24RS0032-01-2023-001714-48

Дело №2а-3047/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Красноярск 16 ноября 2023 года

Ленинский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего - судьи Бойко И.А.,

при секретаре Корчинской Я.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №2а-3047/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам, транспортному налогу, земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №24 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 727, 24 руб., пени по страховым взносам на ОМС в сумме 1349, 4 руб., недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 2800, 57 руб., пени по страховым взносам ОПС в сумме 5 886, 65 руб., недоимку по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1580 руб, 65 коп., недоимку по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1580 руб., недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1580 руб., пени по транспортному налогу в сумме 203 руб., недоимку по земельному налогу за 2019 год в сумме 1326 руб., недоимку по земельному налогу за 2019 год в сумме 1326 руб., пени по земельному налогу в сумме 334, 6 руб., всего 17 113, 50 руб.( из них налог 9 339, 81 руб., пени 7 773, 66 руб.).

В судебное заседание представитель истца ФИО2 не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещалась надлежащим образом, ходатайствовала о проведении заседания в ее отсутствие.

Административный ответчик, надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте судебного разбирательства посредством направления заказной корреспонденции по известному суду адресу, в судебное заседание не явился, причины неявки суду не сообщил, с ходатайствами об отложении дела не обращался. Доказательств, подтверждающих уважительность неявки, суду не представил. Возражений против рассмотрения дела в упрощенном (письменном) производстве в суд не направил.

На основании ст.150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав представленные письменные доказательства, суд находит заявленные административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Физические лица, осуществляющие деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, в соответствии с п.2 ч.1 ст.419 НК РФ являются плательщиками страховых взносов и согласно ч.1 ст.430, ч.1 ст.432 НК РФ обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размерах, определяемых исходя из стоимости страхового года, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанные бюджеты.

На основании п.1 ст.430 НК РФ плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам уплачивают страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в фиксированном размере, который определяется в следующем порядке:

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2021 года,

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34445 руб. за расчетный период 2022 года, 36 723 руб. за расчетный период 2023 года.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 руб. уплачиваются за расчетный период 2021 года, 8766 руб. за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

На основании п.2 ст.430 НК РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых составляет 8 426 руб за расчетный 2020 год. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае, если плательщики начинают и прекращают предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Согласно ч.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве налогоплательщика страховых взносов.

В соответствии со ст.75 НК РФ на сумму неуплаченного налога начисляется пеня за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в период с 12.10.2018г. по 01.02.2021г. состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем обязана уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Ответчику начислены страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за расчетный период 2021 года в размере 727, 30 руб. по сроку уплаты до 16.02.2021г., начислены страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за период с 01.01.2021г. по 31.12.2021г. в размере 2800, 57 руб. по сроку уплаты до 16.02.2021г.

За неуплату страховых взносов за 2021 год ответчику начислены пени за период с 17.02.2021нг. по 18.12.2021г. по страховым взносам на ОПС 18,97 руб,, по страховым взносам на ОМС 43,40 руб.; за период с 05.04.2021г. по 18.12.2021г. начислены пени по страховым взносам на ОПС 166,89 руб., итого пени за 2021 год по ОПС и ОМС составили 210, 2 руб.

В связи с неисполнением обязанности в установленный срок по уплате страховых взносов за 2019-2020 годы ответчику начислены пени за период с 01.01.2020г. по 18.12.2021г. на ОМС в сумме 1 306,1 руб., ОПС-5719,8 руб., которые включены в налоговое требование об уплате налогов №74920 от 19.12.2021г. со сроком уплаты до 11.02.2022г., итого пени за 2019 – 2020 год составили 7025 руб. 90 коп. Налоговым органом применялись меры принудительного взыскания задолженности по страховым взносам, что подтверждается судебными приказами №2а-437/2021 от 22.04.2021г., №2а-422/21 от 22.04.2021г.

На основании ст.69,70 НК РФ ответчику направлено требование №23558 от 05.04.2021г. об уплате страховых взносов за 2021 год в общей сумме 3 527,81 руб. и пени за неуплату страховых взносов за 2021 год в общей сумме 23,90 руб., всего 3 551, 70 руб. со сроком исполнения до 31.05.2021г.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с требованиями ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В порядке п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 г. № 3-676 «О транспортном налоге» налоговые ставки на транспортные средства установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст.363 НК РФ Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения, установленного в требованиях налогового органа об уплате недоимки по налогу и пени. Если в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней и штрафов, общая сумма налога, пеней и штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании недоимки по налогу и пени в течение 6 месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В силу пункта 1 стать 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

Из абзаца 2 пункта 6 статьи 58 НК РФ следует, что в случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней доя наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Судом установлено, что ответчик имеет в собственности транспортные средства Тойота г.н. Н108АУ124, в связи с чем, ответчику начислен транспортный налог за 2019 год в размере 1580 руб. по сроку уплаты до 01.12.2020г., в связи с чем, направлено налоговое уведомление 21457106 от 03.08.2020г. по почте, начислен транспортный налог за 2020г. в сумме 1580 руб. по сроку уплаты до 01.12.2021г. в уведомлении №8359855 от 01.09.2021г., которое направлено по почте.

В связи с неуплатой транспортных налогов ответчику начислены пени на сумму транспортного налога за 2019 год за период с 02.12.2020г. по 15.06.2021г. в сумме 46, 38 руб., за период с 17.06.2021г. по 18.12.2021г. в сумме 65,64 руб., которые включены в требование №74920 от 19.12.2021г. и требование 29480 от 16.06.2021г.

За неуплату транспортного налога за 2020 год в сумме 1580 рублей ответчику начислены пени за период со 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в сумме 5, 53 руб., включены в требование №70691 от 16.12.2021г., за период с 16.12.2021г. по 18.12.2021г. в сумме 1,19 руб., которые включены в требование 74920 от 19.12.2021г., всего пени за 2019 – 2020 год составляют 118, 70 руб.

На основании ст.69,70 НК РФ ответчику направлены требования за 2019 год 329480 от 16.06.2021г. по сроку уплаты до 29.11.2021г., за 2020 год требование №70691 от 16.12.2021г. по сроку уплаты до 08.02.2022г.

Кроме того за неисполнение обязанности в установленный срок по уплате транспортного налога за 2016-2018г. налогоплательщику начислены пени за период со 02.12.2017г. по 18.12.2021г. в сумме 84, 3 рублей, вошедшие в требование №74920 от 19.12.2021г. в установленный срок до 11.02.2022г.

Налоговым органом принимались меры ко взысканию задолженности по транспортному налогу за 2019-2020 годы, что следует из судебного приказа №2а-437/2021, итого пени по транспортному налогу, начисленные на недоимку за налоговый период 2016-2020 года составляет 203 рубля.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории РФ определен в главе 31 НК РФ.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно части 1 статьи 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Пункт 1 ст. 397 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ) предусматривает, что срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На территории муниципального образования город Красноярск соответствующие налоговые ставки земельного налога установлены Решением Красноярского городского Совета от 01.07.1997 № 5-32 «О местных налогах на территории города Красноярска», в соответствии с которым в зависимости от целевого назначения земельного участка применяется налоговая ставка, равная 0,1% от кадастровой стоимости либо 1,5% с учетом вида разрешенного использования земельного участка и категории земель.

В соответствии с пунктами 2.2.1 указанного Решения Красноярского городского Совета ставка земельного налога устанавливается в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, в том числе занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

В соответствии с ч.1 и 2 ст. 57 НК РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В судебном заседании установлено, что ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу <адрес>.

Ответчику начислен земельный налог за 2019 год в сумме 1326 руб по сроку уплаты до 01.12.2020г. и направлено налоговое уведомление №21457106 от 03.08.2020г., за 2020 год начислен земельный налог в сумме 1326 руб. по сроку уплаты до 01.12.2021г. и направлено налоговое уведомление №8359866 от 01.09.2021г.

За неуплату земельного налога за 2019 год в сумме 1326 руб ответчику начислены пени за период с 02.12.2020г. по 15.06.2021г. в сумме 38,91 руб., которые включены в требование 29480 от 16.06.2021г. по сроку уплаты до 29.11.2021г., за период с 17.06.2021г. по 18.12.2021г. в сумме 54,57 руб., которые включены в требование №74920 от 19.12.2021г. по сроку уплаты до 08.02.2022г.

За неуплату земельного налога за 2020 года в сумме 1326 руб. ответчику начислены пени за период со 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в сумме 4, 64 руб., которые включены в требование 70691 от 16.12.2021г. со сроком уплаты до 08.02.2022г., с 16.12.2021г. по 19.12.2021г. в сумме 1 руб.. которые включены в требование 74920 от 19.12.2021г., итого начислены пени за период 2019-2020 год в размере 99, 1 руб.

За неисполнение обязанности по уплате земельного налога за за 2017 – 2018 годы ответчику начислены пени за период с 04.12.2018г. по 18.12.2021г. в сумме 276, 80 руб., включенные в требование 74920 от 19.12.2021г. по сроку уплаты до 11.02.2022г. Налоговым органом применялись меры принудительного взыскания задолженности по земельному налогу за 2017-2018год, о чем свидетельствует судебный приказ №2а-437/2021.

Сумма задолженности превысила 10 000 рублей с момента вынесения требования №74920 от 19.12.2021г. по сроку уплаты до 11.02.2022г.

Налоговый орган обратился с заявлением к мировому судье, в связи с чем, 24.05.2022г. мировым судьей выдан судебный приказ №2а-671/2022 от 24.05.2022г., однако в связи с поступившими возражениями ответчика судебный приказ отменен 18.10.2022г.

В связи с изложенным, срок обращения в суд налоговым органом соблюден.

Принимая во внимание, что административным ответчиком пени не уплачены, административный иск является обоснованным и подлежит удовлетворению.

В связи с удовлетворением иска с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 684, 52 руб..

На основании изложенного и руководствуясь ст. 46, 157, 194, 198, 199 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №24 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, дата рождения <данные изъяты> в пользу МИФНС России №24 по Красноярскому краю, ИНН <***>, недоимку по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 727, 24 руб., пени по страховым взносам на ОМС в сумме 1349, 4 руб., недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 2800, 57 руб., пени по страховым взносам ОПС в сумме 5 886, 65 руб., недоимку по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1580 руб, 65 коп., недоимку по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1580 руб., недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1580 руб., пени по транспортному налогу в сумме 203 руб., недоимку по земельному налогу за 2019 год в сумме 1326 руб., недоимку по земельному налогу за 2019 год в сумме 1326 руб., пени по земельному налогу в сумме 334, 6 руб., всего 17 113, 50 руб.( из них налог 9 339, 81 руб., пени 7 773, 66 руб.).

Взыскать с ФИО1, дата рождения <данные изъяты> государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 684,52 руб..

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей жалобы через Ленинский районный суд г.Красноярска.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ, для отмены решения суда.

Председательствующий судья: И.А. Бойко