Решение по делу № 2А-2385/2025 от 25.09.2025 | Октябрьский районный суд г. Белгорода (Белгородская область)

УИД: 31RS0016-01-2025-002492-68 № 2а-2385/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 сентября 2025 г. г. Белгород

Октябрьский районный суд г. Белгорода в составе:

председательствующего судьи Гладченко Р.Л.,

при секретаре Михайленко В.Ю.,

в отсутствие представителя административного истца Управления Федеральной Налоговой службы Российской Федерации по Белгородской области, административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании пени, исчисленной на сумму задолженности по транспортному налогу за 2018-2021 год, земельному налогу за 2015-2021 год, налогу на имущество физических лиц за 2017-2018 год, по ЕНС, штрафа,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось с административным исковым заявлением, в котором просит:

-взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 21396 руб., налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1897 руб., земельном налогу за 2022 год в размере 37923 руб., по налогам на сумму задолженности по ЕНС (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог) в сумме 2162, 96 руб. за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 №

УФНС России по Белгородской области обратилось с административным исковым заявлением, в котором просит:

взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность по пени в сумме 42 161, 74 руб. за период с 08.12.2017 по 16.10.2023 в том числе:

-пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 709,40 руб. за период с 09.11.2021 по 31.03.2022,

-пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1 227,29 руб. за период с 09.11.2021 по 31.12.2022,

-пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1 441, 74 руб. за период с 08.12.2021 по 31.12.2022,

-пени по транспортному налогу за 2021 год в сумме 709, 40 руб. за период с 08.12.2022 по 31.12.2022,

-пени по земельному налогу за 2015 год в сумме 1 512,48 руб. за период с 08.12.2017 по 31.12.2022,

-пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 1 262,94 руб. за период с 09.02.2018 по 31.12.2022,

-пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 260, 46 руб. за период с 09.11.2021 по 31.12.2022,

-пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 108, 52 руб. за период с 09.11.2021 по 31.12.2022,

-пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 4 817,78 руб. за период с 09.11.2021 по 31.03.2022,

-пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 5 671,54 руб. за период с 09.11.2021 по 31.12.2022,

-пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 6 825,94 руб. за период с 08.12.2021 по 31.12.2022,

-пени по земельному налогу за 2021 год в сумме 455, 85 руб. за период с 14.12.2022 по 31.12.2022,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 51,50 руб. за период с 09.11.2021 по 31.12.2022,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 103, 01 руб. за период с 09.11.2021 по 31.12.2022,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 70,84 руб. за период с 09.11.2021 по 31.12.2022,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 151,95 руб. за период с 09.11.2021 по 31.12.2022,

-пени в сумме 17 394, 22 руб. за период с 01.01.2023 по 16.10.2023, исчисленные на сумму задолженности по ЕНС (налог на имущество, земельный налог, транспортный налог),

-штраф по ст. 128 НК РФ в сумме 1 000 руб., всего в сумме 43 161, 74 руб. №).

Определением судьи <данные изъяты> от 11.04.2025 административное дело № объединено в одно производство с административным делом №, объединенному административному делу присвоен номер - №.

В обоснование заявленных административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, обязанности по уплате налогов в полном объеме административный ответчик не выполнила. После направления уведомлений, требований недоимка административным ответчиком не погашена. По заявлению административного истца судебный приказ мирового судьи о взыскании задолженности отменен, в связи, с чем налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В судебное заседание представитель УФНС Российской Федерации по Белгородской области ( на электронный адрес-л.д.156), административный ответчик ФИО1 (20.09.2025 уведомление вручено- л.д. 155) не явилась, о месте и времени судебного заседания извещены своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили, об отложении не просили.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ) представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу абзаца первого статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортный налог должен быть уплачен в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363, пункт 1 статьи 397, пункт 1 статьи 409 НК РФ).

На основании статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Исходя из требований статей 397, 409 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с частью 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества.

В силу подпункта 12 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.

В соответствии с пунктом 1 статьи 90 Налогового кодекса Российской Федерации в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Согласно статье 128 Налогового кодекса Российской Федерации неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2023 г. глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3, которой предусмотрен Единый налоговый платеж (далее - ЕНП) и переход всех налогоплательщиков на единый налоговый счет (далее - ЕНС) в обязательном порядке, для каждого налогоплательщика сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом всех начисленных и уплаченных налогов с использованием единого налогового платежа.

Согласно пункту 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной его обязанности, а также денежные средства, взысканные с него в соответствии с Кодексом. Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (пункт 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение налоговой обязанности, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления ему требования об уплате задолженности (пункт 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 названного Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных названной статьей (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3).

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, обязанности по уплате налогов в полном объеме не выполняет.

На момент формирования требования N 4723 об уплате заложенности по состоянию на 25.05.2023 в срок уплаты до 17.07.2023, за налогоплательщиком числилось отрицательное сальдо ЕНС (налог в общей сумме 332705,40 руб., пени 79521,72 руб., штраф -1000 руб.), которое направлено налогоплательщику в личный кабинет (л.д.19-20).

Данные требования административным ответчиком в установленный срок в полном объеме не исполнены.

За ФИО1 в 2022 году было зарегистрировано транспортное средство, отвечающие требованиям статьи 358 НК РФ, а именно <данные изъяты>

ФИО1 в 2022 на праве собственности принадлежали иные строения, помещения и сооружения, с кадастровым номером №, с кадастровым номером №, с кадастровым номером №, земельный участок, с кадастровым номером № расположенные по адресу: <адрес> Дата регистрации права 13.02.2018, дата снятия с учета 11.10.2024.

В соответствии с вышеприведенными положениями налогового законодательства налоговый орган осуществил расчет подлежащих уплате административным ответчиком налогов за 2022 год.

Сумма подлежащих уплате налогов указана в налоговом уведомлении № 12953546 от 16.08.2023 со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2023 года, направлено в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 15,16).

05.10.2023 УФНС России по Белгородской области принято решение № 9665 о взыскании с ФИО1 задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а так же электронных денежных средств, указанной в требовании об уплате задолженности № 4723 об уплате заложенности по состоянию на 25.05.2023 (л.д. 17).

Сведений о предъявлении решения № 9665 о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика для принудительного исполнения материалы дела не содержат.

В связи с тем, что в установленные сроки НК РФ обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени по ЕНС за период с 01.01.2023 по 16.10.2023 в размере 17394,22 руб. которые складывается из:

- налога на имущество физических лиц за 2017 в размере 2070 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 в размере 2036 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 в размере 949 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 в размере 2443 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 в размере 2688 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 в размере 1724 руб.,

- земельный налог за 2015 в размере 3274,36 руб., земельный налог за 2016 в размере 3490 руб., земельный налог за 2017 в размере 3490 руб., земельный налог за 2018 в размере 1454 руб., земельный налог за 2095 в размере 58652,71 руб., земельный налог за 2020 в размере 101300 руб., земельный налог за 2021 в размере 101300 руб.

-транспортный налог за 2019 в размере 5042,33 руб., транспортный налог за 2020 в размере 21 396 руб., транспортный налог за 2021 в размере 21 396 руб.( оплачено в части, по состоянию на 17.10.2023 остаток задолженности составляет по уплате транспортного налога за 2021 в размере 7670,07 руб., земельного налога 2021 в размере 61008,74 руб.).

Начислены пени по ЕНС за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 в размере 2162,96 руб., которые складывается из:

-транспортного налога за 2021 в размере 7670,07 руб., земельного налога 2021 в размере 61008,74 руб. (решение <данные изъяты> (л.д. 146-149).

Решением № 24-37/715 от 20.10.2023 ФИО1 привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по статье 128 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 1000 руб.

Налоговым органом полностью обеспечено соблюдение прав налогоплательщика путем предоставления достаточного времени на представление возражений, контррасчетов и иных доказательств.

Поскольку задолженность административным ответчиком в установленный срок не погашена, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлениями о вынесении судебных приказов.

Определением <данные изъяты> в связи с поступившими возражениями административного ответчика отменен судебный приказ от 15.01.2024, которым с ФИО1 взыскана недоимка (л.д.6-8).

Определением <данные изъяты> в связи с поступившими возражениями административного ответчика отменен судебный приказ от 08.11.2023, которым с ФИО1 взыскана недоимка (л.д.41-43).

Определением <данные изъяты> устранены описки в определении от 19.09.2024.

Данные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с настоящим иском, срок обращения административным истцом соблюден.

С исковыми заявлениями налоговый орган обратился в суд 18.03.2025, что свидетельствует о соблюдении шестимесячного срока для обращения (л.д.73).

Принимая во внимание, что налоговым органом соблюден предусмотренный законом порядок взыскания недоимки, ФИО1 возложенную на нее обязанность добровольно не исполнила, суд полагает заявленные требования о взыскании с административного ответчика имеющейся задолженности, подлежащими удовлетворению.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты судебных издержек, то на основании ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с учетом бюджетного законодательства уплата государственной пошлины по настоящему делу, рассмотренному районным судом, с административного ответчика подлежит взысканию в сумме 4196 руб. в доход бюджета муниципального образования "Город Белгород".

Руководствуясь статьями 175 – 180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании пени, исчисленной на сумму задолженности по транспортному налогу за 2018-2021 год, земельному налогу за 2015-2021 год, налогу на имущество физических лиц за 2017-2018 год, по ЕНС, штрафа удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность:

по транспортному налогу за 2022 год в размере 21396 руб.,

по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1897 руб.,

по земельном налогу за 2022 год в размере 37923 руб.,

пени по ЕНС (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог) за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 в размере 2162, 96 руб.

-задолженность по пени в сумме 42 161, 74 руб. за период с 08.12.2017 по 16.10.2023 в том числе: