РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 марта 2023 года город Нижневартовск

Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе:

председательствующего судьи Погорельцевой Т.В.,

при секретаре Гесс В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее по тексту – МРИ ФНС России №10 по ХМАО – Югре) к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 198 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 3 рубля 89 копеек, задолженность по уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 5 958 рублей, пени по транспортному налогу за 2019 года в сумме 57 рублей 38 копеек, задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 6 640 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 года в сумме 21 рубль 58 копеек. Налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию с ФИО1 налоговой задолженности, однако в связи с поступлением возражений должника судебный приказ был отменен.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, в административном исковом заявлении заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для обращения налоговой инспекции (как контрольного органа) в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, а требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

Статья 57 Конституции Российской Федерации, пункт 1 статьи 3, подпункт 1 пункта 1 статьи 23, пункты 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливают обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьёй 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1 с <дата> является собственником транспортного средства <данные изъяты> следовательно, обязана была уплачивать транспортный налог.

В соответствии со статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства, налоговые ставки, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз, в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками на имущество физических лиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как следует из материалов дела, ФИО1 с <дата> является собственником объекта недвижимости – квартиры с кадастровым № по адресу: <адрес>, в городе Нижневартовске.

В соответствии со статьей 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Думы города Нижневартовска от 31 октября 2014 года №658 «О налоге на имущество физических лиц» в 2020 году налоговая ставка по налогу (к налоговой базе исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения) в % установлена в размере 0,1 в отношении жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат.

Согласно пункту 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговым периодом календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Согласно абзацам 4 и 5 пункта 2 статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В этом случае налогоплательщики – физические лица получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

При этом в силу абзаца 4 пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации направленный налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика документ считается полученным в день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

01 сентября 2020 года на имя административного ответчика было сформировано налоговое уведомление № о необходимости уплаты в срок не позднее 01 декабря 2020 года транспортного налога за 2019 год в сумме 6 640 рублей.

Налоговое уведомление направлено налогоплательщику посредством почтовой связи 01 октября 2020 года (почтовый идентификатор №), получено налогоплательщиком 05 ноября 2020 года), повторно налоговое уведомление было направлено в электронной форме через личный кабинет (получено налогоплательщиком 20 января 2021 года).

По состоянию на 01 февраля 2021 года налоговым органом сформировано требование №4823 об уплате ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2019 год в сумме 6 640 рублей, а также пени по транспортному налогу в сумме 57 рублей 38 копеек с установленным сроком его исполнения до 10 марта 2021 года.

Требование было направлено налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет (получено налогоплательщиком 06 февраля 2021 года).

01 сентября 2021 года на имя административного ответчика было сформировано налоговое уведомление № о необходимости уплаты в срок не позднее 01 декабря 2020 года транспортного налога за 2020 год в сумме 6 640 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 года в сумме 1 198 рублей.

Налоговое уведомление направлено налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет (получено налогоплательщиком <дата>).

По состоянию на 15 декабря 2021 года налоговым органом сформировано требование №101990 об уплате ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2020 год в сумме 6 640 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 21 рубля 58 копеек, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 198 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 3 рублей 89 копеек, с установленным сроком его исполнения до 01 февраля 2022 года.

Требование было направлено налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет (получено налогоплательщиком 03 января 2022 года).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции по состоянию на дату неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате налога за 2019 год – 02 декабря 2020 года и 01 декабря 2020 года) при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены способы передачи физическому лицу требования об уплате налога лично под расписку, направление по почте заказным письмом, передача через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции, действовавшей на дату не исполнения требования об оплате задолженности по налогу – 01 февраля 2022 года) заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно пункту 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено названным пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Материалами дела установлено, что общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с ФИО1, превысила 10 000 рублей 01 февраля 2022 года (срок исполнения требования от 15 декабря 2021 года№101990).

Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

С заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 по взысканию задолженности по имуществу физических лиц за 2020 год, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 03 декабря 2019 года по 14 декабря 2021 года, задолженности по уплате транспортного налога за 2019-2020 годы, пени по транспортному налогу за период с 03 декабря 2019 года по14 декабря 2021 года налоговая инспекция обратилась 07 июня 2022 года, то есть в пределах установленного налоговым законодательством срока.

15 июня 2022 года мировым судьей судебного участка №4 Нижневартовского судебного района города окружного значения Нижневартовска был вынесен судебный приказ на взыскание с административного ответчика недоимки по налогам, который был отменен 22 июля 2022 года в связи с поступившими возражениями должника.

С настоящим иском в суд налоговый орган обратился 10 января 2023 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок после отмены судебного приказа.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что установленная законом обязанность по уплате транспортного налога за 2019 год, транспортного налога за 2020 год, налога на имущество физических лиц за 2020 год административным ответчиком в полном объеме не исполнена, при этом налоговым органом соблюден срок, порядок взыскания с ФИО1 налоговой задолженности в судебном порядке, в связи с чем административные исковые требования налогового органа являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, и зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно абзацу 10 части 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Учитывая изложенное, с административного ответчика в местный бюджет муниципального образования город Нижневартовск подлежит взысканию государственная пошлина в размере 555 рублей 15 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата>года рождения, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес>, город Нижневартовск Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, задолженность по уплате транспортного налога за 2019 год в размере 5 958 рублей, пени по транспортному налогу за период со 02 декабря 2020 года по 31 января 2021 года в размере 57 рублей 38 копеек, задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 6 640 рублей, пени по транспортному налогу за период со 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 21 рубля 58 копеек, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 198 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период со 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 3 рублей 89 копеек, всего взыскать 13 878 рублей 85 копеек.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес>, город Нижневартовск Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 555 рублей 15 копеек.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в судебную коллегию по административным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме, через Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Судья Погорельцева Т.В.