Решение по делу № 2А-1627/2025 от 11.04.2025 - о взыскании недоимки.

УИД №

Дело № 2а-1627/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 апреля 2025 года г. Нижний Новгород

Приокский городской суд г. Нижнего Новгорода

в составе судьи Васениной А.Н.,

при помощнике судьи Голубевой И.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки. В обоснование требования ссылается на то, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. 12, 15 НК РФ, закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № "О налогах на имущество физических лиц", т.к. является(-лся) собственником имущества:

- Квартиры, кадастровый №, адрес (местоположение) <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

- Жилой дом, кадастровый №, адрес (местоположение) <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик являлся плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских (городских) поселений (округов) в соответствии со ст. ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, т.к. в ДД.ММ.ГГГГ г. имел в собственности (постоянном бессрочном пользовании), земельные участки:

- Земельный участок №; адрес (местоположение), <адрес>,, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового (-вых) уведомления (-ий) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил.

На основании положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени. В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование Ответчик так же не оплатил.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ выдан. Согласно статьи 123.7 ч.1 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от Ответчика в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ отменён. Согласно ст.123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 23-ФЗ).

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области просит взыскать с ФИО1 недоимки по:

- Налог на имущество физических лиц в размере 1716 руб.

- Земельный налог в размере 5384 руб.

- Пени в размере 5036 руб. 24 коп.

Принимая во внимание, что данных, подтверждающих наличие оснований для отложения судебного разбирательства, не представлено, суд с учетом надлежащего уведомления сторон, находит возможным рассмотреть настоящее административное дело по существу при указанной явке.

Изучив материалы административного дела, оценив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные налоги и сборы.

В развитие указанных положений ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется или прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Как установлено п. 2 ст. 52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В частности, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

За неисполнение обязанности по уплате налогов с нарушением установленных законом сроков предусмотрена ответственность в виде начисления пени.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Статьей 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, жилые помещения, дачи, гаражи, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и иные здания, строения, помещения и сооружения.

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате в сроки, установленные ст. 409 НК РФ.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты.

Установлено, что ФИО1 ИНН № является собственником объектов налогообложения, а именно:

- Квартиры, кадастровый №, адрес (местоположение) <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

- Жилой дом, кадастровый №, адрес (местоположение) <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, вправе постоянного (бессрочного) пользования или вправе пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Установлено, что ФИО1 ИНН № является собственником объектов налогообложения, а именно:

- Земельный участок №; адрес (местоположение), <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность, как указывает административный истец, а именно:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

в размере 432 руб. за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.,начислен по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ,

в размере 243.00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.,начислен по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ,

в размере 323.00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.,начислен по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ,

в размере 718 руб. за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.,начислен по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

в размере 5384 руб. за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.,начислен по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. у налогоплательщика ФИО1 ИНН № имелась задолженность в размере 2744 руб. 70 коп.

В соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ расчет пени приложен к административному исковому заявлению с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени.

Согласно приложенному расчету пени начислены по

Транспортный налог с физических лиц

В размере 438.55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 3371 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность оплачена

В размере 980,46 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 3418 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскивается приказом № от ДД.ММ.ГГГГ

В размере 688,38 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 3465 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскивается приказом № от ДД.ММ.ГГГГ

В размере 351,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 2599 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскивается по делу № от ДД.ММ.ГГГГ

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

В размере 72,29 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 221 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскивается по делу № от ДД.ММ.ГГГГ

В размере 57,13 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 243 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по налогу взыскивается настоящим делом.

В размере 53,03 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 267 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскивается по делу № от ДД.ММ.ГГГГ

В размере 39,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 294 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность взыскивается по делу № от ДД.ММ.ГГГГ

В размере 22,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 323 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по налогу взыскивается настоящим делом.

В размере 2,67 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 356 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по налогу взыскивается настоящим делом.

В размере 2,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 356 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по налогу взыскивается настоящим делом.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

В размере 36,29 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. на недоимку в размере 4839 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность уменьшена по расчету ДД.ММ.ГГГГ.

С ДД.ММ.ГГГГ пени считаются не отдельно по каждому налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС. В соответствии с п.3 статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 69 руб. 12 коп.

№пп

№ (№ исх.ЗВСП)

Дата (дата исх.ЗВСП)

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления 10.04.2024

Судебный акт

1

ЗВСП по ст.48

5245

ДД.ММ.ГГГГ

69.12

№

С 01.01.2023г по 10.04.2024г. на отрицательное сальдо ЕНС начислены пени в размере 2360.66 руб.

Соответственно по состоянию на 10.04.2024г размер пеней, подлежащих взысканию, составил 2744.70 + 2360.66 -69,12= 5036 руб. 24 коп..

В соответствие со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с отменой судебного приказа Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась с настоящим административным иском в суд ДД.ММ.ГГГГ с соблюдением предусмотренного законом 6-месячного срока.

Принимая во внимание, что доказательств уплаты налога не представлено, с административного ответчика подлежит взысканию как сумма задолженности по пени за нарушение срока уплаты обязательного платежа в силу ст. 75 НК РФ.

Представленный административным истцом расчет судом проверен и признается правильным, соответствующим требованиям действующего законодательства налогах и сборах Российской Федерации и Нижегородской области.

Расчета, опровергающего правильность начисления пеней и сумму истребуемой задолженности, который отвечал бы требованиям относимости, допустимости, достоверности и достаточности доказательств, со стороны административного ответчика представлено не было, как не было представлено и иных доказательств и заслуживающих внимания доводов, ставящих под сомнение правомерность начисления пени за неуплату налогов в спорный период.

Учитывая соблюдение срока предъявления административного искового заявления в суд, факт допущенного должником нарушения обязательств по уплате обязательных платежей в установленный срок, а также, принимая во внимание, что со стороны административного ответчика не было представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих сумму испрашиваемой задолженности, суд находит возможным удовлетворить требования Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области в полном объеме.

С административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход государства государственную пошлину в сумме 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 ИНН № о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области ИНН № недоимку по:

- Налог на имущество физических лиц в размере 1716 руб.

- Земельный налог в размере 5384 руб.

- Пени в размере 5036 руб. 24 коп.

Всего 12136.24 руб.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в местный бюджет государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения путем подачи апелляционных жалобы, представления через суд первой инстанции.

В силу ст. 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судья А.Н. Васенина