Дело № 2а-78/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 января 2023 г. г. Вязьма Смоленской области

Вяземский районный суд Смоленской области в составе:

председательствующего судьи Воронкова Р.Е.,

при секретаре Петровой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Смоленской области обратилась в суд с вышеназванным административным иском, указав, что в собственности административного ответчика, состоящего на учете в налоговом органе, имеется движимое и недвижимое имущество, являющееся объектами налогообложения, недоимка по налогам и пени составляет 3 225 рублей 62 копейки.

В связи с неуплатой транспортного налога, налога на имущество и пени в установленный законом срок Инспекцией в адрес административного ответчика направлены требования об уплате недоимки, которые в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены.

Просит суд взыскать с административного ответчика в доход бюджета вышеуказанные суммы транспортного налога, налога на имущество и пени.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть административное дело в его отсутствие, заявленные требования уточнил в связи с частичным погашением задолженности по пеням по транспортному налогу и налогу на имущество, просил взыскать задолженность по уплате транспортного налога за 2018-2019 года в размере 2 720 рублей, пени по транспортному налогу в размере 119 рублей 78 копеек, налога на имущество за 2018-2019 года в размере 273 рубля, пени по налогу на имущество в размере 11 рублей 77 копеек.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в суд не явился, возражений относительно заявленных требований суду не представил.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 58 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные положения содержатся в пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как следует из статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании абз. 3 п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В силу абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, которым в силу п. 1 названной статьи признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Как следует из п.п. 1, 2 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Обязанность, порядок, сроки, объекты налогообложения, необходимые для уплаты транспортного налога, установлены главой 28 НК РФ.

Так, абзацем 1 ст. 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налогоплательщиками налога в целях реализации ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено и следует из материалов административного дела, что в собственности административного ответчика в 2018-2019 налоговом периоде находилось движимое имущество – транспортное средство Фольксваген Транспортер Т4, государственный регистрационный знак ХХХ (дата регистрации права собственности – 28.10.2010), недвижимое имущество – квартира по адресу: <адрес>, кадастровый номер ХХХ, площадь 29, (дата регистрации права 22.09.2006), комната по адресу: <адрес> кадастровый номер ХХХ, площадь 17,1 (дата регистрации права 06.02.2013) (л.д. 14-15).

В адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление от 12.10.2016 об уплате транспортного налога и налога на имущество за 2015 налоговый период в отношении вышеуказанных объектов налогообложения в размере 1 461,18 (1 360 + 68 + 34) руб. в срок до 01.12.2016 (л.д. 16), налоговое уведомление от 02.07.2017 об уплате транспортного налога и налога на имущество за 2016 налоговый период в отношении вышеуказанных объектов налогообложения в размере 1 478 (1 360 + 79 + 39) (л.д. 17-18), налоговое уведомление от 23.06.2018 об уплате транспортного налога и налога на имущество за 2017 налоговый период в отношении вышеуказанных объектов налогообложения в размере 1 486 (1 360 + 84 + 42) руб. (л.д. 19-20), налоговое уведомление от 28.06.2019 об уплате транспортного налога и налога на имущество за 2018 налоговый период в отношении вышеуказанных объектов налогообложения в размере 1 491 (1 360 + 88 + 43) руб. (л.д. 21-22, 23), налоговое уведомление от 01.09.2020 об уплате транспортного налога и налога на имущество за 2019 налоговый период в отношении вышеуказанных объектов налогообложения в размере 1 502 (1 360 + 84 + 58) руб. (л.д. 24-25, 26).

Поскольку административным ответчиком налоги уплачены не были, то в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов.

Административному ответчику направлялись требования: № 15621 по состоянию на 18.03.2019 об уплате пени в размере 1008 руб. 74 коп. в срок до 30.04.2019 (л.д. 27-28, 29); требование № 9703 по состоянию на 28.01.2020 об уплате транспортного налога в размере 1360 руб., налога на имущество в размере 131 руб., пени в размере 17 руб. 55 коп. (л.д. 30-31); № 53330 по состоянию на 27.06.2020 об уплате пени в размере 43,43 руб. (л.д. 33-34, 35); № 73769 по состоянию на 30.06.2020 об уплате пени в размере 0,67 руб. (л.д. 36-37, 38); № 13341 по состоянию на 15.06.2021 об уплате транспортного налога в размере 1 360 руб., налога на имущество в размере 142 руб., пени в размере 43,80 руб. (л.д. 39, 40, 41).

В июле 2022 г. Межрайонная ИФНС России № 2 по Смоленской области обратилась к мировому судье судебного участка № 16 в муниципальном образовании «Вяземский район» Смоленской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника ФИО1 в доход бюджета обязательных платежей и санкций в размере 3 271 руб. 75 коп.

06.07.2022 мировым судьей отказано в выдаче судебного приказа в связи с тем, что требования не были бесспорными (л.д. 42).

Настоящий административный иск подан в суд 26.10.2022 (л.д. 4).

Проверяя в соответствии с требованиями ч. 6 ст. 289 КАС РФ соблюдение административным истцом срока обращения в суд, суд приходит к выводу, что административный иск подан Инспекцией в пределах установленного абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ срока.

Как усматривается из административного искового заявления, в соответствии с карточкой расчетов с бюджетом налогоплательщика ФИО1 не уплачен в полном размере транспортный налог и налог на имущество за 2018-2019 года.

Таким образом, задолженность по уплате транспортного налога за 2018-2019 года составляет 2 720 рублей, налога на имущество - 273 рубля.

Согласно приведенному в административном исковом заявлении расчету, с учетом уточнений в части уменьшения размера пеней, сумма пени по транспортному налогу начислена на основании ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки и составила 119 руб. 78 коп., по налогу на имущество – 11 руб. 77 коп.

При этом суд отмечает, что исчисление суммы налога произведено с учетом налоговой базы, налоговой ставки и количества месяцев владения движимым и недвижимым имуществом.

Пени начислены исходя из даты начала исчисления пени, даты окончания исчисления пени, количества дней просрочки уплаты налогов и с учетом действующих в соответствующих периодах ставок рефинансирования Центрального банка РФ.

Также суд полагает необходимым отметить, что расчеты задолженности административным ответчиком не оспорены, контррасчетов не представлено, доказательств, подтверждающих уплату налога и пени, суду не представлено.

Суд признает произведенные административным истцом расчеты мотивированными и арифметически правильными, составленными в соответствии с положениями действующего законодательства, в связи с чем соглашается с ними.

Кроме того, суд находит, что обязанность доказывания обстоятельств, являющихся основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, административным истцом исполнена, полномочия на обращение в суд с данным административным исковым заявлением подтверждены.

С учетом данных обстоятельств, принимая во внимание, что отсутствуют основания для освобождения административного ответчика от уплаты налогов и пени, суд считает заявленные требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что административный истец в силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с учетом требований пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ и ч. 1 ст. 114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество и пени удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ХХХ), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход бюджета задолженность по уплате транспортного налога за 2018-2019 года в размере 2 720 (Две тысячи семьсот двадцать) рублей, пени по транспортному налогу в размере 119 (Сто девятнадцать) рублей 78 копеек, налога на имущество за 2018-2019 года в размере 273 (Двести семьдесят три) рубля, пени по налогу на имущество в размере 11 (Одиннадцать) рублей 77 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ХХХ) государственную пошлину в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в размере 400 (Четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца в Смоленский областной суд через Вяземский районный суд Смоленской области.

Судья Р.Е. Воронков

28.02.2023 вступает в законную силу.