Решение по делу № 2А-529/2023 от 13.01.2023 | Центральный районный суд г. Омска (Омская область)

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 января 2023 года город Омск

Судья Центрального районного суда г. Омска Голубовская Н.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО2 состоит на налоговом учете в ИФНС России по <данные изъяты> г. Омска и является плательщиком налога на имущество с физических лиц и страховых взносов. С учетом положений ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ инспекций в адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в адрес ФИО2 были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Данные требования в добровольном порядке ответчиком в срок исполнены не были. В связи с чем налоговый орган обратился с заявлением к мировому судье о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в г. Омске ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-1516/2022, однако, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика на определение суда судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом вышеизложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО2 ИНН: № задолженность по:

- налогу на имущество с физических лиц за 2017 год в размере 1 001,00 руб. недоимка;

- налогу на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 1 001,00 руб. недоимка;

- налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 2 472,00 руб., недоимка;

- пени по налогу на имущество с физических лиц размере 144,61 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 2 199,89 руб.;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 4 069,56 руб. пени;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед. Фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – в размере 1 075 74, руб. пени;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед. Фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – в размере 717,51 руб., пени, всего 17 790,52 рублей.

В судебное заседание, лица, участвующие в деле, не явились. Административный истец Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области, административный ответчик ФИО2 о времени и месте рассмотрения дела извещены, явка представителей не обеспечена, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлено (л.д. 91, 92). В исковом заявлении изложено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства (без проведения устного разбирательства) в порядке, предусмотренной главой 33 КАС РФ.

Судом ФИО2 направлено по адресу, указанному в тексте искового заявления (и совпадающему со сведениями, представленными УВМ УМВД России по Омской области) определение о принятии административного искового заявления с указанием на возможность разрешения спора в порядке упрощенного производства.

Поскольку возражений относительно упрощенного порядка не представлено, административное дело в соответствии с положениями ст. 291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Положения ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., (ИНН № состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЦАО г. Омска и является плательщиком налога на имущество с физических лиц и страховых взносов.

По сведениям Единого государственного реестра недвижимости, административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ является собственником квартиры с кадастровым номером № расположенной по адресу <адрес> <адрес>. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником квартиры с кадастровым номером № расположенной по адресу: <адрес>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником помещений с кадастровыми номерами: № № расположенных по адресу: <адрес>

С учетом положений ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ инспекцией в адрес должника были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату налога на имущество с физических лиц за 2014, 2016 год в размере 20 097,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату налога на имущество с физических лиц за 2017 год в размере 14 835,00 руб., со сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21); № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату налога на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 3 943,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 27); № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату налога на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 2 472,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 33).

Вышеуказанные уведомления направлены в адрес административного ответчика, в подтверждении чего представлены реестры почтовой корреспонденции (л.д. 22, 28, 34).

Кроме того, как следует из выписки ЕГРИП, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем (л.д. 18).

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) на обязательное пенсионное и медицинское страхование признаются, в частности, индивидуальные предприниматели.

Статьей 432 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу положений ст.430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен в ст.432 НК РФ.

Положениями ч.5 ст.432 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Пунктом 1 и 2 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Так, в адрес административного ответчика налоговым органом были направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога на имущество с физических лиц за 2017 год в размере 1 001,00 руб. недоимка; пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 14,89 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 23-24); № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 1 001,00 руб. недоимка; пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 13,66 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 29-30); № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 2 472,00 руб. недоимка; пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 144,61 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 35-36); № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 2 199,89 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 4 069,56 руб. пени; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 5 109,21 руб. пени; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед. Фондм ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – в размере 1 075,74 руб., пени; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед. Фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – в размере 717,51 руб. пени (л.д. 40-42).

Вышеуказанные требования были направлены в адрес административного ответчика посредством заказной почты, в подтверждении чего налоговым органом представлены списки почтовой корреспонденции (л.д.26, 32, 39, 60).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленные в требованиях сроки, мировым судьей судебного участка № 96 в Центральном судебном районе в городе Омске ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № который в последствии быль отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

ДД.ММ.ГГГГ требование о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пени предъявлено в суд.

Оценив представленные доказательства в порядке, предусмотренном положениями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Применительно к положениям ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилой дом, иное помещение.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (ч. 4 ст. 391 НК РФ).

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен в ст.432 НК РФ.

В силу п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных дней по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплат иных вознаграждений физическим лицам производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия учета в налоговом органе.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Материалами дела подтверждено, что в спорный период ФИО2 принадлежали указанное выше недвижимое имущество, автомобили. Сумма налога исчислена в отношении каждого объекта. Доказательств, опровергающих верность ее расчета в суд не представлено. При этом, как следует из пояснений, данных административным истцом в рамках рассматриваемого дела, им не оспаривается необходимость оплаты предъвяленной налогво задолженности, расчет сумм апени.

По представленным в дело документам суд находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению полностью, соглашаясь с приведенным в тексте административного искового заявления расчетом задолженности, пени.

На основании ст. 103 КАС РФ с должника в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты, которой заявитель освобожден в соответствии с п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ. Размер госпошлины по указанному иску составляет 711,62 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 291- 294 КАС РФ,

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность по налогу на имущество с физических лиц за 2017 год в размере 1 001,00 руб. недоимка; налогу на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 1 001,00 руб. недоимка; налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 2 472,00 руб., недоимка; пени по налогу на имущество с физических лиц размере 144,61 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 2 199,89 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 4 069,56 руб. пени; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 5 109,21 руб. пени; страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед. Фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – в размере 1 075 74, руб. пени; страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед. Фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – в размере 717,51 руб., пени, всего 17 790,52 рублей.

Взыскать с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 711,62 рубля.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд посредством подачи апелляционной жалобы в Центральный районный суд г. Омска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Судья Н.С. Голубовская

Решение в окончательной форме изготовлено 13 января 2023 года.