Дело №а-1720/23

18RS0023-01-2023-001581-07

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 сентября 2023 года г. Сарапул

Сарапульский городской суд Удмуртской Республики в составе:

председательствующего судьи Шадриной Е.В.,

при секретаре Ветелиной Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании обязательных платежей. Заявленные требования обосновывают тем, что ФИО2 является налогоплательщиком: транспортного налога, сумма налога за 2019 год составила 1218,00 рублей, пени в размере 35,97 рублей; налога на имущество физических лиц, сумма налога составила за 2019 год 418 рублей, пени в размере 12,33 рублей; земельного налога за 2019 год составила 64,00 рублей, пени в размере 1,89 рублей. В отношении ФИО2 вынесены судебные приказы о взыскании обязательных платежей. Пени по налогам составили: по транспортному налогу за 2017,2018 года составили 357,07 рублей; по налогу на имущество за 2017,2018 года составили 114,19 рублей; по земельному налогу за 2017,2018 года составили 19,67 рублей; по взносам на ОПС за 2018,2019,2020 года составили 14351,43 рублей; по взносам на ОМС за 2018,2019,2020 года составили 3225,07 рублей. В установленный законодательством срок сумма налога, пеней не уплачена. Налоговым органом ФИО2 направлено требование об уплате налога, пени с предложением добровольно исполнить обязанность по уплате налога, пени. Просит взыскать с ФИО3 задолженность по единому налоговому платежу в размере 19447,23 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, направив заявление о рассмотрении дела в их отсутствии.

Административный ответчик ФИО2 извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, судья приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность, по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанность по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> Республики от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № <адрес> УР от ДД.ММ.ГГГГ по делу №А-1101/2022 по заявлению Межрайонной Инспекции ФНС России № по УР, которым с ФИО1 <данные изъяты>, взысканы: транспортный налог с физических лиц: налог за 2018-2019 годы в размере 1 218 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 409,37 руб.; налог на имущество физических лиц, изымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018-2019 годы в размере 364 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 130,10 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 017,52 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФРФ на выплату страховой премии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 248,80 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 854,68 руб.; налог на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018-2019 годы в размере 54 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 17.12-2021 в размере 24,46 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: налог за 2018-2019 годы в размере 64 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22,71 руб. - на общую сумму 21 407,64 руб.; государственная пошлина 421,11 руб.

Ответчик ФИО2 по данным регистрирующего органа является собственником транспортного средства: легковой автомобиль ВАЗ 219000 г/н № – 87 л/<адрес>, ФИО2 является плательщиком транспортного налога.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств определяется по мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

В соответствии с ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка согласно Закону УР «О транспортном налоге в УР» от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ на легковой автомобиль мощностью двигателя свыше 250 л/с составляет 100 рублей с каждой лошадиной силы, свыше 200 до 250 л/с - 75 рублей, со 150 до 200 л/с - 50 рублей, со 100 до 150 л/с - 20 рублей, до 100 л/с - 8 рублей с каждой лошадиной силы.

В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела. В качестве доказательств допускаются объяснения лиц, участвующих в деле, и показания свидетелей, полученные в том числе путем использования систем видеоконференц-связи, а также письменные и вещественные доказательства, аудио- и видеозаписи, заключения экспертов, электронные документы.

Согласно произведенному истцом расчету за 2019 год ответчиком должна быть уплачена сумма транспортного налога в размере 1218,00 рублей.

Налоговым органом в адрес ФИО2 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2019 год в размере 1218,00 рублей, которое ответчиком оставлено без исполнения.

Также направлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2019 год в размере 1280,00 рублей, которое ответчиком оставлено без исполнения. Требование ДД.ММ.ГГГГ направлено ответчику заказным письмом. Указанное требование по данным истца ответчиком не исполнено до настоящего времени. В порядке возражений на заявленные исковые требования ответчиком также не представлено сведений о погашении суммы задолженности.

В соответствии с представленными истцом доказательствами установлено, что имеются основания для взыскания с ФИО2 транспортного налога в размере 1218,00 рублей.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании ч.1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» ФИО2 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

Объектом налогообложения налога на имущество за 2019 год является: гараж по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, ГК Сигаевский, 64, кадастровая стоимость 54329 рублей и квартира, расположенная по адресу: Удмуртская Республика <адрес>, кадастровая стоимость 485542 рублей (3/4 доля).

Согласно решению органа местного самоуправления, ставки по налогу на имущество, установлены в размере на строения – 0,1 %.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2019 года составила 418,00 рубля.

Налоговым органом в адрес ФИО2 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц: по ОКТМО 94637435 в размере 54,00 рубля, по ОКТМО 94740000 в размере 364,00 рубля, которое ответчиком оставлено без исполнения.

Также направлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество с физических лиц в размере 364,00 рубля, 54 рубля, которое ответчиком оставлено без исполнения. Требование ДД.ММ.ГГГГ направлено ответчику заказным письмом. Указанное требование по данным истца ответчиком не исполнено до настоящего времени. В порядке возражений на заявленные исковые требования ответчиком также не представлено сведений о погашении суммы задолженности.

В соответствии с представленными истцом доказательствами установлено, что имеются основания для взыскания с ФИО2 418,00 рублей налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Административный ответчик ФИО2 по данным регистрирующего органа является собственником: земельного участка, расположенного по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>, ГК Сигаевский, 64, кадастровая стоимость 4265,00 рублей.

Сумма земельного налога с физических лиц за 2019 год составила 64,00 рубля.

Налоговым органом в адрес ФИО2 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату земельного налога с физических лиц в размере 64,00 рубля, которое ответчиком оставлено без исполнения.

Также направлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату земельного налога с физических лиц в размере 64,00 рубля, которое ответчиком оставлено без исполнения. Требование ДД.ММ.ГГГГ направлено ответчику заказным письмом. Указанное требование по данным истца ответчиком не исполнено до настоящего времени. В порядке возражений на заявленные исковые требования ответчиком также не представлено сведений о погашении суммы задолженности.

В соответствии с представленными истцом доказательствами установлено, что имеются основания для взыскания с ФИО2 64,00 рублей земельного налога с физических лиц.

На основании ч.1 ст. 75 Налогового Кодекса пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с ч.2 ст. 75 Налогового Кодекса сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч.4 ст. 75 Налогового Кодекса пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судебным приказом и. о. мирового судьи судебного участка № <адрес> Республики мирового судьи судебного участка № <адрес> Республики от ДД.ММ.ГГГГ с должника ФИО1 <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>а Удмуртской АССР, проживающей по адресу: УР, <адрес>10, ИНН <***>, в пользу Межрайонной Инспекции ФНС России № по Удмуртской Республике, расположенной по адресу: УР. <адрес>,

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2017- 2018 год в размере 108 руб. 00 коп, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 руб. 60 коп;

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к

объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018- 2019 год в размере 643 руб. 00 коп, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 руб. 47 коп;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в сельских поселений: налог за 2018-2019 год в размере 128 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 90 коп;

-транспортный налог с физических лиц: налог за 2018-2019 год в размере 2249 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 69 коп;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2019-2020 год в размере 30836 руб.,84 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 216 руб., 19 коп;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до (ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2019-2020 год в размере 7269 руб., 06 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 50 руб. 76 коп.

Административному ответчику направлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату пени: по транспортному налогу в размере 35,97 рублей, 357,07 рублей; по налогу на имущество в размере 10,74 рублей, 1,59 рублей, 97,59 рублей, 16,66 рублей; по земельному налогу в размере 1,89 рублей, 19,67 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14351,43 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 3225,07 рублей.

Указанное требование по данным истца ответчиком не исполнено до настоящего времени. В порядке возражений на заявленные исковые требования ответчиком также не представлено сведений о погашении суммы задолженности.

С учетом верно произведенного расчета, сумма пени, определенных истцом исходя из ставок рефинансирования с 4,25% до 7,75 %, в размере: 35,97 рублей, 357,07 рублей по транспортному налогу; 10,74 рублей, 1,59 рублей, 97,59 рублей, 16,60 рублей по налогу на имущество физических лиц; 1,89 рублей, 19,67 рублей по земельному налогу; 14351,43 рублей по страховым взносам на ОПС; 3225,07 рублей по страховым взносам на ОМС подлежит взысканию.

Следовательно, исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 11.3 Налогового кодекса РФ с ДД.ММ.ГГГГ вводится единый налоговый платеж. Следовательно, с ответчика подлежит взысканию единый налоговый платеж в размере 19447,23 рублей.

Согласно п. п.2 п.7 ст. 333.36 НК РФ - от уплаты государственной пошлины при обращении с иском в суд освобождаются организации и физические лица - при подаче в суд административных исковых заявлений, заявлений об оспаривании действий (бездействия) судебного пристава-исполнителя, а также жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенные уполномоченными на то органами.

Сведений о том, что административный ответчик подлежит освобождению от уплаты государственной пошлины на основании ст. 107 КАС РФ, у суда не имеется.

Согласно п.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что требования административного истца удовлетворены, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в доход Муниципального образования «<адрес>» в сумме 777,89 рублей.

Руководствуясь ст. 178-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> проживающей по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>:

- единый налоговый платеж в размере 19447,23 рублей в отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ// УФК по <адрес>, БИК 017003983, Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 770801001, р/с №, к/с 03№, КБК 18№.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в доход Муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 777,89 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме через Сарапульский городской суд УР.

Решение в окончательной форме принято судом 27 сентября 2023 года.

Судья Шадрина Е.В.