Дело №2а-663/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«10» июля 2023 года

Кунашакский районный суд Челябинской области в составе председательствующего Кариповой Ю.Ш.

при секретаре Шарафутдиновой Р.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в с. Кунашак административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 22 по Челябинской области (далее МИФНС России № 22) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 2307 рублей 91 коп, в том числе задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФОМС за расчетные периоды, начиная с 1.01.2017 г. –пени в размере 369 рублей 44 коп за 2019 год; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии – пени в размере 1575 рублей 34 коп за 2019 год; транспортный налог с физических лиц – пени в размере 14 рублей 21 коп за 2017 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, 2019 гг. в размере 174 рублей, пени по нему в размере 0 рублей 35 коп; земельный налог с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, 2020 год в размере 174 рублей, пени по нему 0 рублей 57 коп.

В обоснование исковых требований указано, что административный ответчик ФИО1 в период с 5.12.2014 г. по 24.07.2020 г. состояла в налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, однако обязанности по оплате сумм страховых взносов не исполняла. Кроме этого ФИО1 является собственником имущества, указанного в налоговых уведомлениях. Налоговым органом ФИО1 были направлены требования об оплате задолженности по налогам, которые до настоящего времени не исполнены. По данным лицевого счета у ФИО1 числится задолженность в размере 2307 рублей 91 коп 1., которая до настоящего времени не погашена.

В судебное заседание представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России №22 по Челябинской области не явились, извещены, просят рассмотреть дело в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, была извещена надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее-контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

В силу п.3 ч.2 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Транспортный налог на основании статьи 356 НК РФ устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2 указанной нормы).

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно статье 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года N 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст.69 п.1 Налогового кодекса Российской Федерации, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Из материалов дела следует, что ФИО1 было направлено: налоговое уведомление № от 25 августа 2016 г. об уплате земельного налога на имущество в виде земельного участка с КН № в <адрес> за 1 месяц 2015 года в размере 10 рублей и на земельный участок с КН № в <адрес> за 2017 года – 867 рублей; транспортный налог т/с Киа Рио с регистрационным знаком <данные изъяты> за 2015 год – 1 156 рублей со сроком уплаты налогов до 1.12.2016 г;

Налоговое уведомление № от 23 августа 2017 г. об уплате земельного налога на имущество в виде земельного участка с КН № в <адрес> за 2016 год в размере 174 рублей и на земельный участок с КН № в <адрес> за 7 месяцев 2015 года – 506 рублей; транспортный налог т/с Киа Рио с регистрационным знаком <***>, за 2016 год – 1 156 рублей, со сроком уплаты налогов до 1.12.2017 г;

Налоговое уведомление № от 15 июля 2018 г. об уплате земельного налога на имущество в виде земельного участка с КН № в <адрес> за 2017 год в размере 174 рублей; транспортный налог т/с Киа Рио с регистрационным знаком <данные изъяты>, за 1 месяц 2017 года – 96 рублей, налог на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом ООО МФК «Займер» сумма налога с доход за 2017 г. 4 588 рублей, со сроком уплаты налогов до 1.12.2018;

Налоговое уведомление № от 3.08.2020 г. об уплате земельного налога на имущество в виде земельного участка с КН № в <адрес> за 2019 год в размере 174 рублей. Срок оплаты не позднее установленного законодательством о налогах и сборах (т.е. не позднее 1.12.2020 года);

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога на имущество в виде земельного участка с КН № в <адрес> за 2020 год в размере 174 рублей. Срок оплаты не позднее установленного законодательством о налогах и сборах (т.е. не позднее 1.12.2021 года).

В последующем были направлены требования:

Требование № от 19.12.2018 года об уплате земельного налога за 2017 г. 174 рубля и пени по нему 0 рублей 66 коп. Срок уплаты недоимки до 09 января 2019 года.

Требование № от 19.11.2020 г. об уплате земельного налога в размере 867 рублей и пени по нему 129 рублей 68 коп, транспортного налога в сумме 1156 рублей 00 коп. и пени по нему в сумме 293 рублей 93 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 29 354 рублей и пени по нему 1575 рублей 34 коп, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ФОМС в размере 6884 рублей и пени по нему 369 со сроком уплаты недоимки – до 12 января 2021 года;

Требование № от 16.12.2020 года об уплате земельного налога в размере 174 рублей, и пени по нему 0 рубля 35 коп., со сроком уплаты недоимки – до 19 января 2021 года.

По состоянию на дату составления искового заявления (31.05.2023 г.) задолженность ФИО1 по обязательным платежам и санкциям составляет 2307 рублей 91 коп.

При этом из расчетов и административного искового заявления следует, что налоги оплачены административным ответчиком за исключением земельных налогово за 2019 и 2020 годы, но не оплачены начисленные пени.

Мировым судьей судебного участка № 1 Кунашакского района Челябинской области от 2 июня 2022 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 2 891рублей 97 коп (в т.ч. транспортный налог – пени 293 рубля 93 коп, земельный налог за 2017-2020 год 522 рубля, пени по земельному налогу за период с 2.12.2016 по 12.12.2021 г. и пени по земельному налогу за период с 2.12.2.2016 по 14.12.2021 г. – 1 рубль 58 коп, пени по взносам ОМС за период с 2.12.2016 по 18.11.2020 – 369 руб 44 коп, пени по взносам ОПС за период с 2.12.2016 по 18.11.2020 1575 руб 34 коп

Определением мирового судьи судебного участка №1 Кунашакского района Челябинской области от 6 декабря 2022 года судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями налогоплательщика.

Согласно ст.48 ч.2 НК РФ (в редакции закона до 28.12.2022 г.) заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Указанный в ч.2 ст.48 НК РФ срок обращения налогового органа в суд с заявлением не истек, учитывая, что в самом раннем требовании № срок был установлен для ФИО1 – до 09.01.2019 года, до истечении указанного срока (3 года 6 месяцев - 09.07.2022 г.) МИФНС № 22 заявлено было 2 июня 2022 г. о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № 1 Кунашакского района.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч.3 ст.48 НК РФ).

Определение об отмене судебного приказа вынесено 06 декабря 2022 г., административный иск направлен в Кунашакский районный суд до истечения 6 месячного срока, в суд административное исковое заявление направлено 2 июня 2023 г. (согласно почтового штемпеля). Таким образом, инспекцией соблюден порядок, предусмотренный ст.48 НК РФ, поскольку административный иск направлен в суд до истечения шестимесячного срока с даты вынесения определения об отмене судебного приказа.

На основании ч.1 ст. 114 КАС РФ с ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (<данные изъяты>), проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области задолженность в размере 2307 рублей 91 копейка, в том числе, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФОМС за расчетные периоды, начиная с 1.01.2017 г. –пени в размере 369 рублей 44 коп за 2019 год; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии – пени в размере 1575 рублей 34 коп за 2019 год; транспортный налог с физических лиц – пени в размере 14 рублей 21 коп за 2017 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, 2019 гг. в размере 174 рублей, пени по нему в размере 0 рублей 35 коп; земельный налог с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, 2020 год в размере 174 рублей, пени по нему 0 рублей 57 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (<данные изъяты>), проживающей по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Ю.Ш.Карипова