко С.В.,
рассмотрев в судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №13 по Приморскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № хх по ххххххх обратилось в Лесозаводский районный суд с исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общем размере 20 734 рублей 7 копеек, в том числе: земельный налог физических лиц в размере 3 063 рублей за 2021г., в размере 3 267 рублей за 2022 г.; налог на имущество физических лиц в размере 316 рублей за 2021г; в размере 348 рублей за 2022 г.; транспортный налог физических лиц в размере 3 960 рублей за 2021 г. по сроку хх.хх.хххх в размере 3 960 рублей за 2022г. по сроку хх.хх.хххх Пени в размере 5 820 рублей 7 копеек за период со хх.хх.хххх по хх.хх.хххх
Обосновывая свои требования, административный истец указал, что административный ответчик является физическим лицом, на которого в соответствии со ст.19, 23 Налогового Кодекса Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги. Согласно сведениям, полученным в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ от органа Роснедвижимости и Росрегистрации, ответчик владеет (владел) на праве собственности следующим объектом недвижимости, за которое начислен земельный налог: земельный участок № хх расположенный по адресу: <...>; земельный участок 25:28:050068:415, расположенный по адресу: Владивосток ххххххх СНТ, 131. Следовательно, в силу ст. 388 НК РФ, административный ответчик, являете плательщиком земельного налога, у которого возникает обязанность по уплате земельного налога. Срок уплаты земельного налога не позднее 1 декабря года, следующего истекшим налоговым периодом (годом) (п. 1 ст. 409 НК РФ). В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен земельный налог: в размере 3 063 рублей за 2021г. по сроку хх.хх.хххх; в размере 3 267 рублей за 2022г. по сроку хх.хх.хххх. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления от хх.хх.хххх № хх, от хх.хх.хххх № хх через личный кабинет налогоплательщика. Однако задолженность до настоящего времени не погашена. Согласно сведениям, полученным в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, административному ответчику на праве собственности принадлежит следующее недвижимое имущество: квартира, кадастровый № хх, расположенная по адресу: ххххххх, г Лесозаводск, ххххххх; гараж, кадастровый № хх, расположенный по адресу: <...>; квартира, кадастровый № хх, расположенная по адресу: ххххххх; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером 25:28:000000:17606, расположенные по адресу: г Владивосток, СНТ «Строитель» (30 км) СНТ, ххххххх. Срок уплаты налога на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) (п. 1 ст. 409 НК РФ). В соответствий с действующим законодательством налогоплательщику на указанные объекты исчислен налог на имущество: в размере 316 рублей за 2021 г. по сроку хх.хх.хххх; в размере 348 рублей за 2022 г. по сроку хх.хх.хххх. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления от хх.хх.хххх № хх, от 29,07.2023 № хх через личный кабинет налогоплательщика. В установленный законодательством срок налог на имущество за 2022 г. ответчиком не уплачен. В соответствии с п. 4 ст. 85 и пп, 4 и пп. 5 ст. 362 НК РФ, п. 2 «Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы» органами ГИБДД предоставлены сведения в электронном виде, согласно которым в налоговом периоде за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства, за которые начислен транспортный налог: «ФИО2 хххххххх. В соответствии со ст. 357 НК РФ должник признается плательщиков транспортного налога. Налоговые ставки определены ххххххх «О транспортном налоге» № хх-КЗ от хх.хх.хххх. Налогоплательщику начислен транспортный налог в размере 3 960 рублей за 2021 г. по сроку хх.хх.хххх; в размере 3 960 рублей за 2022 г. по сроку хх.хх.хххх В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления от № хх, от хх.хх.хххх № хх через личный кабинет налогоплательщика. В установленный законодательством срок транспортный налог за 2022 г ответчиком не уплачен. В настоящее время пени не привязаны к конкретному налогу и рассчитываются от общего «минуса», который образовался в ЕНС. На хх.хх.хххх общая сумма пени составляет 5 820 рублей 7 копеек. Указанная задолженность по пене складывается из показателей: сумма пени за период со хх.хх.хххх по хх.хх.хххх в сумме 2 413,75 рублей, которая состоит из: пеня в сумме 1 387 рублей 55 копеек, начислена на недоимку 15 499 рублей по транспортному налогу с физических лиц, в том числе: 582 рублей 53 копейки начислена на недоимку 3513 рублей за 2018г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1819/2020; 453 рублей 77 копеек начислена на недоимку 3358 рублей за 2019г. по сроку хх.хх.хххх включен ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1908/2022; 321 рублей 55копеек начислена на недоимку 4668 рублей за 2020 г. по сроку хх.хх.хххх включен ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1908/2022; 29 рублей 70 копеек начислена на недоимку 3960 рублей за 2021г. по сроку хх.хх.хххх не погашен, включен в данное заявление. Пеня в сумме 180 рублей 61копейки начислена на недоимку 2468 рублей по налогу на имущество физических лиц, в том числе: по ОКТМО 50701000 - 26 копеек начислена на недоимку 190 рублей за 2016 г. по сроку хх.хх.хххх погашен хх.хх.хххх; 58 рублей 64 копеек начислена на недоимку 203 рублей за 2017 г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-2496/2019; 41 рубль 92 копейки начислена на недоимку 211 рублей за 2018г. по сроку хх.хх.хххх включен ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1819/2020; 29 рублей 32 копейки начислена на недоимку 217 рублей за 2019 г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1908/2022; 42 рубля 77 копеек начислена на недоимку 621 рублей за 2020 г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1908/2022; 7 рублей 70 копеек начислена на недоимку 1026 рублей за 2021г. по сроку хх.хх.хххх остаток задолженности по налогу в размере 316 рублей не погашен, включен в данное заявление. Пеня в сумме 40 рублей 33 копейки начислена на недоимку 382 рублей по налогу на имущество с физических лиц, в том числе: по ОКТМО 05711000 – 14 копеек начислена на недоимку 50 рублей за 2016г. по сроку хх.хх.хххх погашен 12.12.2022г.; 15 рублей 60 копеек начислена на недоимку 54 рублей за 2017г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-2496/2019; 11 рублей 10 копеек начислена на недоимку 56 рублей за 2018г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1819/2020; 7 рублей 72 копейки начислена на недоимку 57 рублей за 2019г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1908/2022; 5 рублей 9 копеек начислена на недоимку 74 рублей за 2020 г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1908/2022; 68 копеек начислена на недоимку 91 рублей за 2021г. по сроку хх.хх.хххх погашен 12.12.2022г.; Пеня в сумме 805 рублей 26 копеек начислена на недоимку 12743 рублей по земельному налогу с физических лиц, в том числе: 16 копеек начислена на недоимку 930 рублей за 2016г. по сроку хх.хх.хххх погашен 12.12.2022г.; 251 рублей 28 копеек начислена на недоимку 2324 рублей за 2017г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-2496/2019; 172 рублей 84 копеек начислена на недоимку 2324 рублей за 2018г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1819/2020; 11 рублей 76 копеек начислена на недоимку 87 рублей за 2018г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1908/2022; 142 рубля 15 копеек начислена на недоимку 1052 рублей за 2019г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1908/2022; 50 рублей 8 копеек начислена на недоимку 727 рублей за 2017г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1908/2022; 154 рубля 2 копейки начислена на недоимку 2236 рублей за 2020г. по сроку хх.хх.хххх включен в ЗВСП № хх от хх.хх.хххх, СП № хха-1908/2022; 22 рубля 97 копеек начислена на недоимку 3063 рублей за 2021г. по сроку хх.хх.хххх, не погашен, сумма пени за период с хх.хх.хххх по хх.хх.хххх в размере 3 697 рублей 14 копеек. Итого пени: 2 413,75 + 3 697,14 - 290,82 = 5 820 рублей 7 копеек. В связи с введением ЕНС и наличием задолженности по налогам на основан ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате № хх от хх.хх.хххх с предложением уплатить задолженность до хх.хх.хххх через личный кабине налогоплательщика в электронном виде. Сумма задолженности не погашена налогоплательщиком по настоящее время.
В судебное заседание не прибыл надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела представитель истца, в деле имеется ходатайство о рассмотрении в отсутствии представителя Межрайонной ИФНС России № хх по ххххххх и ответчик ФИО1, от которого в адрес суда не поступали какие-либо заявления, он не известил суд о причинах неявки в судебное заседание. Суд, при указанных обстоятельствах, считает возможным рассмотреть дело в отсутствии надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела представителя истца и ответчика, поскольку их неявка в судебное заседание при указанных обстоятельствах не является препятствием для рассмотрения дела.
Изучив материалы дела, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям:
В соответствии со ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от хх.хх.хххх № хх, объектом налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
В соответствии со ст.ххххххх «О транспортном налоге» от хх.хх.хххх № хх-КЗ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сведения о наличии имущества физического лица предоставляются налоговому органу государственной инспекцией безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации в электронном виде на основании п. 4 ст. 85 НК РФ, п. 4, ххххххх «О транспортном налоге» от хх.хх.хххх № хх-КЗ и «Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах на которых они зарегистрированы», утвержденного совместным приказом МВД России и ФНС России от хх.хх.хххх № хх/ММ-3-6/561, согласно которому сведения о регистрации транспортных средств с 2009 года передаются подразделениями Госавтоинспекции в соответствующее Управления ФНС России в виде файлов передачи данных.
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.
В соответствии со ет.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на Едином налоговом счете (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п.2 ст. 362 НК РФ).
Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортного средства в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации, в данном случае следует ссылаться на пп.6 п. ххххххх «О транспортном налоге» от хх.хх.хххх, в котором сказано, что «Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом».
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст. 363 НК РФ).
В соответствии с п.1 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц (имущественный налог) на основании направленных налоговым органом уведомлений (или уведомлений, полученных через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России).
Срок уплаты налога на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) (п.1 ст.409 НК РФ).
В соответствии с п.2 ст.69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В связи с неуплатой в установленный срок налогов налогоплательщику исчислены пени, подлежащие взысканию в настоящем иске.
Пенями признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные сроки. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов п.п.1, 3 ст.75 НК РФ).
В судебном заседании установлено и материалами дела подтверждается, что ФИО1 является физическим лицом, на которого в соответствии со ст.19, 23 Налогового Кодекса Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.
Согласно сведениям, полученным в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ от органа Роснедвижимости и Росрегистрации, ответчик владеет (владел) на праве собственности следующим объектом недвижимости, за которое начислен земельный налог: земельный участок 25:28:040007:7026, расположенный по адресу: <...>; земельный участок 25:28:050068:415, расположенный по адресу: Владивосток ххххххх СНТ, ххххххх.
Межрайонной ИФНС России № хх по ххххххх ФИО1 был исчислен земельный налог: в размере 3 063 рублей за 2021г. по сроку хх.хх.хххх; в размере 3 267 рублей за 2022г. по сроку хх.хх.хххх.
В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления от хх.хх.хххх № хх, от хх.хх.хххх № хх через личный кабинет налогоплательщика.
Однако задолженность до настоящего времени не погашена.
Согласно сведениям, полученным в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, административному ответчику на праве собственности принадлежит следующее недвижимое имущество: квартира, кадастровый № хх, расположенная по адресу: ххххххх, г Лесозаводск, ххххххх; гараж, кадастровый № хх, расположенный по адресу: <...>; квартира, кадастровый № хх, расположенная по адресу: ххххххх; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером 25:28:000000:17606, расположенные по адресу: г Владивосток, СНТ «Строитель» (30 км) СНТ, ххххххх.
Межрайонной ИФНС России № хх по ххххххх ФИО1 был исчислен налог на имущество: в размере 316 рублей за 2021 г. по сроку хх.хх.хххх; в размере 348 рублей за 2022 г. по сроку хх.хх.хххх.
В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления от хх.хх.хххх № хх, от 29,07.2023 № хх через личный кабинет налогоплательщика.
В установленный законодательством срок налог на имущество за 2022 г. ответчиком не уплачен.
В соответствии с п. 4 ст. 85 и п.п. 4 и пп. 5 ст. 362 НК РФ, п. 2 «Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы» органами ГИБДД предоставлены сведения в электронном виде, согласно которым в налоговом периоде за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства, за которые начислен транспортный налог: № хх
Межрайонной ИФНС России № хх по ххххххх ФИО1 был исчислен транспортный налог в размере 3 960 рублей за 2021 г. по сроку хх.хх.хххх; в размере 3 960 рублей за 2022 г. по сроку хх.хх.хххх
В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления от № хх, от хх.хх.хххх № хх через личный кабинет налогоплательщика.
В установленный законодательством срок транспортный налог за 2022 г ответчиком не уплачен.
В связи с неуплатой в установленный срок налогов налогоплательщику ФИО1 исчислены пени в общей сумме 5 820 рублей 7 копеек.
С хх.хх.хххх пени начисляются на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета возникшего в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, страховых взносов.
Таким образом, поскольку ответчик ФИО1 до настоящего времени не уплатил налоги и соответствующие им пени, административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № хх по ххххххх о взыскании с него задолженности по налогам в общей сумме 14 914 рублей и пени в сумме 5 820 рублей 7 копеек подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 180 Кодекса об административном судопроизводстве РФ, резолютивная часть решения суда должна содержать, кроме того, и указание на распределение судебных расходов.
В соответствии с п.п. 7 п.1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ, ст. 180 Кодекса об административном судопроизводстве РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
Поскольку исковые требования Межрайонной ИФНС России № хх по ххххххх о взыскании задолженности по налогу и пени подлежат удовлетворению, истец на основании ст.333.36 п.1 п.п. 19 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 175 – 181, 286-290 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № хх по ххххххх удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 хххххххх) задолженность по налогам в общем размере 20 734 рублей 7 копеек, в том числе: земельный налог физических лиц в размере 3 063 рублей за 2021 г., в размере 3 267 рублей за 2022 г.; налог на имущество физических лиц в размере 316 рублей за 2021г; в размере 348 рублей за 2022 г.; транспортный налог физических лиц в размере 3 960 рублей за 2021 г. по сроку хх.хх.хххх в размере 3 960 рублей за 2022 г. по сроку хх.хх.хххх, пени в размере 5 820 рублей 7 копеек за период со хх.хх.хххх по хх.хх.хххх
Взыскать с ФИО1 (хххххххх) в бюджет Лесозаводского городского округа государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в хххххххвой суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, через Лесозаводский районный суд ххххххх.
Судья _______________________ Яровенко С.В.