Решение по делу № 2А-3762/2022 от 16.11.2022 | Новочеркасский городской суд (Ростовская область)

61RS0019-01-2022-005194-26

Дело №2а-3762/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 ноября 2022 года г. Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе: судьи Рыбаковой М.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению МИФНС № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

МИФНС № 13 по РО обратилась в суд с данным административным исковым заявлением, ссылаясь на следующие обстоятельства.

На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <данные изъяты> зарегистрирована по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

На основании расчета, произведенного Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2017г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1381,00 руб. со сроком уплаты дл <дата>

В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2017 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 19,47 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.

<дата> налогоплательщиком произведена частичная оплата налога на имущество за 2017 год в размере 228 руб.

Оставшаяся задолженность по уплате налога на имущество за 2017 год в размере 1153 руб., а также пени в размере 19,47 руб. до настоящего времени не оплачена.

На основании расчета, произведенного Межрайонной ИФНС России № по Ростовской ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2018г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1424,00 руб. со сроком уплаты до <дата>.

В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2018 год налогоплательщику ФИО1 исчислена пеня в размере 17,06 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате налога на имущество за 2018 год в размере 1424,00 руб., а также по уплате пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 17,06 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета, произведенного Межрайонной ИФНС России № по Ростовской ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2019г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1466,00 руб. со сроком уплаты до <дата>

В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2019 год налогоплательщику ФИО1 исчислена пеня в размере 43,04 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате налога на имущество за 2019 год в размере 1466,00 руб., а также по уплате пени по налогу на имущество за 2019 год в размере 43,04 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета, произведенного Межрайонной ИФНС России № по Ростовской ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2020г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1505,00 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 7,62 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата> Задолженность по уплате налога на имущество за 2020 год в размере 1505,00 руб., а также по уплате пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 7,62 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения сроками уплаты налоговым уведомлением № от <дата>., № <дата> № <дата> № от <дата>.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования: от <дата>. № со сроком уплаты до 25<дата>. на сумму: налогов (сборов) 1381,00 руб. (остаток 1153,00 руб.), пени 19,47 руб.; от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 1424,00 руб., пени 17,06 руб.; от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 1466,00 руб., пени 43,04 руб.; от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 1505,00 руб., пени 7,62 руб.

Итого начислено по требованиям: 5863,19 руб. Итого не уплачено по требованиям: 5635,19 руб.

Налоговый орган обратился в адрес мирового судьи с заявлением о выдаче судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> от <дата> судебный приказ от <дата>. <данные изъяты>, о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, отменен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты>, недоимки по налогу на имущество физических лиц:

- налог в размере 1153,00 руб. за 2017 год, пени в размере 19,47 за 2017 год,

- налог в размере 1424,00 руб. за 2018 год, пени в размере 17,06 за 2018 год,

- налог в размере 1466,00 руб. за 2019 год, пени в размере 43,04 за 2019 год,

- налог в размере 1505,00 руб. за 2020 год, пени в размере 7,62 за 2020 год, на общую сумму 5635,19 рублей.

В соответствии с п.3 ст. 291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1 статьи 403 Налогового кодекса РФ), в частности, налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры; налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (статья 403 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ должник является плательщиком земельного налога если имеет объекты земельной собственности.

В соответствии с п. 1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года. Являющегося налоговым периодом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать указанные в пункте 1 настоящей статьи. В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечению налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Городской Думой <адрес> принято Решение от 24.11.2017 N 221 "О налоге на имущество физических лиц", которым установлены налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения

Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога (п.1 ст. 45 НК РФ).

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пеней, порядок, условия начисления и уплаты которой установлены ст. 75 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 является собственником: <данные изъяты> жилого дома и гаража по <адрес> в <адрес>.

Таким образом, ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.

За 2017 год налоговым органом ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц в размере 1381 руб., за 2018 год - 1424 руб., за 2019 – 1466 руб., за 2020 – 1505 руб.

В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество физических лиц ФИО1 была начислена пеня в размере 19,47 руб. - за 2017 год, 17,06 руб. – за 2018 год, 43,04 руб. – за 2019 год, 7,62 руб. – за 2020 год.

В адрес налогоплательщика налоговым органом были направлены уведомления: № от <дата>., № <дата>., № от <дата>., № от <дата>

В связи с неуплатой налога, должнику направлены требования: от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>.; <дата>. № со сроком уплаты до <дата>.; от <дата>. №; от <дата>. №.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч.5 ст. 289 КАС РФ).

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (п.п.3 п.1 ст. 48 НК РФ).

По общему правилу, установленному ст. 286 КАС РФ, ст. 48 НК РФ, срок обращения в суд с иском о взыскании обязательных платежей и санкций составляет шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате таковых.

Вместе с тем, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ).

Из материалов дела следует, что судебный приказ мирового судьи о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу отменен определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района от <дата>.

С административным исковым заявлением МИФНС России № 13 по Ростовской области обратилась в суд <дата>., что подтверждается штампом приемной Новочеркасского городского суда Ростовской области, то есть в срок, установленный абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ.

Проверив расчет задолженности, представленный административным истцом, суд признает его верным, соответствующим требованиям действующего законодательства.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования о взыскании с административного ответчика недоимки и пени подлежат удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 293-294 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, (зарегистрирована по адресу: <адрес>), недоимку по налогу на имущество физических лиц:

- налог в размере 1153,00 руб. за 2017 год, пени в размере 19,47 за 2017 год,

- налог в размере 1424,00 руб. за 2018 год, пени в размере 17,06 за 2018 год,

- налог в размере 1466,00 руб. за 2019 год, пени в размере 43,04 за 2019 год,

- налог в размере 1505,00 руб. за 2020 год, пени в размере 7,62 за 2020 год, а всего 5635,19 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Новочеркасский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Судья: М.И.Рыбакова

Мотивированный текст решения изготовлен 16 ноября 2022 года.