Решение по делу № 2А-1753/2022 от 23.06.2022 | Иркутский районный суд (Иркутская область)

УИД 38RS0№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 июня 2022 года ....

Иркутский районный суд .... в составе председательствующего судьи Борзиной К.Н., при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а№ по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по .... к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по .... обратилась в Иркутский районный суд .... с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором в обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик являлся собственником земельного участка, являющегося объектом налогообложения.

Кадастровый номер ЗУ

Дата

возникновения

собственности

Дата

отчуждения

Адрес места нахождения собственности

№

22.12.2015

16.04.2019

....

№

№.12.2015

26.02.2020

....

№

19.05.2017

20.02.2020

Российская Федерация, ...., Ушаковское муниципальное образование, 19 км.Байкальского тракта, урочище "Еловая", участок №

№

19.05.2017

20.02.2020

Российская Федерация, ...., Ушаковское муниципальное образование, 19 км.Байкальского тракта, i урочище "Еловая", участок № J

№

19.05.2017

27.02.2020

№

19.05.2017

25.02.2020

№

19.05.2017

20.02.2020

№

19.05.2017

26.02.2020

№

19.05.2017

25.02.2020

№

19.05.2017

27.02.2020

№

19.05.2017

11.03.2019

№

19.05.2017

25.02.2020

№

19.05.2017

04.07.2019

№

19.05.2017

16.01.2020

№

19.05.2017

25.02.2020

Российская Федерация, ...., Ушаковское муниципальное

образование, 19 км.Байкальского тракта, урочище "Еловая", участок № I

№

19.05.2017

12.03.2019

№

06.02.2018

03.06.2019

Российская Федерация, ...., Ушаковское муниципальное образование, ...., уч. 30

№

10.01.2019

05.07.2019

Российская Федерация, ...., Ушаковское муниципальное образование, ...., уч. 3

№

10.01.2019

08.07.2019

Российская Федерация, ...., Ушаковское муниципальное образование, ...., уч. 3 а

№

10.01.2019

03.07.2019

Российская Федерация, ...., Ушаковское муниципальное образование, ...., уч. 3 б

№

03.06.2019

27.02.2020

Российская Федерация, ...., Ушаковское муниципальное образование, ....

№

09.12.2019

10.02.2020

Российская Федерация, ...., Ушаковское муниципальное образование, ...., пер. Луговой, 1а

Таким образом, за 2019 год срок уплаты не позднее **/**/****.

Расчёт земельного налога, подлежащего уплате за 2019 год:

Кадастровый

номер

Налоговая база (рублей)

Доля

Налоговая ставка %

Кол-во месяцев налогового периода, за которые произведен расчет

Исчисленная сумма налога

Сумма налога к уплате

№

1888

0.3

4/12

2.00

№

5546

0.3

12/12

17.00

№

944

0,3

12/12

3.00

№

944

0,3

12/12

3.00

№

944

0.3

12/12

3.00

№

944

0.3

12/12

3.00

№

944

0.3

12/12

3.00

№

944

0.3

12/12

3.00

№

944

0.3

12/12

3.00

№

944

0.3

12/12

3.00

№

1416

0.3

2/12

1.00

№

944

0.3

12/12

3.00

№

1416

0.3

6/12

2.00

№

11328

0.3

12/12

34.00

№

944

0.3

12/12

3.00

№

1416

0.3

2/12

1.00

№

112400

1.5

5/12

39.00

№

127152

1.5

6/12

954.00

№

70250

1.5

6/12

527.00

№

70250

1.5

6/12

527.00

№

№ (налоговый вычет)

1.5

7/12

495.00

№

56200

1.5

1/12

15.00

115.00

2644,00

Расчет налога: 1888*1/1*0.3%*4/12 2.00

5546* 1/1 *0.3%* 12/12=17.00

944* 1/1 *0.3%* 12/12=3.00

944*1/1 *0.3%* 12/12=3.00

944* 1/1 *0.3%* 12/12=3.00

944* 1 /1 *0.3%* 12/12=3.00

944*1/1 *0.3%* 12/12=3.00

944* 1/1 *0.3%* 12/12=3.00

1416* 1/1 *0.3%*2/12= 1.00

944* 1/1 *0.3%* 12/12=3.00

1416*1/1*0.3%*6/12=2.00

11328* 1/1 *0.3%* 12/12=34.00

944*1/1 *0.3%* 12/12=3.00

1416*1/1*0.3%*2/12=1.00

112400* 1 /1 * 1,5%* 5/12=39.00

127152*1/1*1,5%*6/12=954.00

70250*1/1* 1,5%*6/12=527.00

70250*1/1*1,5%*5/12=527.00

(140921-84300 налоговый вычет)* 1/1 *1,5%*7/12=495.00

56200*1/1*1,5%*1/12=15.00

Пени начислены за период с **/**/**** по **/**/**** в размере 5.99 руб. за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год (расчет пени прилагается).

ФИО1 в указанный период обязанность по уплате земельного налога -не исполнил. Требование от **/**/**** № выгружено в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика, о чем свидетельствует выписка об отправке требований через ЛК.

Номер

требования

Дата выставления требования налогоплательщику

Срок

уплаты по требованию

Сумма налога по требованию

Сумма пени по

требованию

Взыскиваемая

сумма

382759994

18.12.2020

03.02.2021

2644.00

382759994

18.12.2020

03.02.2021

5.99

2649.99

2. ФИО1 является собственником следующего автомобиля, признаваемого объектом налогообложения согласно п. 1 ст. 358 ч. 2 НК РФ:

Дата

возникновения

собственности

Дата

отчуждения

собственности

Транспортное средство

Регистрационный номер

09.11.2011

28.01.2020

HONDA CIVIC

№

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ. Таким образом, за 2019 год срок уплаты не позднее **/**/****.

Инспекцией произведен перерасчет транспортного налога за 2017-2018 годы по сроку уплаты **/**/****.

Расчёт транспортного налога, подлежащего уплате за 2017-2018 год:

Расчет налога: 100.00*6.5*12/12=650.00

(100.00*6.5*12/12) - 488.00 (налоговая льгота) = 162.00

Пени начислены за период с **/**/**** по **/**/**** в размере 2.53 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017-2018 годы (расчет пени прилагается).

ФИО1 в указанный период обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество не исполнил. В адрес налогоплательщика Требование от **/**/**** № выгружено в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика, о чем свидетельствует выписка об отправке требований через ЛК.

Номер

требования

Дата выставления требования налогоплательщику

Срок

уплаты по требованию

Сумма налога по требованию

Сумма пени по

требованию

Взыскиваемая

сумма

381258783

24.12.2020

09.02.2021

812.00

381258783

24.12.2020

09.02.2021

2.53

381258783

24.12.2020

09.02.2021

153.00

73.00

381258783

24.12.2020

09.02.2021

0.48

Итого

888.01

3. ФИО1 является собственником следующего имущества, являющегося объектом налогообложения:

Дата возникновения собственности

Дата отчуждения

Адрес имущества

Наименование объекта

30.06.2017

24.04.2019

....

квартира

Таким образом, за 2019 год срок уплаты не позднее **/**/****.

Местонахождения объекта

Налоговая

база

Доля

Налоговая

Кол-во

Коэффициент к

Сумма

налога

Сумма налога к

(рублей)

ставка %

месяцев налогового периода, за

которые произведен расчет

налоговому

периоду

по

объекту

(руб.)

уплате

(руб.)

...., ул.

ФИО3, ....

990580

0.08

4/12

0.6

153.00

Итого:

153.00

Пени начислены за период с **/**/**** по **/**/**** в размере 0.48 руб. за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год (расчет пени прилагается).

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № .... с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, всего на сумму 41465.98 рублей.

Определением мирового судьи от **/**/**** судебный приказ от **/**/**** №а- 1352/2021 отменен в связи с поступившими от ответчика возражениями (не согласен, по адресу не проживает).

Согласно данным, имеющимся в Инспекции, адрес регистрации по месту жительства: 664043, ...., б-р Рябикова, 35, 59. Сведений о временной регистрации в налоговый орган не поступало.

Кроме того, налогоплательщик зарегистрирован в ЛК с **/**/****.Расчёт налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2019 год:

Налог на имущество физических лиц и земельный налог начислены согласно сведениям, представленным органами Росрегистрации, с учётом налоговых ставок, действующих в данном налоговом периоде. С учетом частичной оплаты, задолженность по налогу на имущество составляет 73.00 руб., оплата земельного налога и пени не производилась.

Транспортный налог административному ответчику начислен в соответствии с действующим законодательством, согласно налоговой базе, с учетом налоговых ставок, действующих в данном налоговом периоде, с учётом количества месяцев владения. Оплата не производилась.

Таким образом, задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 2644.00 руб., сумма пени, начисленная за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в размере 5.99 руб., задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 73.00 руб., сумма пени, начисленная за несвоевременную уплату налога на имущество за 2019 год в размере 0.48 руб., задолженность по транспортному налогу за 2017-2018 годы в размере 812.00 руб., сумма пени, начисленная за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017-2018 годы в размере 2.53 руб., подлежат уплате в полном объеме.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 ИНН № задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 2644.00 руб., сумму пени, начисленную за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в размере 5.99 руб., задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 73.00 руб., сумму пени, начисленную за несвоевременную уплату налога на имущество за 2019 год в размере 0.48 руб., задолженность по транспортному налогу за 2017-2018 годы в размере 812.00 руб., сумму пени, начисленную за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017-2018 годы в размере 2.53 рублей. Всего: 3538.00 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № по .... не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще, согласно отметке, содержащейся в административном иске, просит рассмотреть настоящее дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания, возражений относительной заявленных административных исковых требований не поступало.

С учетом положений ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав письменные доказательства по делу, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В соответствии со ст. 65 Земельного Кодекса Российской Федерации использование земли является платным. Физические лица, пользующиеся земельными участками, должны уплачивать земельный налог.

Согласно ст. 357 НК РФ и ст. .... от **/**/**** №З «О транспортном налоге» физические лица, на которых зарегистрированы объекты налогообложения - транспортные средства, должны уплачивать транспортный налог.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, усы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

Налог подлежит уплате в порядке и сроки, установленные п. 3 ст. 363 НК РФ и п. 1 .... от **/**/**** №.

Согласно ст. ст. 400, 401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности объекты: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение сооружение, помещение.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. При этом в силу положений п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней от даты направления заказного письма.

В силу ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пени и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 руб., требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Пункт 2 части 1 статьи 32 НК РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК РФ), является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты налогоплательщиком налога в установленные законом сроки для него наступают неблагоприятные последствия в виде обязанности уплаты пени (ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что ответчик является плательщиком транспортного налога в связи с нахождением в его собственности:

- с **/**/**** по **/**/**** автомобиля HONDA CIVIC, государственный регистрационный знак М845№.

Кроме того в собственности административного ответчика ФИО1 находились земельные участки, в связи с чем, административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Также в собственности административного ответчика ФИО1 с **/**/**** по **/**/**** находились квартира, расположенная по адресу: ....

В связи с чем, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В адрес налогоплательщика налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика - физического лица направлено налоговое уведомление:

№ от **/**/**** в размере 2649.99 руб. срок исполнения **/**/****;

№ от **/**/**** в размере 888.01 руб. срок исполнения **/**/****;

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора,пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено названной нормой. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора,пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом(таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган(таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов административного дела следует, что сумма требований Межрайонной ИФНС России № по .... превысила 3000 руб. с момента выставления требования об уплате налога и пени от **/**/****, **/**/**** срок добровольной уплаты по которому указан – до **/**/****, 09.02.2021года

Таким образом, исчисление срока на обращение Инспекции в суд с заявлением о вынесении судебного приказа начинается с **/**/****, **/**/****, окончание установленного законом шестимесячного срока приходится на **/**/****, **/**/****.

Как следует из судебного приказа № вынесенного мировым судьей .... от **/**/**** ИФНС России по .... обратилась с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, всего на сумму 41465.98 рублей.

Определением мирового судьи от **/**/**** судебный приказ от **/**/**** № отменен в связи с поступившими от ответчика возражениями.

**/**/**** заявление Межрайонной ИФНС России № по .... о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций направлено в Свердловский районный суд ...., то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, установленные ст. 48 НК РФ сроки налоговым органом соблюдены.

При таких обстоятельствах, поскольку обязанность по уплате налога в добровольном порядке в установленные законом сроки административным ответчиком исполнена не была, административным истцом соблюден порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплате налога, сроки и порядок направления налогоплательщику налоговых требований об уплате налога, а также сроки для обращения в суд с исковыми требованиями нарушены не были, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России №.... о взыскании с ответчика задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, пени по указанным налогам подлежат удовлетворению.

Расчет задолженности, произведенный административным истцом, у суда сомнений в правильности не вызывает, административным ответчиком не представлено доказательств уплаты пени, их размер административным ответчиком не оспорен.

Поскольку налоговый орган освобожден от уплаты госпошлины на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК Российской Федерации, сумма государственной пошлины в размере 400 рублей, рассчитанном на основании ст. 333.19 НК Российской Федерации, подлежит взысканию в доход местного бюджета с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по .... к ФИО1 – удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 ИНН № задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 2644.00 руб., сумму пени, начисленную за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в размере 5.99 руб., задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 73.00 руб., сумму пени, начисленную за несвоевременную уплату налога на имущество за 2019 год в размере 0.48 руб., задолженность по транспортному налогу за 2017-2018 годы в размере 812.00 руб., сумму пени, начисленную за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017-2018 годы в размере 2.53 рублей. Всего: 3538.00 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Иркутский областной суд через Иркутский районный суд .... в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме - -**/**/****.

Судья К.Н. Борзина