Дело №2а-2731/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 сентября 2024года <адрес>

Орджоникидзевский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Попеновой Т.В.

при секретаре Якуповой А.Р.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 ИНН № о взыскании задолженности за счет имущества физического лица в размере 15487,91 руб. в том числе: Налога на имущество физических лиц по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 156 руб.; Транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8726 руб.; Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6605 руб. 91 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец в суд не явился, о дне и времени слушания дела был извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 156 руб. и транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8726 руб. признал. В части взыскания пеней просил расчет произвести с учетом погашения недоимок на которые начислены пени.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в суд не явился, о дне и времени слушания дела был извещен.

С учетом извещения административного истца и заинтересованного лица, суд полагает возможным рассмотреть дело без их участия.

Выслушав административного ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги (сборы, страховые взносы).

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

На основании подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (в отношении транспортных средств, имеющих двигатели).

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Размер налоговых ставок установлен Законом Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ №-з «О транспортном налоге».

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Перечень объектов налогообложения содержится в ст. 401 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1 ст. 408 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1 ст. 408 НК РФ).

Судом установлено, в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на налоговом учете состоит ФИО1 ИНН № за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 27295 руб. 12 коп., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 15487 руб. 91 коп., в т.ч. налог - 8882 руб., пени - 6605 руб. 91 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 156 руб.

Транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8726 руб.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6605 руб. 91 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что налогоплательщику принадлежит следующее имущество:

Квартира по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ВАЗ <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: НИССАН <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска <данные изъяты> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет транспортного налога за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ: является следующим:

71,40 (налоговая база) х 25 (налоговая ставка в руб.) х 8/12 (количество месяцев владения в году/12) - 714 налоговая льгота, руб.) = 476 руб.

165 (налоговая база) х 50 (налоговая ставка в руб.) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) - 714 налоговая льгота, руб.) = 8250 руб.

Расчет налога на имущество за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год по объекту с кадастровым номером №

142 руб. (налог за ДД.ММ.ГГГГ) х 1,1 (повышающий коэффициент, п. 8.1 ст. 408 НК РФ) =156 руб.

В связи с введением с ДД.ММ.ГГГГ института Единого налогового счета на общую сумму отрицательного сальдо налоговым органом сформировано требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ сумму 28498,82 руб. и направлено через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика».

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо (задолженности) ЕНС на дату исполнения.

Таким образом, до тех пор, пока сальдо ЕНС не станет нулевым либо положительным, требование считается действительным на всю сумму актуального отрицательного сальдо ЕНС с учетом вновь образованных неисполненных обязательств после направления требования, включая пени и штрафы.

В соответствии с абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ (не позднее 1 июля года, следующего за годом, в котором налоговый орган обращался с заявлением о взыскании задолженности, при неисполнении обязанности по требованию, по которому подавалось заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию, в сумме более 10 тысяч рублей) сформировано заявление о вынесении судебного приказа (ЗВСП) от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 15487,91 руб. и подано мировому судье судебного участка № по <адрес> г. Уфы Республики Башкортостан ДД.ММ.ГГГГ. Отсчет срока подачи заявления осуществляется от ранее направленного мировому судье ЗВСП от ДД.ММ.ГГГГ №, соответственно, срок подачи ЗВСП по настоящему административному делу - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п. 3 ст. 48 НК РФ требование об уплате задолженности может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Судебный приказ по делу № вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ и отменен ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, административный иск может быть подан в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Административное исковое заявление от ДД.ММ.ГГГГ № направлено в Орджоникидзевский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением срока на его подачу.

Таким образом, процедура принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам с ФИО1 осуществлена в пределах процессуальных сроков, установленных ст. 48 НК РФ.

Поскольку обязанность по уплате обязательных платежей ФИО1 не исполнена, при этом требования в данной части им не оспаривались заявленные требования о взыскании недоимки по налогу на имущество и транспортному налогу за 2023г. суд находит обоснованными, подлежащими удовлетворению.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за остановленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Налоговый орган в качестве предпринятых мер по взысканию недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ ссылаются на решение Орджоникидзевского райсуда г. Уфы по делу №.

Однако, по решению Орджоникидзевского райсуда г. Уфы по делу № были взысканы пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ

В удовлетворении требований о взыскании недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ и пени было отказано.

Указанным решением установлено, что задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. взыскана в полном объеме на основании судебного приказа №, который исполнен ДД.ММ.ГГГГ

Учитывая отсутствия удовлетворенных требований о взыскании транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. и фактического исполнения требований за ДД.ММ.ГГГГ., суд полагает заявленные в данной части требования удовлетворению не подлежат.

По решению Орджоникидзевского райсуда г. Уфы по делу № (апелляционное определение №а№), взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 142 руб., по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8964 руб., пени в размере 653 руб. 51коп.

Исходя из указанного решения, пени подлежат взысканию по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1828,36руб., по налогу на имущество в размере 28,96руб.

Налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. взыскиваются в настоящем деле, соответственно пени подлежат взысканию исходя из следующего расчета:

Налог на имущество: пенеобразующая недоимка 156руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляет сумму в размере 4,26руб.

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ.: недоимка 8726руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют сумму в размере 238,22руб.

Общий размер пеней составляет сумму в размере 2099,8руб.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с гл. 25.3 «Государственная пошлина» данного кодекса, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Частью 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный ответчик не относится к категории лиц, которые освобождены от уплаты государственной пошлины в соответствии с налоговым законодательством, с него подлежит взысканию госпошлина.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить частично.

Взыскать задолженность с ФИО1, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность в размере 10981,80руб., в том числе: налог на имущество физических лиц по ставке, применяемый к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 156 руб., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8726 руб.; пени установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2099,80руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1, ИНН № госпошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи)рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца через Орджоникидзевский районный суд г. Уфы РБ.

Судья: Попенова Т.В.

Мотивированное решение изготовлено 02.10.2025г.