УИД: 35RS0006-01-2023-001369-52 2а-1144/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Великий Устюг 23 ноября 2023 года

Великоустюгский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Нагаевой Н.Н.,

при секретаре Козулиной О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

Просит взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 62 рубля и пени в сумме 01 рубль 03 копейки, транспортный налог за 2020 год в размере 14579 рублей и пени в сумме 256 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 521 рубль и пени в сумме 11 рублей 86 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 31872 рубля 77 копеек и пени в сумме 28 рублей 57 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 8276 рублей 64 копейки и пени в сумме 110 рублей 03 копейки, всего 55719 рублей 12 копеек.

Представитель административного истца- Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области в судебное заседание не явился, о дне рассмотрения дела извещен, просит рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне рассмотрения дела извещался надлежащим образом.

Исследовав письменные доказательства, материалы дела, суд, приходит к следующему.

Пунктом 1 статьи 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенные в пределах муниципального образования жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 403 НК РФ определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно статье 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу пункта 1 статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база в соответствии со статьями 390, 391 НК РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу статьи 397 НК РФ налог подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно статье 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

ФИО1 является собственником квартиры, адрес: ..., с кадастровым номером №, земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: ....

Следовательно, у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления на оплату налогов, в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 62,00 рублей - оплачен 29.06.2023; за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 56,00 рублей - оплачен 29.08.2023; за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в размере 62,00 рублей –данная сумма не уплачена; на земельный налог с физических лиц: за 2018 год по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 678,00 рублей - оплачен платежами с 25.04.2023 по 29.06.2023; за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 746,00 рублей - оплачен 29.08.2023; за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в размере 521,00 рублей – не оплачено.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ устанавливает, что объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 НК РФ налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Ставки транспортного налога и сроки уплаты, в соответствии с правом, предоставленным статьей 361 НК РФ, установлены Законом Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ «О транспортном налоге».

В силу пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено, что за ответчиком в период 2018 года было зарегистрировано транспортное средство КАМАЗ 5322915 5871М.

Следовательно, у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в размере 14579,00 рублей.

ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 21.01.2015 по 30.12.2020.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

В силу п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

ФИО1 были начислены страховые взносы за 2020 год по сроку уплаты 31.12.2020:

- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 29744 руб. (расчет 32448/12*11) + 2616,77 руб. (расчет 32448,0/12/31*30) на общую сумму 32 360,77 рублей;

- на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 7723,83 (расчет 8426/12*11) + 679,51 руб. (расчет 8426,0/12/31*30) на общую сумму 8403,35 рублей.

Указанные суммы налогоплательщиком не уплачены.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:

- за 2020 год по сроку уплаты 31.12.2020 в размере 8276,64 рублей (начислено 8403,35 руб., с учетом оплаты от 29.08.2023 в размере 126,71 рублей);

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года):

- за 2020 год по сроку уплаты по сроку уплаты 31.12.2020 в размере 31872,77 рублей (начислено 32 360,77 руб., с учетом оплаты от 29.08.2023 в размере 488 рублей).

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Указанные пени начислены:

-по требованию от 19.12.2019 № 35282: с 03.12.2019 по 18.12.2019 в сумме 50,17 рублей на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 14579,00 рублей; с 03.12.2019 г. по 18.12.2019 г. в сумме 0, 21 руб. на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в размере 62,00 рублей; с 03.12.2019 по 18.12.2019 в сумме 2,33 рублей на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 678,00 рублей;

-по требованию от 08.02.2021 № 1128: с 02.12.2020 по 07.02.2021 в сумме 140,44 рублей на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 14579,00 рублей; с 02.12.2020 по 07.02.2021 в сумме 0,54 рублей на недоимку по налогу на имущество за 2019 год в размере 56,00 рублей; с 02.12.2020 по 07.02.2021 в сумме 7,19 рублей на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 746,00 рублей; с 15.01.2021 по 07.02.2021 в сумме 28,57 рублей страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8403,35 рублей; с 15.01.2021 по 07.02.2021 в сумме 110,03 рублей страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 32360,77 рублей;

-по требованию от 20.12.2021 № 17096: с 02.12.2021 по 19.12.2021 в сумме 65,61 рублей на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 14579,00 рублей; с 02.12.2021 по 19.12.2021 в сумме 0,28 рублей на недоимку по налогу на имущество за 2020 год в размере 62,00 рублей; с 02.12.2021 по 19.12.2021 в сумме 2,34 рублей на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 521,00 рублей.

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены требования от 19.12.2019 № 35282, от 08.02.2021 № 1128, от 20.12.2021 № 17096 об уплате налога.

Требования в добровольном порядке не исполнены.

В связи с тем, что требование об оплате недоимки по налогам, пени не исполнено, указанная задолженность подлежит к взысканию с ответчика.

Учитывая, что судом удовлетворены требования истца материального характера в размере 55719 рублей 12 копеек, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, размер государственной пошлины, подлежащий к взысканию с ответчика от указанной суммы составит 1871 рубль 57 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.174-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области (ИНН №, ОГРН №) задолженность перед бюджетом:

-налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 62 рубля и пени в сумме 01 рубль 03 копейки;

-транспортный налог за 2020 год в размере 14579 рублей и пени в сумме 256 рублей; земельный налог за 2020 год в размере 521 рубль и пени в сумме 11 рублей 86 копеек;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 31872 рубля 77 копеек и пени в сумме 28 рублей 57 копеек;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 8276 рублей 64 копейки и пени в сумме 110 рублей 03 копейки,

всего 55719 рублей 12 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1871 рубль 57 копеек.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Великоустюгский райсуд в течение месяца с момента вынесения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 30 ноября 2023 года.

Судья: Нагаева Н.Н.