Решение по делу № 2А-4508/2024 от 30.03.2025

Дело № 2а-750/2025

УИД: 23RS0003-01-2024-007433-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 февраля 2025 года город-курорт Анапа

Анапский городской суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Абраменко С.В.,

при секретаре Кононенко Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование требований указывает, что на налоговом учёте в ИФНС России по городу-курорту <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: СССР <адрес> Украинской ССР <адрес> луч, адрес регистрации по месту жительства: 353440, <адрес>.

В соответствии со ст.ст. 399-409 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Руководствуясь положениями пп. 2-4 ст. 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налога и направил налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, которое в соответствии со ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Расчет транспортного за период 2022 год:

-ВАЗ 21213, государственный регистрационный знак <***> составил: 78,00 х 12,00 руб. х 12/12х1=936,00 руб., где 78,00 л.с. – налоговая база, 12,00 руб.- налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве;

Сумма транспортного налога за период 2022 год к уплате составляет 936 руб.

Страховые взносы ФИО2 исчислены на основании ст.430 НК РФ.

П.1 ст. 430 НК РФ установлены фиксированные размеры страховых взносов:

- 2022 год на обязательное пенсионное страхование 6533,63 руб..

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени 2887, 68 руб.

Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст.69,70 НК РФ требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности налогоплательщику предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил в полном объеме. Требование в соответствии со ст.69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с наличием задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 13 242,85 руб.

Судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-623/2024 требования инспекции удовлетворены, и с ФИО2 взыскана задолженность по налогам и сборам.

ФИО2 обратился к мировому судье с заявлением об отмене указанного судебного приказа в связи с несогласием его исполнения, и определением мирового судьи судебного участка № <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст.123.7 КАС РФ судебный приказ, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-623/2024, о взыскании с ФИО2 налоговой задолженности был отменен.

На день обращения с настоящим административным исковым заявлением за указанным налогоплательщиком по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ числится задолженность в размере 8029,31 руб.

Просит суд взыскать с ФИО2, ИНН: <***>, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: Россия, <адрес>, город-курорт Анапа, <адрес>, адрес регистрации по месту жительства: 353440, <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по налогам в общей сумме 8029,31 рублей, в том числе:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 4205,63 руб.;

- транспортный налог с физических лиц, за период 2022 год в размере 936 руб.;

- пени по единому налоговому счету в размере 2887,68 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО3, действующий на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, диплома № от ДД.ММ.ГГГГ по специальности «Юриспруденция», в судебное заседание не явился, представил в суд ходатайство, в котором заявленные административные исковые требования поддержал в полном объеме, просил их удовлетворить по основаниям, изложенным в иске, дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2, в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом, извещённый о времени и месте слушания дела посредством почтовой связи, а также информация о месте и времени судебного заседания размещена в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Анапского городского суда <адрес> по адресу http://anapa.krd.sudrf.ru.

В связи с чем суд находит возможным рассмотреть административное дело в отсутствии не явившегося в судебное заседание представителя административного истца, надлежащим образом извещенного о времени и месте слушания дела, просившего о рассмотрении дела в его отсутствие, а также в отсутствие административного ответчика, надлежащим образом извещенного о времени и месте слушания дела, и не просившего об отложении судебного разбирательства, в соответствии с положениями ст.150 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик имеет право исполнить обязанность уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Материалами дела подтверждается, что на налоговом учёте в ИФНС России по городу-курорту <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО2, ИНН: № дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: Россия, <адрес>, город-курорт Анапа, <адрес>, адрес регистрации по месту жительства: 353440, <адрес>.

Также ФИО2 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 07.06.2019г. по 27.08.2019г.

Согласно ст.18.1 НК РФ В Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Элементы обложения страховых взносов определены в соответствии с главой 34 НК РФ.

Объект обложения страховыми взносами, база для исчисления страховых взносов, расчетный период, тариф страховых взносов, порядок исчисления страховых взносов, порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены ст.ст.419-432 НК РФ, а также ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ», от ДД.ММ.ГГГГ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», от ДД.ММ.ГГГГ №255-ФЗ «Об обязательно социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

В соответствии со ст.432 НК РФ, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Руководствуясь положениями п.1 ст.52 НК РФ, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

ФИО2 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 07.06.2019г. по 27.08.2019г.

Согласно сведениям, предоставляемым органами, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества, ФИО2 имеет (имел в соответствующем налоговом периоде) в собственности объекты налогообложения. Следовательно, административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Согласно п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии с п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, которой в соответствии со ст.11 НК РФ признаются суммы налога или сумма сбора, не уплаченные в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Руководствуясь положениями пп. 2 - 4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налога и направил налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, которое в соответствии со ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Расчет транспортного за период 2022 год:

-ВАЗ 21213, государственный регистрационный знак <***> составил: 78,00 х 12,00 руб. х 12/12х 1=936,00 руб., где 78,00 л.с. – налоговая база, 12,00 руб.- налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве;

Сумма транспортного налога за период 2022 год к уплате составляет 936 руб.

Страховые взносы ФИО2 исчислены на основании ст.430 НК РФ.

П.1 ст. 430 НК РФ установлены фиксированные размеры страховых взносов:

- 2022 год на обязательное пенсионное страхование 6533,63 руб..

Расчет пени: пени по единому налоговому счету 887,68 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ- о руб., остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания- 2887, 68 руб.

Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако, до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требование в соответствии со ст.69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Таким образом, установлено, что указанно требование административным ответчиком получено, но в добровольном порядке не исполнено.

На основании пп.14 п.1 ст.31 НК РФ налоговый орган вправе предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов.

Неуплата административным ответчиком в добровольном порядке в срок, установленный требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженности явилась основанием для взыскания с ФИО2 указанной недоимки по налогу в судебном порядке.

При рассмотрении заявленных требований судом принимается во внимание, что административным ответчиком не были представлены доказательства того, что в настоящее время им была погашена задолженность по уплате налогов и пени по ним.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что заявленные административным истцом требования о взыскании с ФИО2 задолженности подлежат удовлетворению, так как указанные требования являются законными и обоснованными.

В силу ст.287 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций должно быть оформлено в соответствии с требованиями частей 1, 8 и 9 статьи 125 настоящего Кодекса и подписано руководителем контрольного органа, от имени которого подано заявление.

В административном исковом заявлении должны быть указаны, в том числе сведения об отмене судебного приказа по требованию о взыскании обязательных платежей и санкций, вынесенного в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

В Российской Федерации обязанность уплачивать законно установленные налоги закреплена ст.57 Конституции РФ, ст.23 НК РФ и иными нормативными актами.

Пунктом 1 ст.45 НК РФ предусмотрено взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке. Порядок взыскания производится в соответствии со ст.48 НК РФ.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страхового взноса, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога, страхового взноса должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страхового взноса является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 ст.48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнение налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу части 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно абз.2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органов таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесена судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховые взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Судом установлено, что налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> края с заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 13242,85руб. в порядке приказного производства.

Судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-623/2024требования инспекции удовлетворены, и с ФИО2 взыскана задолженность по налогам и сборам.

Вместе с тем, отмена судебного приказа не лишает взыскателя права на судебную защиту в общем порядке административного судопроизводства, а именно путем предъявления административного искового заявления к должнику в порядке, предусмотренном гл.32 КАС РФ.

Однако, до настоящего времени от ФИО2 возражений по поводу представленного административным истцом расчета задолженности не поступило. Суд признает представленный расчет правильным.

Неуплата ответчиком в добровольном порядке в срок, установленный требованием, задолженности по налогам, пени, начисленных за несвоевременную уплату налогов, явилось основанием для взыскания указанной недоимки по налогу в судебном порядке.

При этом настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного НК РФ 6-ти месячного срока, исчисляемого с даты отмены судебного приказа.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что административным истцом не был пропущен процессуальный срок для подачи настоящего административного искового заявления.

Согласно ст.176 КАС РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

В соответствие с ч.1 ст.59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

На день обращения с настоящим административным заявлением за указанным налогоплательщиком числится задолженность по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 8029,31 рублей.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленного административного иска.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то на основании ч.1 ст.114 КАС РФ и абз.8 п.2 ст.61.1 БК РФ, ст.333.19 НК РФ с ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход федерального бюджета, в размере 4 000рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-181 КАС РФ, суд

Решил :

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО4 о взыскании задолженности по налогам и пени, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО4 (ИНН №, паспорт № выдан ДД.ММ.ГГГГ УМВД России по <адрес>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН №) задолженность по транспортному налогу за 2022 года в размере 972,00 руб, по земельному налогу за 2022 года в размере 159,00 руб, по налогу на имущество с физических лиц за 2022 года в размере 62,00 руб, пени в размере 5672,40 руб, штраф за не предоставление налоговой декларации в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ в размере 2 925,00 руб., штраф за не уплату НДФЛ в соответствии с п.1 ст. 122 НК РФ в размере 1950,00 руб., а всего взыскать 11740 (одиннадцать тысяч семьсот сорок) руб.

Взыскать с ФИО4 в пользу соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Краснодарского краевого суда в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения через Анапский городской суд Краснодарского края.

Судья:

Мотивированное решение суда изготовлено «28» марта 2025 года.