Решение по делу № 2А-5263/2025 от 09.07.2025 | Смольнинский районный суд (Город Санкт-Петербург)

Дело № 2а-5263/2025 08 июля 2025 года

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Смольнинский районный суд г. Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего судьи Андреева И.А.

при секретаре Мороз В.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу обратилась в Смольнинский районный суд г. Санкт-Петербурга с административным исковым заявлением к ФИО1 и просит суд взыскать:

транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. 13224,00 руб.,

налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ 4003,00 руб.,

пени 4390,86 руб.

всего 21617 руб. 86 коп

В обоснование заявленных требований указано следующее.

Согласно налоговым уведомлениям № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен транспортный налог

Согласно налоговым уведомлениям № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен налог на имущество

Налоге не был оплачен.

Были начислены пени в установленном порядке в связи с неуплатой задолженности.

Ранее выданный судебный приказ был отменен по возражению должника.

Административный истец МИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу о времени и месте судебного заседания извещен, явку представителя не обеспечил.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте судебного заседания извещен, не явился.

Суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, исследовав материалы дела, установил следующее.

ФИО1 (далее – налогоплательщик) в соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ст. 57 Конституции РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

С ДД.ММ.ГГГГ Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). В соответствии со ст. 4 Федерального Закона № 263-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ каждому плательщику сформировано входящее сальдо ЕНС.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 21918 руб. 71 коп, которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с пунктом 2 ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ФИО1 подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 23077 руб. 03 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- пени в размере 5850,03 руб.;

- транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ. в размере 13224,00 руб.

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4003,00.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 22872 руб. 77 коп., в котором сообщалось о наличии задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок, до ДД.ММ.ГГГГг, сумму налога и пени.

На момент составления настоящего административного искового заявления задолженность по ЕНП частично погашена и составляет 21617,86 руб.

ФИО1 (далее - налогоплательщик), согласно сведениям ГИБДД, полученным из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п. 4 ст. 85 и п. 5 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), является владельцем транспортных средств, указанных в налоговом уведомлении, приложенном к настоящему заявлению.

В соответствии с Главой 28 «Транспортный налог» части 2 НК РФ, Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 г. №487-53 «О транспортном налоге» (с последующими изменениями и дополнениями). ФИО1 является плательщиком транспортного налога и обязан уплатить налог на имеющееся в его собственности транспортное средство, зарегистрированное на его имя по сведениям ГИБДД.

Пунктом 2 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки для транспортных средств на территории Санкт-Петербурга устанавливаются ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 года № 487-53 «О транспортном налоге».

Согласно п. п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде

Согласно налоговым уведомлениям № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. на следующие транспортные средства:

<данные изъяты>; №; ОКТМО №;

<данные изъяты>; №; ОКТМО №.

Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):

Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где

МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;

М – количество месяцев в налоговом периоде.

Так, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год был рассчитан следующим образом:

<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 71*1*24*12/12 - 1704,00= 00,00 руб.

<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 98,16*1*25*12/12 = 2454,00 руб.

Сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ составила 2454,00 руб.

Так, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ был рассчитан следующим образом:

<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 71*1*24*12/12 - 1704,00= 00,00 руб.

<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 98,16*1*25*12/12 = 2454,00 руб.

Сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ составила 2454,00 руб.

Так, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ был рассчитан следующим образом:

<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 71*1*24*12/12 = 1704,00 руб.

<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 98,16*1*25*12/12 = 2454,00 руб.

Сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ составила 2454,00 руб.

Так, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ был рассчитан следующим образом:

<данные изъяты>; №; № 40911000: 71*1*24*12/12 = 1704,00 руб.

<данные изъяты>; №; № 40911000: 98,16*1*25*12/12 = 2454,00 руб.

Сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ составила 2454,00 руб.

Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок.

ФИО1, на основании п. 2 ст. 218 ГК РФ, сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), является плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан уплатить налог на имеющееся в его собственности имущество, указанное в налоговом уведомлении, приложенном к настоящему исковому заявлению.

До ДД.ММ.ГГГГ года налог на имущество физических лиц исчислялся исходя из их инвентаризационной стоимости согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» по формуле:

(Инвентаризационная стоимость имущества – Налоговый вычет) * Коэффициент периода владения * Доля владения * Ставка.

В соответствии с ст. 403, 404 НК РФ, налог на имущество физических лиц исчисляется ежегодно на основании последних данных о кадастровой стоимости объекта налогообложения, внесенных в ЕГРН и подлежащих применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговые ставки по данному виду налога на территории Санкт-Петербурга устанавливаются Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 №643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге».

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по формуле:

(Кадастровая стоимость имущества – Налоговый вычет) * Коэффициент периода владения * Доля владения * Ставка.

Пунктом 8.1. статьи 408 Кодекса предусмотрено, в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии со статьей 408 исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 статьи 408), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 статьи 408) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 статьи 408) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Согласно налоговым уведомлениям № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен налог на следующее имущество:

<адрес>

Сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ на имущество физических лиц по адресу:

<адрес>, подлежащая уплате до ДД.ММ.ГГГГ., с учетом переплаты составила 832,00 руб. = 6203682*1/4*0,15%*12/12*0,4 – квартира.

Сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ на имущество физических лиц по адресу:

<адрес>, подлежащая уплате до ДД.ММ.ГГГГ., 1514,00 руб. = 6 662 761*1/4*0,15%*12/12 – квартира.

Сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ на имущество физических лиц по адресу:

<адрес>, подлежащая уплате до ДД.ММ.ГГГГ., 1666,00 руб. = 6 662 761*1/4*0,15%*12/12*1,1 – квартира.

На основании п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании п.3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, налогоплательщику начисляется пеня.

В соответствии с п.4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

На указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени.

Расчет суммы пени производится по следующей формуле:

Пени = З х СР х Д, где

З – сумма несвоевременно уплаченного налога;

Д – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования ЦБ РФ

Таким образом, на указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени.

Расчет сумм пени, включенной в Заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ

Налогоплательщик: ФИО1, ИНН: №, Адрес местожительства: <адрес>

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21918 руб. 71 коп., в том числе пени 3218 руб. 71 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 3218 руб. 71 коп

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 30906 руб. 41 коп, в том числе пени 6382 руб. 41 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 532 руб. 38 коп.

В части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ:

№пп

№ (№ исх.ЗВСП)

Дата (дата исх.ЗВСП)

Суммы взыскания по документу

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ

Всего

в том числе пени

ЗВСП по ст.48

4927

ДД.ММ.ГГГГ

5439.94

1847.94

499.10

ЗВСП по ст.48

5174

ДД.ММ.ГГГГ

3738.28

33.28

ИТОГО

532.38

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:

6382 руб. 41 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 532 руб. 38 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 5850 руб. 03 коп.

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ

Дата начала начисления пени

Дата окончания начисления пени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставка расчета пени/ делитель

Ставка расчета пени/ %

Итого начислено пени, руб.

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

204

-18700.00

300

7.5

-953.70

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-18700.00

300

8.5

-116.56

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-18700.00

300

-254.32

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-18700.00

300

-340.34

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-18700.00

300

-308.55

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-24524.00

300

-196.19

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-24524.00

300

-1020.20

ИТОГО

-3189.86

ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления\даты начала ОС ЕНС по ДД.ММ.ГГГГ

-3189.86

В связи с тем, что ст. 71 НК РФ утратила силу с ДД.ММ.ГГГГ, налоговым законодательством не предусмотрено направление уточненного требования в случае изменения сальдо ЕНС, т.е. сумма единожды выставленного требования может меняться с учетом начислений по новым срокам уплаты.

В установленные законом сроки Межрайонная Инспекция ФНС России №11 по Санкт-Петербургу в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, подала заявление на выдачу судебного приказа о взыскании недоимки по налогу и пени с ФИО1 в судебный участок № Санкт-Петербурга. Определением от ДД.ММ.ГГГГ № Мировой судья судебного участка № Санкт-Петербурга отменила судебный приказ о взыскании недоимки по налогам и пени Межрайонной ИФНС России №11 по Санкт-Петербургу с должника ФИО1

В соответствии с частью 1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу положений ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №), проживающего по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу задолженность:

транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. 13224,00 руб.,

налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. 4003,00 руб.,

пени 4390,86 руб.

всего 21617 руб. 86 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Санкт-Петербурга 4000 руб. в счет государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд путем подачи апелляционной жалобы через Смольнинский районный суд гор.Санкт-Петербурга в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

В окончательной форме решение изготовлено 09 июля 2025 года

Судья Андреев И.А.