Дело № 2а-338/2025 ----------------------------
УИД 14RS0014-01-2025-000565-75
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
город Ленск 09 июля 2025 года
Ленский районный суд Республики Саха (Якутия) в составе председательствующего судьи Зыряновой С.Ф., при секретаре судебного заседания Мухиной А.Ю., с участием представителя Управления ФНС по Республике Саха (Якутия) ФИО1, принимавшей участие посредством видеоконференц-связи, административного ответчика ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Саха (Якутия) к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Саха (Якутия) (далее Управление ФНС по РС (Я)) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 с указанным выше требованием, которым просит взыскать с административного ответчика сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в общем размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек, в том числе задолженность по транспортному налогу за [ДАТА] год – [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей 00 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за [ДАТА] год в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей 00 копеек, задолженность по земельному налогу за [ДАТА] год в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек, пени в сумме [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек.
В обоснование требований указывает, что за ответчиком в [ДАТА] году зарегистрировано следующее имущество: [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ], с государственным регистрационным знаком [НОМЕР], [ДАТА] года выпуска, объект, отнесенный к категории объектов «иные строения, помещения и сооружения» с кадастровым номером [НОМЕР], расположенный по адресу: [АДРЕС], а также земельный участок с кадастровым номером [НОМЕР], расположенный по адресу: [АДРЕС]. В настоящее время налог на имущество, земельный налог и транспортный налог ответчиком за указанный период не оплачены. В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налогов налоговым органом начислены пени в порядке ч. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, принятые в связи внесением изменений в налоговое законодательство в Единый налоговый счет (ЕНС). Просит суд взыскать с ответчика указанный вид задолженности.
В судебном заседании представитель Управления ФНС по Республике Саха (Якутия) К. исковые требования поддержала, просит удовлетворить.
В судебном заседании административный ответчик ФИО2 возражал против удовлетворения административного иска в части начисления пени, размер пени внесен налоговым органом в Единый налоговый счет безосновательно. Также, указывает, что не получал требований об уплате задолженности, поскольку налоговая инспекция всегда направляет уведомления и требования по иному адресу, где ФИО2 фактически не проживает.
Выслушав доводы представителя административного истца, мнение административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Согласно ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу абзаца 1 части 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Исходя из положений ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно выполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.
В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).
В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).
Налоговые органы, как следует из подп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Положениями п. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).
Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, ФИО2 является физическим лицом, на которого в соответствии со ст. 19, 23 Налогового кодекса Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.
Судом установлено, что ответчик является собственником - транспортного средства: [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] с государственным регистрационным знаком [НОМЕР], объемом двигателя [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ].; земельного участка с кадастровым номером [НОМЕР], расположенного по адресу: [АДРЕС]; объекта незавершенного строительства с кадастровым номером [НОМЕР], расположенного по адресу: [АДРЕС].
В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог за [ДАТА] год в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек, земельный налог в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек, налог на имущество физических лиц в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек.
[ДАТА] Управлением ФНС по РС (Я) в адрес ФИО2 ([АДРЕС]) направлено требование №[НОМЕР] об уплате в срок до [ДАТА] года задолженности по транспортному налогу в сумме [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек, налогу на имущество физических лиц в сумме [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей, земельному налогу в сумме [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей, пени в сумме [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек, всего на сумму [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек.
[ДАТА] Управлением ФНС по РС (Я) в адрес ФИО2 [АДРЕС]) направлено налоговое уведомление № [НОМЕР] с исчисленным транспортным налогом [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей, земельным налогом [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей, налогом на имущество физических лиц [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей, всего к уплате [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей, со сроком уплаты до [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] (л.д. [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ]).
На дату подачи искового заявления общее отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщика по всем налоговым обязательствам составляет [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек.
В связи с неуплатой в установленный срок налогов налогоплательщику исчислены пени, подлежащие взысканию. Сумма пени за период с [ДАТА] по [ДАТА] составляет [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек.
С [ДАТА] пени начисляются на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета, возникшего в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, страховых взносов. Согласно представленного расчета сумма пени в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек образовалась за период с [ДАТА] по [ДАТА], сумма недоимки составляет [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей. Таким образом, пеня начисляется не только на сумму недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, а на всю сумму имеющейся задолженности по всем налогам (отрицательное сальдо).
[ДАТА] Управление ФНС по РС (Я) обратилось к мировому судье судебного участка №[НОМЕР] Ленского района Республика Саха (Якутия) с заявление о вынесении судебного приказа.
[ДАТА] мировым судьей судебного участка №[НОМЕР] Ленского района Республики Саха (Якутия) выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек, государственной пошлины в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей.
[ДАТА] определением мирового судьи судебного участка №[НОМЕР] Ленского района Республики Саха (Якутия) отменен судебный приказ от [ДАТА] по возражению ответчика.
Административным истцом соблюден срок обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, установленный ст. 48 НК РФ.
Учитывая, что в установленный срок, в нарушение требований статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов, налоговой орган обосновано предъявил требование о взыскании пени, что соответствует правилам статьи 286 КАС РФ.
Доказательства, подтверждающие оплату задолженности по налогам и пени в установленные налоговым законодательством сроки административным ответчиком не представлено.
Доказательств, позволяющих освободить административного ответчика от уплаты начисленной, но не выплаченной налоговой задолженности как полностью, так и частично, в суд не представлено.
Вопреки доводам административного ответчика, представленный административным истцом расчет недоимки арифметически обоснован, проверен, признан верным и произведенным в строгом соответствии с законом. Также доводы административного ответчика о том, что налоговые требования и уведомления направляются по адресу, по которому он не проживает, суд находит несостоятельными, согласно материалам дела налоговые уведомления и требования направлены по месту проживания административного ответчика по адресу: <...>, что также свидетельствует о соблюдении порядка взыскания налога.
При таких обстоятельствах требования административного истца подлежат удовлетворению.
На основании ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Ленский район» в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 180, 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил :
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Саха (Якутия) удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ИНН [НОМЕР], в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Саха (Якутия), ИНН [НОМЕР], ОГРН [НОМЕР], задолженность по транспортному налогу за [ДАТА] год – [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за [ДАТА] год в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей 00 коп., задолженность по земельному налогу за [ДАТА] год в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей 00 коп., пени в сумме [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] коп., а всего задолженность в сумме [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] ([ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ]) рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек.
Взыскать с ФИО2, ИНН [НОМЕР], в доход муниципального образования «Ленский район» Республики Саха (Якутия) государственную пошлину в размере [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] рублей [ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ] копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Саха (Якутия) через Ленский районный суд Республики Саха (Якутия) в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Судья п/п С.Ф. Зырянова
Копия верна: Судья С.Ф. Зырянова
Мотивированное решение изготовлено [ДАТА].