Решение по делу № 2[1]А-1199/2022 от 14.02.2023

56RS0038-01-2022-001551-82

Дело 2а-220/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 февраля 2023 года с. Сакмара

Сакмарский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Долговой И.А., при ведении протокола помощником судьи Плотниковым А.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени, указав, что ответчик является налогоплательщиком транспортного налога, поскольку за ним зарегистрирован автомобиль ..., госномер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, VIN: №, мощностью 126 л.с. (право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). В адрес налогового органа поступили уточненные сведения в отношении автомобиля ..., согласно которым мощности данного транспортного средства с ДД.ММ.ГГГГ составляет 126,40 л.с.

В силу ст. 6 Закона Оренбургской Области от 16.11.2002 № 322/66-III-03 «О транспортном налоге» ставки транспортного налога установлены в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л.с. включительно в размере 15,00 рублей.

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время (бессрочно) является ветераном боевых действий.

Согласно п. 2 ст. 9 Закона Оренбургской Области от 16.11.2002 № 322/66-Ш- 03 «О транспортном налоге» ветераны боевых действий уплачиваю транспортный налог в размере 50 процентов.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 631.0 рубль с учетом льготы (расчет налога: (126,00 л.с. * 15,00 * 7/12 + 126,40 * 15.0 * 1/12) * 50% = 631,00).

В адрес налогоплательщика заказной почтовой корреспонденцией направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

Согласно п.3 от. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, срок уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В настоящее время задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ не уплачена. Кроме того налогоплательщиком в установленный законом срок не уплачен транспортный налог за 2014 год. Транспортный налог за 2014 год уплачен в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ (платеж от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 780,00 рублей).

В связи с тем, что ФИО1 не уплатил в установленный законом срок транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года, на основании ст. 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за следующие периоды:

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год исчислены в сумме 527,64 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8,90 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

В указанный в требовании срок задолженность по транспортному налогу не уплачена.

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в соответствии с гл. 11.1 КАС РФ обращалась в мировой суд судебного участка в административно- территориальных границах всего Сакмарского района Оренбургской области с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка в административно- территориальных границах всего Сакмарского района Оренбургской области вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №а-ДД.ММ.ГГГГ.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в общей сумме 1167,54 рублей в том числе: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 631,00 рубль; пени по транспортному налогу за 2014 год исчислены в сумме 527,64 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 8,90 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, надлежаще извещенный о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился, просили рассмотреть дело в отсутствие своего представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о взыскании задолженности по транспортному налогу в общей сумме 1167,54 рублей признает в полном объеме, последствия признания иска ему разъяснены, заявление о признании иска приобщено к материалам дела.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, в порядке, определенном частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, ч. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы (ст. 19 НК РФ).

Налогоплательщикам (плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов (ст. 22 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

По общему правилу, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п. 2 ст. 45 НК РФ).

Согласно ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п. 1); требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2); требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 4).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ в действующей редакции требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (в ранее действующей редакции – 500 рублей).

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

Законом Оренбургской области от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (принят постановлением Законодательного Собрания Оренбургской области от 23.10.2002 N 322) определено, что транспортный налог (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Оренбургской области. Законом установлены налоговые ставки (ст. 6 - в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства) и налоговые льготы (ст. 9).

Статьей 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, а именно: объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358).

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1). В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (п. 2).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1, 3 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1); налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2); направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3); налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4).

Судом установлено, что административным истцом направлялось налоговое уведомление в адрес административного ответчика: № от ДД.ММ.ГГГГ, по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, в общей сумме 1890 рублей в том числе:

- ..., госномер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год, в сумме 1890 руб., исходя из налоговой ставки - 126,00 л.с., 12 месяцев владения.

Судом установлено, что административным истцом направлялось налоговое уведомление в адрес административного ответчика: № от ДД.ММ.ГГГГ, по уплате транспортного налога за 2017 год, в общей сумме 630 рублей в том числе:

- ..., госномер №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год, в сумме 631 руб., исходя из налоговой ставки - 126,40 л.с., 7 месяцев владения. Срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговое уведомление, согласно списка почтовых отправлений, ДД.ММ.ГГГГ года направлено в адрес административного ответчика.

Ответчик не представил возражений относительно владения транспортным средством, а также относительно получения или неполучения уведомлений и требований налогового органа.

В связи с неуплатой налога в установленный срок административному ответчику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ и № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Данные требования согласно списков почтовых отправлений направлены в адрес ответчика ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование налогоплательщик получил и не исполнил.

С данными требованиями Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обращалась с заявлением о вынесении судебного приказа в адрес мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ, в установленный законом 6 месячный срок.

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу в размере 1167,54 руб.

Определением мирового судьи судебного участка в административно-территориальных границах всего Сакмарского района Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями.

С настоящим иском административный истец обратился в установленный законом срок.

Статьей 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Так, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В ранее действующей редакции статья содержала указание на сумму 3 000 рублей.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 8,90 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Срок исполнения требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ указан до ДД.ММ.ГГГГ, т.е. срок обращения в суд должен быть до ДД.ММ.ГГГГ, налоговый орган мог обратиться в суд в том числе к мировому судье, с заявлением о взыскании налогов, пеней. Налоговый орган обратился к мировому судье ДД.ММ.ГГГГ, в пределах установленного законом срока. Судебный приказ отменен по заявлению ответчика ДД.ММ.ГГГГ. С настоящим исковым заявлением административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, в установленный законом срок.

Суд приходит к выводу о наличии оснований к удовлетворению требований о взыскании с ФИО1 недоимки в общей сумме 1167,54 рублей.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворению подлежат в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290, КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени в общей сумме 1167,54 руб., в том числе: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 631 рубль; пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 527,64 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) недоимку по транспортному налогу и пене по транспортному налогу в общей сумме 1167 рублей 54 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Сакмарский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья И.А. Долгова

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.