РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
10 ноября 2022 года г. Павловский Посад
Павлово-Посадский городской суд Московской области в составе:
председательствующего судьи Ванеева С.У.,
при секретаре судебного заседания Озерцовой Л.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-2126/2022 по административному иску Межрайонной ИФНС России №10 по МО к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, -
установил :
Межрайонная ИФНС России №10 по МО обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу в сумме 8452руб. за 2018г.; пени по земельному налогу в сумме 969.15руб. за период с 31.01.2019г. по 30.01.2020г.; налогу на имущество в сумме 197руб. за 2018г.; пени по налогу на имущество в сумме 8,20руб. за период с 31.01.2019г. по 30.01.2020г.; транспортному налогу в сумме 1720руб. за 2018г.; пени по транспортному налогу в сумме 110,66руб. за период с 31.01.2019г. по 30.01.2020г.
Административный истец Представитель Межрайонной ИФНС России №10 по МО представил заявление, в котором просил рассмотреть данное административное дело в свое отсутствие, просил административное исковое заявление удовлетворить.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания неоднократно извещался надлежащим образом, об уважительных причинах неявки не сообщал, заявления о признании исковых требований не предоставлял.
Проверив материалы дела, суд находит, что данный административный иск является обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:
В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Решением Совета народных депутатов городского поселения г. Павловский Посад установлены ставки налога на землю с физических лиц. Сумма налога, подлежащая уплате в налоговом периоде, уплачивается до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения имущества.
Налогоплательщик является собственником земельных участков: <адрес> peг. №№, дата регистрации 17.08.2011г.; <адрес>, peг. №№, дата регистрации 03.06.2011г.
Формула расчета налога
налоговая база (кадастровая стоимость) руб.*(доля в праве)*(ставка налога) руб.* (кол-во месяцев владения)/ 12месяцев в году = налог
За 2018г. налогоплательщику был начислен налог в сумме 8452руб. со сроком уплаты 02.12.2019г. из расчета:
502016*1*1,5%*12/12=7530руб.
614986* 1/2*0.30%* 12/12=922руб.
Расчет прилагается в уведомлении №73927284 от 26.09.2019г.
Налог не был оплачен.
В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.
Формула расчета пени:
N(налог)*К(число дней просрочки)*SR(ставка рефинансирования) 1/300* 1/100=SP(пени)
В связи с несвоевременной уплатой налога за 2018г. были начислены пени в сумме 104,81руб. за период с 03.12.2019г. по 30.01.2020г. (полный расчет содержится в приложении к требованию №1089 от 31.01.2020г.) из расчета:
8452*13*6,50/300*1/100=23,81руб.
8452*46*6,25/300*1/100=81
В связи с несвоевременной уплатой налога за 2015, 2016, 2017г. были начислены пени в сумме 864,34руб. за период с 31.01.2019г. по 15.07.2019г. (полный расчет содержится в приложении к требованию №29870 от 16.07.2019г.) из расчета:
6024* 137*7,75/300* 1/100=213,20руб.
6024*29*7,50/300*1/100=43,67
6024* 137*7,75/300* 1/100=213,20руб.
6024*29*7,50/300*1/100=43,67
8222*137*7,75/300*1/100=290,99
8222*29*7,50/300* 1/100=59,61
Итого общая задолженность по пени составила 969,15руб. за период с 31.01.2019г. по 30.01.2020г.
В соответствии со ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.
В соответствии со статьей ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Согласно ст.409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Ставки налога определяются местными нормативно правовыми актами. Налогоплательщик является собственником объектов недвижимости: жилой дом: <адрес> peг. №№, дата регистрации 17.08.2011г.; квартира: <адрес>, peг. №№, дата регистрации 10.05.2000г.
Формула расчета налога на имущество:
Налоговая база (руб.) х ставка налога (%) х размер доли в праве х период владения (месяц) / 12 (год) = налог
За 2018г. налогоплательщику был начислен налог в сумме 197руб. со сроком уплаты 02.12.2019г.
453353*7/72*0,30* 12/12=17руб.
1129266*1/4*0,10*12/12=180
Расчет прилагается в уведомлении №73927284 от 26.09.2019г.
Указанная сумма оплачена не была.
Формула расчета пени:
N(налог)*К(число дней просрочки)*SR(ставка рефинансирования) 1/300* 1/100=SP(пени)
В связи с несвоевременной уплатой налога за 2018г. были начислены пени в сумме 2,44руб. за период с 03.12.2019г. по 30.01.2020г. (полный расчет содержится в приложении к требованию №1089 от 31.01.2020г.) из расчета:
197* 13*6,50/300* 1/100=0.55руб.
197*46*6,25/300*1/100=1,89
В связи с несвоевременной уплатой налога за 2017г. были начислены пени в сумме 5,76руб. за период с 31.01.2019г. по 15.07.2019г. (полный расчет содержится в приложении к требованию №29870 от 16.07.2019г.) из расчета:
135*137*7,75/300*1/100=4,78руб.
135*29*7,50/300*1/100=0,98
Итого общая сумма задолженности по пени составляет 8,20руб. за период с 31.01.2019г. по 30.01.2020г.
Налогоплательщиками налога в соответствии со статьей 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге и вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ.
Законом Московской области от 16.01.2002г. №129/2002-03 «О транспортном налоге в Московской области установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну единицу реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Пунктом 2 ст.2 Закона №129/2002-03, ст.363 НК РФ установлен срок для уплаты налога для налогоплательщиков, являющиеся физическими лицами.
По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, Приказа МВД РФ №948, ФНС РФ № ММ-3-6№561 от 31.10.2008г. «Об утверждении положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы»; Приказа ФНС России от 17.09.2007г. № ММ-3-09/536@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных ст. 85 Налогового Кодекса Российской Федерации» установлено, что должник является собственником транспортных средств:
- <марка> дата регистрации 24.12.2016г.
- <марка> - дата регистрации 21.11 2009г.
- <марка> - дата регистрации 13.03.2015, дата снятия с регистрации 06.07.2017г.
В ходе контрольных мероприятий установлено, что ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в полном объеме, предусмотренную ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.360 налоговый периодом по транспортному налогу признается календарный год.
Срок уплаты налога не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом (ст. 363 НК РФ, закон МО «О транспортном налоге» №129/2002-03).
В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база согласно п.п.1 п.1 ст.359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Формула расчета налога:
налоговая база (лошадиные силы) л.с.*(доля в праве)*(ставка налога) руб.* (кол-во месяцев владения)/12месяцев в году = налог
Налогоплательщику за 2018г. был начислен налог в сумме 1720руб. со сроком уплаты 02.12.2019г. Подробный расчет содержится в уведомлении №73927284 от 26.09.2019г. Налог оплачен не был.
75*1*10*12/12=750руб.
97* 1 * 10* 12/12=970руб.
В связи с несвоевременной уплатой налога за 2018г. были начислены пени в сумме 21,32руб. за период с 03.12.2019г. по 30.01.2020г. (полный расчет содержится в приложении к требованию №1089 от 31.01.2020г.) из расчета:
1720*13*6,50/300*1/100=4,84руб.
1720*46*6,25/300*1/100=16,48
В связи с несвоевременной уплатой налога за 201г. были начислены пени в сумме 89,34руб. за период с 31.01.2019г. по 15.07.2019г. (полный расчет содержится в приложении к требованию №29870 от 16.07.2019г.) из расчета:
2095*137*7,75/300*1/100=74,15
2095*29*7,50/300*1/100=15,19
Итого общая задолженность по пени составила 110.66руб. за период с 31.01.2019г. по 30.01.2020г.
В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования №1089 от 31.01.2020г., №29870 от 16.07.2019г. об уплате налогов, взносов, пени, штрафов в котором ФИО1 предложено оплатить общую задолженность в добровольном порядке. До настоящего момента сведений об оплате налогов в Межрайонную инспекцию ФНС России № 10 по Московской области не поступало.
Налоговый орган (Инспекция ФНС по г. Павловскому Посаду МО) обращался с заявлением на выдачу судебного приказа в судебный участок №180. Определением от 18.03.2022г. по делу №2а-956/2020 был отменен судебный приказ. Приказ был вынесен 02.06.2020г.
С учетом изложенного, суд считает, необходимым исковые требования Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области удовлетворить и взыскать с ответчика в пользу бюджета городского округа Павловский Посад Московской области задолженность по неуплате налогов.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа Павловский Посад Московской области госпошлину по делу в размере 458 руб. 28 коп.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,
Решил :
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области удовлетворить:
Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области задолженность по земельному налогу в сумме 8452руб. за 2018г.; пени по земельному налогу в сумме 969.15руб. за период с 31.01.2019г. по 30.01.2020г.; налогу на имущество в сумме 197руб. за 2018г.; пени по налогу на имущество в сумме 8,20руб. за период с 31.01.2019г. по 30.01.2020г.; транспортному налогу в сумме 1720руб. за 2018г.; пени по транспортному налогу в сумме 110,66руб. за период с 31.01.2019г. по 30.01.2020г., суммы налогов необходимо перечислить по следующим реквизитам: <реквизиты>.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа Павловский Посад Московской области госпошлину по делу в размере 458 руб. 28 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение месяца.
Решение изготовлено в окончательной форме 15.11.2022.
Председательствующий С.У. Ванеев