Дело № 2-25/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Починки 19 января 2023 года

Починковский районный суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Копнина С.Н.

при секретаре ФИО4

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 и, в соответствии со ст. 286, 287 КАС РФ, просит:

Взыскать с ФИО2 ИНН № недоимку в общей сумме 26662,72 руб.:

- транспортный налог с физических лиц за 2020г. в сумме 20310,00 руб., пени начисленные на задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020г.в сумме 66,01 руб., (КБК налог №, КБК пени №, ОКТМО №).

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2019,2020 года в сумме 6244,88 руб., пени, начисленные на задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2019, 2020г. в сумме 41,83 руб. (КБК налог № КБК пени № ОКТМО №).

В обоснование иска истец указывает, что ФИО2 ИНН № (далее - административный ответчик) состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Нижегородской области в качестве налогоплательщика. В соответствии со ст.30 Налогового Кодекса РФ, Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», Приказом УФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС № 18 по Нижегородской области» функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области (далее - Истец, Налоговый орган) (ИНН <***>, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) инспекции: 1205200049383, адрес электронной почты: r5277@nalog.ru). На основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) от органов государственной регистрации было установлено, что ФИО2 ИНН <***> имеет (-ел) в собственности следующее имущество:

- Жилой дом, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 265,1, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 3000, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 7100, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 5000, Дата регистрации права 04.04.1992

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель КРАЙСЛЕРИНТЕРПИД, VIN: №, Год выпуска 1994, Дата регистрации права 28.10.2008

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:ГА32705, VIN: №, Год выпуска 1998, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 НК РФ). Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая 6аза*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет. Административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2020 в сумме 20310,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога. Налог не уплачен. В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ была начислена пеня. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Размер пени составил 66,01 руб. В соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога. В соответствии с п.1 ст. 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год. Ст. 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389НК РФ. В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев*количество месяцев, за которое производится расчет. Административному ответчику налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ был исчислен земельный налог за 2019 сумма налога к уплате с учетом переплаты в сумме 1863,12 руб. 1 191.88 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Административному ответчику налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ был исчислен земельный налог за 2020 с суммой налога к уплате 5053,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ была начислена пеня. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Начислены пени в сумме 35,20 руб. Остаток задолженности по пени составляет 25.41 руб. Пени, начисленные на задолженность по земельному налогу за 2020 составили 16,42 руб. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии с пунктами 1,2 и 4 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствии нормами статьи 69 НК РФ ему было (-и) направлено (-ы) требование (-я) от 17.06,2021 №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Данное (-ые) требование (-я) ответчик так же не оплатил (оплати/ частично). В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направление требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Нормой п. 1 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 руб. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Так как, административным ответчиком в предложенный срок налог оплачен не был. Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № Починсковского судебного район* Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу №а-311/2022 о взыскании налоговой задолженности. Определением от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен. В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядка искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи административного искового заявления административным ответчиком сумма недоимки взыскиваемая в приказном производстве, в полном объеме не погашена. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в сумме 26662,72 руб.: транспортный налог с физических лиц за 2020 в сумме 20310.00 руб., пени, начисленные на задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 в сумме 66.01 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2019, 2020 в сумме 6244,88 руб., пени, начисленные на задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2019,2020 в сумме 41,83 руб.

В подтверждение административного иска Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области предоставлены следующие документы: копии налоговых уведомлений, доказательство направления налоговых уведомлений, копии требований, доказательство направления требований, копия определения об отмене судебного приказа, подтверждение направления административного искового заявления с приложениями административному ответчику, копия приказа на ФИО5, копия диплома на ФИО6, копия доверенности на ФИО6.

Представитель Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области по доверенности ФИО6 в судебное заседание не явилась и в административном иске просит рассмотреть дело без ее участия.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

В судебном заседании административный ответчик ФИО2 административные исковые требования не признал, поскольку считает, что налоговая инспекция работает плохо. Полагает, что налоги должны удерживаться из его пенсии и все налоги им уплачены.

Исследовав материалы дела, суд считает, что административный иск Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании задолженности, подлежит удовлетворению.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имеют.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей (пп.1,7 п.1).

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.5).

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога (п.1).

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса (п.2).

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (п.8).

В силу п.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (п.1).

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (п.2).

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (п.4).

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (п.6).

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст. 397 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст. 397 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В судебном заседании установлено, что на имя ФИО2 зарегистрированы земельные участки: кадастровый №, адрес: <адрес>, ул. 3-порядок, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ площадью 3000 кв.м.; кадастровый №, адрес: <адрес>, ул. 3-порядок, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ площадью 7100 кв.м.; кадастровый №, адрес: <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ площадью 5000 кв.м

Также на имя ФИО2 зарегистрированы транспортные средства: легковой автомобиль, госномер №, марка: Крайслеринтерпид, 1994 года выпуска, модель №, дата регистрации права собственности 28.10.2008г.; грузовой автомобиль, госномер №, марка: ГАЗ 2705, 1998 года выпуска, модель №, VIN: №, дата регистрации права собственности 28.06.2016г.

В адрес административного ответчика было направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2020 год на общую сумму 20310 руб. и земельного налога на общую сумму 5053 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год на общую сумму 20310 руб. и земельного налога на общую сумму 1540 руб.

В связи с не оплатой земельного налога ФИО2 были начислены пени в сумме 41,83 руб., пени за неоплату транспортного налога в размере 66,01 руб.

В связи с неоплатой оплатой налогов в адрес административного ответчика были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа: № от ДД.ММ.ГГГГ недоимки по земельному налогу в размере 5053 руб. и пени по земельному налогу в размере 16,42 руб., недоимки по транспортному налогу в размере 20310 руб. и пени по транспортному налогу в размере 66,01 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ недоимки по земельному налогу в размере 1191,88 руб. и пени по земельному налогу в размере 25,41 руб.

Определением мирового судьи Судебного участка № 2 Починковского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ, отменен судебный приказ №а-311/2022 от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Нижегородской области о взыскании задолженности по налогам и пени за задержку платежа в общей сумме 26662 руб. 72 коп., а также судебные расходы в сумме 500 руб. с ФИО2

Доказательств отсутствия задолженности по земельному налогу и пеней за несвоевременную уплату земельного налога административным ответчиком в суд не представлено.

Таким образом, требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области о взыскании задолженности с административного ответчика ФИО2, подлежат удовлетворению.

Суд полагает, что административный истец, Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области, имеет право обратиться с требованием о взыскании ФИО2 задолженности по налогам, срок обращения в суд Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области соблюден. Суд соглашается с расчетом налогов и пеней, представленным административным истцом.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход Починковского муниципального района Нижегородской области в размере 999,88 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании задолженности, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН №, в пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области недоимку в общей сумме 26662,72 руб.(двадцать шесть тысяч шестьсот шестьдесят два) рубля 72 копейки, в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2020г. в сумме 20310,00 руб., пени начисленные на задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020г. в сумме 66,01 руб., (КБК налог №, КБК пени №, ОКТМО №);

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2019, 2020 года в сумме 6244,88 руб., пени, начисленные на задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2019, 2020г. в сумме 41,83 руб. (КБК налог № КБК пени № ОКТМО 22546000).

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход Починковского муниципального района Нижегородской области в размере 999,88 (девятьсот девяносто девять) рублей 88 копеек.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Починковский районный суд Нижегородской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: С.Н. Копнин.

Копия верна: Судья С.Н. Копнин

Секретарь суда ФИО8