УИД 13RS0023-01-2020-000457-42
Дело № 2а –321/2022
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г. Темников 23 декабря 2022 г.
Темниковский районный суд Республики Мордовии в составе судьи Герасимовой И.А., рассмотрев по правилам статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионного страхование, пени,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия (далее – Управление ФНС России по Республике Мордовия, налоговый орган) обратилось в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2017 г. в размере 1244 рубля 94 копейки, пени по транспортному налогу за период с 02 декабря 2017 г. по 11 ноября 2019 г. – 661 рубль 89 копеек; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации за 2020 г. в размере 3515 рублей 20 копеек; страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2020 г. в размере 412 рублей 82 копейки.
В обоснование требований указано, что ФИО1 в период с 19 июня 2017 г. по 09 ноября 2020 г. являлась <данные изъяты> и плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Также она обязана своевременно оплачивать транспортный налог, так как за период с 04 января 2013 г. по 26 мая 2017 г. за ней было зарегистрировано транспортное средство: Hyundai Solaris, государственный регистрационный знак № Обязанность по уплате страховых взносов и транспортного налога добровольно ФИО1 не была исполнена, в связи с чем налоговым органом ей направлены требования об уплате недоимки и пеней, которые до настоящего времени не исполнены.
22 апреля 2022 г. мировым судьей судебного участка Темниковского района Республики Мордовия выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате страховых взносов и налогов.
19 сентября 2022 г. в связи с поступившими возражениями ФИО1 ранее выданный судебный приказ отменен.
Руководствуясь положениями статьи 48 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, налоговый орган просил взыскать с административного ответчика недоимку по указанным страховым взносам, налогам и пени.
На основании определения Темниковского районного суда Республики Мордовии от 22 декабря 2022 г., административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионного страхование, пени, рассматривается по правилам главы 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения судебного заседания, ведения аудиопротоколирования и протокола.
Исследовав доказательства по делу, суд считает административный иск, подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 г. N 20-П, является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 г. N 381-О-П).
Согласно статьям 44, 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплаты данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть выполнена в срок, установленную законодательством о налогах и сборах.
Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с положениями статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по указанным видам налогов является календарный год.
В статье 363 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что уплата указанных налогов производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения - транспортных средств. Уплата указанных налогов производится в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают указанные налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно положениям статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, соответственно, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Как следует из материалов дела ФИО1 в период с 04 января 2013 г. по 26 мая 2017 г. являлась собственником автомобиля марки Hyundai Solaris, государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 123 л.с.
14 августа 2019 г. ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика сайта ФНС России в сети «Интернет» направлено налоговое уведомление № 47990117 от 10 августа 2018 г. о необходимости уплаты транспортного налога за 2017 г. в срок не позднее 3 декабря 2018 г. в размере 1327 руб. (л.д.9-10).
Затем в адрес ФИО1 28 января 2019 г. доставлено в личный кабинет налогоплательщика требования № 989 по состоянию на 28 января 2019 г. об уплате транспортного налога в размере 1327 рублей и пени по нему в размере 18 рублей 71 копейка со сроком уплаты до 18 марта 2019 г. (л.д. 11-12), которые уплачены не были.
В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.
Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Пунктом 2 данной статьи установлено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В соответствии с абзацем 2 подпункта 1 пункта 1, подпункта 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент спорных правоотношений) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей определяется в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8462 рублей за расчетный период 2020 года.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно (пункт 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу пунктов 1 и 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Как следует из материалов дела, ФИО1 в период с 20 июня 2017 г. по 09 ноября 2020 г. была зарегистрирована в качестве <данные изъяты> и являлась плательщиком страховых взносов, и в связи с неуплатой данных взносов в установленный срок, она обязана была уплатить пеню (л.д.6-7).
ФИО1 требованием от 18 декабря 2020 г. № 17356 предложено в срок до 19 января 2021 г. погасить недоимки по страховым взносам, а также пени по этим недоимкам (л.д.15-16). В установленные сроки недоимки и пени, начисленные на сумму недоимок, не были уплачены.
На основании заявления Межрайонной ИФНС России № 7 по Республике Мордовия мировым судьей судебного участка Темниковского района Республики Мордовия 22 апреля 2022 г. вынесен судебный приказ, которым с ФИО1 взысканы указанные обязательные платежи и пени по ним (л.д. 21-24).
В связи с поступившими от ФИО1 возражениями указанный судебный приказ определением мирового судьи того же судебного участка от 19 сентября 2022 г. отменен (л.д.25).
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
В соответствии с положениями пункта 2 и 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С административным иском Управление ФНС России по Республике Мордовия обратилось в Темниковский районный суд Республики Мордовия в установленный законом 6-ти месячный срок – 16 ноября 2022 г. (л.д.1-2).
Направление, как налогового уведомления, так и требований подтверждается скриншотами страницы личного кабинета налогоплательщика ФИО1 сайта ФНС России в сети «Интернет», имеющимися в материалах дела.
Расчет транспортного налога за 2017 г. соответствует сведениям о мощности двигателя транспортного средства, числу месяцев, в течение которых объект налогообложения был зарегистрирован за административным ответчиком, и ставке налога, предусмотренной Законом Республики Мордовия N 46-З от 17 октября 2002 г. «О транспортном налоге», в связи с чем, является верным, административным ответчиком также не оспорен.
Расчет пени по недоимкам по страховым взносам, транспортному налогу соответствует требованиям статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации, процентная ставка для начисления пени определена правильно.
Доказательств отсутствия недоимки за административным ответчиком суду не представлено.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.
Разрешая вопрос о распределении судебных расходов, суд исходит из того, что требования административного истца удовлетворяются в сумме 5834 рубля 85 копеек, поэтому с административного ответчика в соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации подлежит взысканию в доход бюджета Темниковского муниципального района Республики Мордовия государственная пошлина в размере, установленном пунктом 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ в сумме 400 рублей.
Оснований для прекращения производства по делу, предусмотренных статьей 194 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, или оснований для оставления заявления без рассмотрения, предусмотренных статьей 196 КАС РФ, не усматривается.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионного страхование, пени, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ рождения (ИНН №), зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия:
- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. в сумме 1244 (одна тысяча двести сорок четыре) рубля 94 копейки,
- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 02 декабря 2017 г. по 11 ноября 2019 г. в сумме 661 (шестьсот шестьдесят один) рубль 89 копеек,
- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г.) за 2020 г. в размере 3515 (три тысячи пятьсот пятнадцать) рублей 20 копеек;
- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г., за 2020 г. в размере 412 (четыреста двенадцать) рублей 82 копейки,
а всего 5834 (пять тысяч восемьсот тридцать четыре) рубля 85 копеек.
Реквизиты для перечисления задолженности:
- УФК по Республике Мордовия р/с № № в ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА МОРДОВИЯ, БИК: № № ОКТМО № КБК № (транспортный налог) КБК № (пени по транспортному налогу), КБК № (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), КБК № (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование)
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Темниковского муниципального района Республики Мордовия в размере 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Мордовии в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи жалобы через Темниковский районный суд Республики Мордовия.
Судья Темниковского районного суда
Республики Мордовия И.А. Герасимова