Решение по делу № 2А-12/2023 от 17.01.2023 | Мамонтовский районный суд (Алтайский край)

Дело № 2а-12/2023

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«17» января 2023 года с. Мамонтово

Мамонтовский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Вострикова Е.Ф.,

при секретаре О.Я.В..,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Алтайскому краю к ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному налогу 2020 год,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Алтайскому краю обратилась в Мамонтовский районный суд Алтайского края с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, в обоснование заявленных требований, ссылаясь на то, что на налоговом учете состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, №.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка Мамонтовского района Алтайского края с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании транспортного налога. ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен ввиду поступивших от должника возражений относительно его исполнения.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД, ФИО1 является владельцем следующих транспортных средств:

- Автомобили грузовые, Марка/модель: КАМАЗ- 4310, государственный регистрационный знак №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автомобили грузовые, Марка/модель: КАМАЗ53212, государственный регистрационный знак №, VIN: №, год выпуска: ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма транспортного налога за 2020 год, подлежащая уплате по следующим транспортным средствам:

- Автомобили грузовые, Марка/модель: КАМАЗ- 4310, государственный регистрационный знак №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 210 л.с. (мощность двигателя) х <данные изъяты> рублей (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = <данные изъяты> рублей;

- Автомобили грузовые, Марка/модель: КАМАЗ53212, государственный регистрационный знак №, VIN: №, год выпуска: ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 210 л.с. (мощность двигателя) х <данные изъяты> рублей (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = <данные изъяты> рублей.

С учетом частичной оплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., итого сумма транспортного налога за 2020 год составила <данные изъяты> рублей.

Налоговое уведомление на уплату транспортного налога направлено в адрес ответчика с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается информацией скриншота программного комплекса АИС Налог-3.

Налогоплательщик не произвел уплату транспортного налога в установленные законом сроки. В связи с неуплатой налога начислена пеня в размере <данные изъяты> руб.

На основании вышеизложенного административный истец просит взыскать с ФИО1,, № недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере <данные изъяты> рубля, пеня в размере <данные изъяты> рублей, на общую сумму <данные изъяты> рубль.

Представитель истца Межрайонной ИФНС России № по Алтайскому краю в судебное заседание не явился, надлежаще извещен, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежаще, ранее возражал против удовлетворения исковых требований, пояснял, что судебные приставы с него удержали налог за указанный период.

Суд, руководствуясь статьями 150, 152 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу подп. 1 и 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу части 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.ст. 356, 357, 358, 359 НК РФ и ст.ст. 1, <адрес> «О транспортном налоге на территории <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС (ред. от ДД.ММ.ГГГГ), ответчик является плательщиком данного налога и обязан своевременно и в полном объеме его уплачивать.

Согласно ст. 361 НК РФ, ст. <адрес> «О транспортном налоге на территории <адрес>» налоговые ставки данного налога устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства, при этом ставка налога на легковые автомобили, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. включительно составляет 10, свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 20, свыше 150 л.с. до 200 л.с. составляет 25, свыше 200 л.с. до 250 л.с. составляет 60, свыше 250 л.с. составляет 120, на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 40, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 50, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 65, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 85,

автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 130 л.с. (до 95,6 кВт) включительно 50, свыше 130 л.с. до 200 л.с. (свыше 95,6 кВт до 147,1 кВт) включительно 50, свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 100.

Согласно п. <адрес> №-ЗС от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге на территории Алтайского края» уплата налога налогоплательщиком - физическим лицом, производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика - физического лица ФИО1, №, являлся на 2020 год владельцем транспортных средств:

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен за 2020 год, в том числе транспортный налог в размере <данные изъяты> рублей.

Налоговый орган, в силу ст. 82 Налогового кодекса Российской Федерации, обязан осуществлять налоговый контроль за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Таким образом, в силу действующего законодательства на налоговый орган возложена обязанность по проверке сведений, предоставленных налогоплательщиком и налоговыми агентами, обоснованности исчисления ими налоговой базы и налоговой ставки.

Пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ установлено, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме не удержанного налога.

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

На основании абзацев 1 и 2 п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Пунктом 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Алтайскому краю направила ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается информацией скриншота программного комплекса АИС Налог-3.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указана сумма транспортного налога за 2020 год, налоговая ставка, срок уплаты налога, что соответствует п. 3 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащая уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, административный ответчик ФИО1 обязанность по уплате налога в установленный срок не исполнил.

Согласно абзацу 3 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Абзацами 1 и 4 п. 4 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Требование об уплате налога, как следует из п. 1 ст. 70 НК РФ, должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Поскольку административный ответчик ФИО1 транспортный налог в установленные сроки не уплатил, у него образовалась недоимка по данному налогу, что послужило основанием для направления в адрес налогоплательщика требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое содержало данные, предусмотренные п. 4 ст. 69 НК РФ, а также сведения о сроке уплаты недоимки - до ДД.ММ.ГГГГ.

Приведенные обстоятельства свидетельствуют о том, что Межрайонная ИФНС России № по Алтайскому краю требования Налогового кодекса Российской Федерации по проверке сведений, предоставленных налоговым агентом, обоснованности исчисления им налоговой базы и налоговой ставки, направлении уведомления об уплате налога и соответствующего требования исполнены. В свою очередь, административный ответчик ФИО2 обязанность по уплате налога за спорный налоговый период не исполнил, что дает суду правовые основания для взыскания образовавшейся недоимки.

Расчет суммы транспортного налога за 2020 год, с учетом периода владения транспортными средствами, выглядит следующим образом:

С учетом частичной оплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., сумма недоимки по транспортному налогуза 2020 год составила <данные изъяты> рублей.

С учетом изложенных обстоятельств, с ФИО1 надлежит взыскать недоимку за 2020 год по транспортному налогу в размере <данные изъяты> рублей.

Как следует из ответа МИФНС № по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ на запрос суда, что также подтверждается ответом государственного инспектора РЭО ГИБДД МО МВД России «Мамонтовский» на ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:КАМАЗ- 4310, государственный регистрационный знак №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, КАМАЗ53212, государственный регистрационный знак № VIN: №, год выпуска: ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. За период с ДД.ММ.ГГГГ в лицевом счете по транспортному налогу имеются следующие оплаченные суммы по типу платежа «налог»: ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. и <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.

Согласно ответу ОСП Мамонтовского и Романовского районов ГУФССП России по Алтайскому краю от ДД.ММ.ГГГГ № взыскания транспортного налога за 2020 год с ФИО1 не производились, поскольку ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка Мамонтовского района Алтайского края судебный приказ № о взыскании с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженности по транспортному налогу за 2020 год, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ, был отменен.

Как усматривается из административного искового заявления и представленного истцом уточненного расчета пени, административный истец просил взыскать пеню, начисленную на недоимку за 2020 год в размере <данные изъяты> рублей за период: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (<данные изъяты> рубля*7,50%*1/300*13 дней=<данные изъяты>), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (<данные изъяты> рубля*7,50%*1/300*13 дней=<данные изъяты>). Предусмотренный законом порядок взыскания пеней административным истцом соблюден, поскольку требование на уплату недоимки №, выставленное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, содержало сведения о пене, начисленной на момент его передачи, размер пени рассчитан верно.

Учитывая, что у административного ответчика на момент выставления требования имелась недоимка по транспортному налогу, требование о взыскании пени также подлежит удовлетворению.

На основании п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что в порядке приказного производства Межрайонная ИФНС России № по Алтайскому краю обратилась к мировому судье ДД.ММ.ГГГГ (требование об уплате недоимки № подлежало исполнению до ДД.ММ.ГГГГ), то есть в установленные законом сроки.

Административное исковое заявление о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу и пени в связи с отменой ДД.ММ.ГГГГ судебного приказа было подано в Мамонтовский районный суд Алтайского края ДД.ММ.ГГГГ (почтовый штемпель на конверте от ДД.ММ.ГГГГ), также в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу.

Учитывая изложенные обстоятельства, совокупность собранных по делу доказательств, суд находит административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Алтайскому краю законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению. В связи с чем, с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере <данные изъяты> рублей, пеня в размере <данные изъяты> рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с ч. 1 ст. 103, ч. 1 ст. 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы, состоящие из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела, распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины, наличие льгот либо оснований для освобождения ответчика от уплаты госпошлины последним не заявлено и судом не установлено, следовательно, с административного ответчика в силу ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию в доход муниципального образования Мамонтовский район Алтайского края сумма государственной пошлины, исчисленная на основании положений п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, пропорционально удовлетворенным требованиям (100%) в размере <данные изъяты> рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Алтайскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1,, №, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере № рубля, пеню в размере № рублей, а всего на общую сумму № рубля.

Взыскать с ФИО1, в доход бюджета муниципального образования Мамонтовский район Алтайского края государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке, в течение месяца со дня принятия решения, в Судебную коллегию по гражданским делам Алтайского краевого суда, с принесением жалобы в Мамонтовский районный суд Алтайского края.

Председательствующий: Е.Ф. Востриков