Дело № 2а-297/2025
УИД 86RS0018-01-2025-000324-47
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
11 июля 2025 года п. Междуреченский
Кондинский районный суд суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе:
председательствующего Назарук Р.В.
при помощнике судьи Коневой Н.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-297/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО1 о взыскании пени по налогам, страховым взносам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по ХМАО-Югре обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени, начисленные на недоимки по налогам и страховым взносам в общем размере 254 878,49 руб.
Административные исковые требования мотивированы тем, что административному ответчику на основании ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму отрицательного сальдо в размере ... руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, которое в установленный срок не исполнено. На основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Административным истцом на основании п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и ст. 17.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) направлено заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности в размере 254 878,49 руб. Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 19.12.2024, который на основании ст. 123.7 КАС РФ отменён 27.01.2025 в связи с поступлением возражений административного ответчика.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просит суд рассмотреть дело в его отсутствие. Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, извещён надлежащим образом о дате и времени судебного заседания. Суд рассмотрел дело в отсутствие сторон.
Ознакомившись с административным исковым заявлением и представленными документами, оценив в силу статьи 84 КАС РФ доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств, суд приходит к следующему.
Судом установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком налогов и сборов.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст. 58 НК РФ подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.
В связи с неуплатой налогов, страховых взносов в установленный законом срок административный истец направил административному ответчику требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму отрицательного сальдо в размере ... руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, которое в установленный срок административным ответчиком не исполнено (т. 1, л.д. 114-116).
Согласно абзацу первому пункта 6 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.
В силу прямого указания закона соответствующая налоговая процедура признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом.
Решением Кондинского районного суда от 21.11.2024 административные исковые заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, по налогу на доходы физических лиц, страховых взносов, налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, штрафов, пени удовлетворены полностью. С ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2022 год, по налогу на имуществу за 2022 год, по налогу на добавленную стоимость по срокам уплаты 25.08.2021, 27.09.2021, 25.10.2021, 25.11.2021, 25.12.2021, 25.01.2022, 25.02.2022, 25.03.2022, 25.04.2022, по НДФЛ по сроку уплаты 04.05.2022, по страховым взносам за 2021 год. Решение вступило в законную силу 26.12.2024 (т. 2, л.д. 1-17, 101-109).
Административный ответчик ФИО1 не уплатил транспортный налог за 2022 год, налог на имущество за 2022 год, налог на добавленную стоимость по срокам уплаты 25.08.2021, 27.09.2021, 25.10.2021, 25.11.2021, 25.12.2021, 25.01.2022, 25.02.2022, 25.03.2022, 25.04.2022, НДФЛ по сроку уплаты 04.05.2022, страховые взносы за 2021 год в установленные законом сроки, в связи с чем, административным истцом на сумму имеющейся недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 14.08.2024 по 28.10.2024.
19.12.2024 мировым судьей судебного участка № 2 Кондинского судебного района ХМАО-Югры вынесен судебный приказ № 2а-237-0402/2024 о взыскании с ФИО1 пени 254 878,49 руб., а также государственной пошлины в доход государства в размере 4323 руб. (т. 2, л.д. 114). Определением мирового судьи судебного участка № 2 Кондинского судебного района от 27.01.2025 указанный судебный приказ отменен в связи с возражениями административного ответчика ФИО1 (т. 2, л.д. 115).
После отмены судебного приказа в связи с поступившими возражениями должника ФИО1 налоговый орган в течение установленного законом срока обратился в суд с административным исковым заявлением. Сведений об исполнении административным ответчиком требования об уплате налогов и пени, отсутствия недоимок по налогам и пени на момент рассмотрения дела судом, административным ответчиком суду не представлено.
Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).
В соответствии со статьей 75 НК РФ начисляются пени за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае неуплаты причитающихся сумм налогов или сборов.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
Принимая во внимание, что задолженность по вышеуказанным налогам в установленный законом срок административным ответчиком не была оплачена, суд, в соответствии с правилами статьи 75 НК РФ, приходит к выводу об удовлетворении требований налогового органа о взыскании пени, согласно следующим расчетам:
пени в размере 654,69 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2022 год на сумму 13 900 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
275,22
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
369,74
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
9,73
пени в размере 746,49 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2022 год на сумму 15 849 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
313,81
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
421,58
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
11,09
пени в размере 6 005,34 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.08.2021 в размере 127 502 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
2 524,54
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
3 391,55
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
89,25
пени в размере 7 679,51 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.02.2022 в размере 163 047 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
3 228,33
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
4 337,05
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
114,13
пени в размере 7 679,51 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.01.2022 в размере 163 047 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
3 228,33
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
4 337,05
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
114,13
пени в размере 7 679,56 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.03.2022 в размере 163 048 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
3 228,35
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
4 337,08
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
114,13
пени в размере 9 373,51 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 27.09.2021 в размере 199 013 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
3 940,46
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
5 293,75
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
139,31
пени в размере 9 755,59 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.11.2021 в размере 207 125 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
4 101,08
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
5 509,52
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
144,99
пени в размере 9 755,59 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.10.2021 в размере 207 125 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
4 101,08
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
5 509,52
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
144,99
пени в размере 9 755,63 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.12.2021 в размере 207 126 руб.;
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
4 101,08
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
5 509,52
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
144,99
пени в размере 73 901,46 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) по сроку уплаты 04.05.2022 в размере 1 580 086,74 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
30 765,09
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
42 030,31
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
1 106,06
пени в размере 42 126,48 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, а также доходов, полученных налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов по сроку уплаты 04.05.2022 в размере 894 403 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
17 709,18
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
23 791,12
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
626,08
пени в размере 5 374,72 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость по сроку уплаты 25.04.2022 в размере 114 113 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
2 259,44
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
3 035,41
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
79,88
пени в размере 40 890,32 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц за 2021 на сумму 868 159,69 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
17 189,56
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
23 093,05
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
607,71
пени в размере 1 319,46 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования по сроку платы 15.12.2021 на сумму 28 014 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
554,68
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
745,17
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
19,61
пени в размере 16 631,17 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования по сроку платы 15.11.2021 на сумму 353 103,44 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
6 991,45
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
9 392,55
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
247,17
пени в размере 5 549,46 руб. с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, уплачиваемые отельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2021 в размере 117 825 руб.
Период
Дней в периоде
Ставка, %
Делитель
Проценты, руб.
14.08.2024-15.09.2024
33
18
300
2 332,94
16.09.2024-27.10.2024
42
19
300
3 134,14
28.10.2024-28.10.2024
1
21
300
82,48
В силу закона на основании ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
В силу статьи 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
Согласно статье 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
На основании части 1 статьи 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
В соответствии с пунктом 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также с учетом бюджетного законодательства уплата государственной пошлины по настоящему делу подлежит взысканию в доход бюджета Кондинского района пропорционально удовлетворенной части требований, что в силу пункта 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ составит 8 646,35 руб. (расчет: 4 000 + ((254878,49 - 100 000)?3)/100 = 8 646,35).
На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 286-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административные исковые заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО1 о взыскании пени по налогам, страховым взносам – удовлетворить полностью.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, проживающего по <адрес> (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре в доход соответствующего бюджета:
пени в размере 654,69 руб. за период с 14.08.2024по 28.20.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 13 900 руб.;
пени в размере 746,49 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2022 в размере 15 849 руб.;
пени в размере 6 005,34 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) по сроку платы 25.08.2021 в размере 127 502 руб.;
пени в размере 7 679,51 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.02.2022 в размере 163 047 руб.;
пени в размере 7 679,51 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.01.2022 в размере 163 047 руб.;
пени в размере 7 679,56 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.03.2022 в размере 163 048 руб.;
пени в размере 9 373,51 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 27.09.2021 в размере 199 013 руб.;
пени в размере 9 755,59 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.11.2021 в размере 207 125 руб.;
пени в размере 9 755,59 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.10.2021 в размере 207 125 руб.;
пени в размере 9 755,63 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по сроку уплаты 25.12.2021 в размере 207 126 руб.;
пени в размере 73 901,46 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) по сроку уплаты 04.05.2022 в размере 1 580 086,74 руб.;
пени в размере 42 126,48 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, а также доходов, полученных налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов по сроку уплаты 04.05.2022 в размере 894 403 руб.;
пени в размере 5 374,72 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость по сроку уплаты 25.04.2022 в размере 114 113 руб.;
пени в размере 40 890,32 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц за 2021 год в размере 868 159,69 руб.;
пени в размере 1 319,46 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2021 год в размере 28 014 руб.;
пени в размере 16 631,17 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2021 год в размере 353 103,44 руб.;
пени в размере 5 549,46 руб. за период с 14.08.2024 по 28.10.2024, начисленные на недоимку по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2021 год в размере 117 825 руб.
Сумму задолженности перечислить на отдельный лицевой счет: получатель ИНН <***> КПП 770801001 Казначейство России (ФНС России), Банк получателя: отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК 017003983, р/с <***>, ОКТМО 0, сч. № 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, проживающего по <адрес> (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования Кондинский район государственную пошлину в размере 8 646,35 руб.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры через Кондинский районный суд в течение месяца со дня его вынесения.
Председательствующий: Р.В. Назарук