61RS0047-01-2025-002540-53

Дело № 2а-2851/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п.Каменоломни 01 октября 2025 года

Октябрьский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Боклаговой С.В., при секретаре судебного заседания Малковой Е.А., с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени. Указала, что ФИО1 в соответствии с п.1 ст.23, а также п.1 ст.45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. На основании сведений, полученных налоговым органом в порядке п.4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 является собственником транспортных средств. В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком транспортного налога. В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст.363 НК РФ). Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2014 по сроку уплаты 01.10.2015 в сумме 520 рублей и направлено налоговое уведомление № 1059905 от 28.03.2015, за 2015 по сроку уплаты 01.12.2016 в сумме 520 рублей и направлено налоговое уведомление № 96938204 от 06.08.2016, за 2016 рублей по сроку уплаты 01.12.2017 в сумме 520 рублей и направлено налоговое уведомление № 41073150 от 08.08.2017, за 2017 по сроку уплаты 03.12.2018 в сумме 520 и направлено налоговое уведомление № 7659331 от 24.06.2018, за 2018 по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 520 рублей и направлено налоговое уведомление № 6185679 от 15.08.2019, за 2019 по сроку уплаты 01.12.2020 в сумме 520 рублей и направлено налоговое уведомление № 15163939 от 03.08.2020, за 2020 по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 520 рублей и направлено налоговое уведомление № 34952445 от 01.09.2021, за 2021 по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 520 рублей и направлено налоговое уведомление № 4237989 от 01.09.2022, за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 520 рублей и направлено налоговое уведомление № 62313489 от 15.08.2023. Расчет транспортного налога: ВАЗ 2108 государственный регистрационный знак « №». Однако ФИО1 транспортный налог за 2014-2022 в установленный сок не уплатил. ФИО1 в соответствии со ст. 388 НК РФ признается налогоплательщиком земельного налога. Налоговым органом исчислен земельный налог за 2020 по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 467 рублей и направлено налоговое уведомление № 34952445 от 01.09.2021, за 2021 по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 187 рублей и направлено налоговое уведомление № 4237989 от 01.09.2022. Расчет земельного налога: на земельный участок, кадастровый № по адресу: <адрес>. Однако ФИО1 земельный налог не уплатил. ФИО1 в соответствии со ст. 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц. На основании п. 2 ст. 409 НК РФ налоговым органом исчислен налог на имущество за 2020 по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 9 рублей и направлено налоговое уведомление № 34952445 от 01.09.2021. Расчет налога на имущество физических лиц: жилые дома, кадастровый № по адресу: <адрес>. Однако ФИО1 налог на имущество не уплатил. ФИО1 в период с 14.09.2022 по 04.01.2025 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя, вследствие чего в силу пп.2 п.1 ст.419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов. ФИО1 начислены страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 в сумме 49500 рулей по сроку уплаты 09.01.2025, за 2025 в сумме 576,97 рублей по сроку уплаты 20.01.2025. В соответствии со ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется, и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении физического лица. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 03.01.2023 в сумме 5482 рубля 10 копеек, в том числе пени 1179 рублей 10 копеек. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 1179 рублей 10 копеек. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № 1880 от 30.01.2025 : общее сальдо в сумме 132222 руб. 52 коп, в том числе пени 18637 руб. 28 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № 1880 от 30.01.2025, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 10735 рублей 51 копейку. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № 1880 от 30.01.2025 : 18637 руб.28 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 30.01.2025) – 10735 руб. 51 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)= 7901рубль 77 копеек. Мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского судебного района Ростовской области определением от 12.03.2025 отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа по требованию о взыскании с ФИО1 недоимки налогам (взносам) и пени, в связи с пропуском шестимесячного срока даты исполнения требования на обращение в суд. Просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 62801 рубль 74 копейки (налог – 54899,97 руб., пени – 7901,77 руб.) в т.ч. по земельному налогу за 2020 год в размере 467 рублей, по земельному налогу за 2021 в размере 187 рублей, по налогу на имущество за 2020 год в размере 9 рублей, по страховым взносам за 2025год в размере 576 рублей 97 копеек, по страховым взносам за 2024 год в размере 49 500 рублей, по транспортному налогу за 2014 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2015 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2016 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2017 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2018 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2019 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2020 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2022 год в размере 520 рублей, пени ЕНС за период с 15.08.2024 по 30.01.2025 в размере 7901 рубль 77 копеек, а всего в сумме 62 801 рубль74 копейки, а также расходы по оплате государственной пошлины.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, просил рассмотреть дело в их отсутствие, поддержал административный иск, указал, что по состоянию на 26.09.2025 задолженность не погашена.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании признал административный иск.

Представитель заинтересованного лица Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещен.

Заслушав административного ответчика, исследовав представленные материалы дела, пришел к следующим выводам.

Статья 1 КАС РФ определяет, что суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно, установленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ), к которым согласно ст. 14 и 15 НК РФ относятся и транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Судом установлено и из материалов дела следует, что ФИО1 относится к категории налогоплательщиков физических лиц, являющегося собственником:

- транспортного средства ВАЗ 2108 государственный регистрационный знак №»;

- земельного участка с кадастровым № по адресу: <адрес>;

- жилого дома с кадастровым № по адресу: <адрес>.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Исходя из положений п.1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 388 ч 1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании ст. 48 ч. 1,3 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Как следует из материалов дела, административному ответчику направлялись налоговые уведомления № 1059905 от 28.03.2015 о необходимости уплатить не позднее 01.10.2015 в сумме 520 рублей, налоговое уведомление № 96938204 от 06.08.2016 о необходимости уплатить не позднее 01.12.2016 в сумме 520 рублей, : налоговое уведомление № 41073150 от 08.08.2017 о необходимости уплатить не позднее 01.12.2017 в сумме 520 рублей; налоговое уведомление № 7659331 от 24.06.2018 в сумме 520 рублей, налоговое уведомление № 6185679 от 15.08.2019 в сумме 520 рублей, налоговое уведомление № 15163939 от 03.08.2020 о необходимости уплатить 520 рублей, налоговое уведомление № 34952445 от 01.09.2021 о необходимости уплатить не позднее 01.12.2021 в сумме 996 рублей, налоговое уведомление № 4237989 от 01.09.2022 о необходимости уплатить не позднее 01.12.2022 в сумме 707 рублей, налоговое уведомление № 62313489 от 15.08.2023 о необходимости уплатить не позднее 01.12.2023 в сумме 520 рублей.

В силу ст. 69 ч 1 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Из материалов дела следует, что Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области направлялось ФИО1 требование № 121209 об уплате задолженности по состоянию на 08.07.2023 года на общую сумму задолженности 17 146 рублей 27 копеек ( пени- 1960,55 рублей), сроком уплаты до 28.11.2023 года.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

27.12.2023 МИФНС № 12 по Ростовской области принято Решение № 7313 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в сумме 20861 рубль 53 копейки.

При неисполнении налоговой обязанности налоговый орган применяет меры по его взысканию в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, путем обращения в суд.

12.03.2025г. МИФНС № 12 по Ростовской области обратилось к мировому судье судебного участка № 1 Октябрьского судебного района Ростовской области о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем с ФИО1 в сумме 62 801 рубль.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Октябрьского судебного района Ростовской области в период исполнения обязанностей временно отсутствующего мирового судьи судебного участка № 1 Октябрьского судебного района Ростовской области от 12.03.2025 года отказано в принятии заявления МИФНС России № 12 по Ростовской области о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности по уплате налогов, страховых взносов и пени.

В силу ст. 48 ч 3 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Как установлено судом, неисполнение в добровольном порядке ФИО1 обязанности по уплате налога послужило основанием для выставления требования № 121209 по состоянию на 08.07.2023 года со сроком уплаты до 28.11.2023 года.

Заявление о выдаче судебного приказа в рассматриваемом случае поступило к мировому судье в установленный п.2 ст.48 НК РФ 12.03.2025 года (определение мирового судьи от 12.03.2025).

С данным административным иском Межрайонная ИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась в суд 26.06.2025 года, т.е. в установленный срок в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отказе в принятии заявления и выдаче судебного приказа (12.03.2025) ( п.3 ст. 48 НК РФ).

В связи с чем, суд приходит к выводу, что предусмотренные ч. 3 ст. 48 НК РФ сроки обращения в суд административным истцом соблюдены.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что поскольку административным ответчиком требования закона по уплате налогов за 2014- 2022г. и уплате страховых взносов не исполнены до настоящего времени, то административный иск Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, подлежит удовлетворению, правильность расчета взыскиваемых сумм не оспорена и является арифметически верной.

В соответствии со ст. 114 ч. 1 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере, предусмотренном ст. 333.19 НК РФ в сумме 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175, 226 - 227 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО6 (ИНН №) задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 467 рублей, по земельному налогу за 2021 в размере 187 рублей, по налогу на имущество за 2020 год в размере 9 рублей, по страховым взносам за 2025год в размере 576 рублей 97 копеек, по страховым взносам за 2024 год в размере 49500 рублей, по транспортному налогу за 2014 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2015год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2016 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2017 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2018 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2019 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2020 год в размере 520 рублей, по транспортному налогу за 2022 год в размере 520 рублей, пени ЕНС за период с 15.08.2024 по 30.01.2025 в размере 7901 рубль 77 копеек, а всего в сумме 62 801 рубль74 копейки.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 государственную пошлину в местный бюджет в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Октябрьский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня принятия его судом в окончательной форме.

Судья : подпись Боклагова С.В.

Мотивировочное решение составлено: 08.10.2025 подпись