Решение по делу № 2А-1307/2023 от 19.05.2023

«<данные изъяты>

<данные изъяты>

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 мая 2023 года г. Оренбург

Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе судьи Урбаша С.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

при секретаре Жигулиной М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, свои требования, мотивируя тем, что ФИО1 является собственником земельного участка и объектов недвижимого имущества, соответственно, плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, направленные в адрес налогоплательщика уведомления, требования не исполнены, вынесенный в отношении должника судебный приказ отменен по возражениям должника, в связи с чем просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам на общую сумму 73 237,97 рублей, в том числе: налог на имущество физического лица за 2020 год в сумме 73 070,00 рублей; пени по налогу на имуществу физического лица в сумме 115,68 рублей за период с 02.12.2021 по 07.12.2021; пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 52,29 рублей за период с 02.12.2021 по 07.12.2021.

Представитель административного истца в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 возражал против удовлетворения административного иска, считая, что кадастровая стоимость завышена.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии с требованиями налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик, являющийся физическим лицом, уплачивает налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Положениями статьи 48 НК РФ установлен порядок взыскания налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В соответствии с пунктом 6 статьи 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Статьей 48 НК РФ установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании задолженности по налогам в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов и аналогичный продолжительностью срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу положений статьи 15 НК РФ земельный налог отнесен к местным налогам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 НК РФ земельный устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Положениями статьи 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

В соответствии с пунктами 1, 5, 6 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать размеры налоговых ставок, установленных пунктом 1 статьи 395 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать, в частности: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства (подпункт 1); 1,5 процента в отношении прочих земельных участков (подпункт 2).

В соответствии с пунктом 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В силу пункта 1 и 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 3 и 5 статьи 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с пунктом 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

ФИО1 на праве собственности принадлежат земельный участок, расположенный по адресу: <...> (право собственности с <Дата обезличена> по настоящее время).

Согласно сведениям, поступившим в Инспекцию от филиала Федерального государственного бюджетного учреждения «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Оренбургской области, кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером: <Номер обезличен>, расположенного по адресу: <...>, составила: за 2020 год 2 324 175,00 рублей

В соответствии п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Решением Оренбургского городского Совета от 17.09.2018 N 567 (ред. от 02.03.2021) "Об установлении земельного налога" ставка земельного налога установлена в размере 1,50 %.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО1 в отношении земельного участка начислен земельный налог: за 2020 г. в сумме 34 863,00 рубля (расчет налога: налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения * доля в праве - (2 324 175,00 * 1 * 1,5 % * 12/12=34 863,00). Налог погашен 09.12.2021 года.

Согласно абз. 3 п.1 ст. 397 НК РФ уплата земельного налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующею за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, земельный налог за 2020 год подлежат уплате не позднее 01.12.2021.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи не уплачены, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 ИК РФ налоговым органом начислены пени на недоимку по земельному налогу: за 2020 год пени исчислены в сумме 52,29 рубля за период с 02.12.2021 по 07.12.2021 (требование от 08.12.2021 <Номер обезличен>).

В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ ФИО1 в электронном формате, через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) (далее - требование) от 08.12.2021 № 46009 со сроком уплаты до 11.01.2022 г., в соответствии с которыми должник обязан уплатить задолженность по налогам. В указанный в требованиях срок задолженность по налогам уплачена не была.

Из материалов дела следует, что в собственности ФИО1 находятся следующие объекты недвижимости:

- строение, расположенное по адресу: <...>, кадастровый <Номер обезличен>, период владения: с <Дата обезличена> по настоящее время:

- строение, расположенное по адресу: <...>, кадастровый <Номер обезличен>, период владения: с <Дата обезличена> по настоящее время;

квартира, расположенная по адресу: <...>, кадастровый <Номер обезличен>, период владения: с <Дата обезличена> по настоящее время;

строение, расположенное по адресу: <...>, кадастровый <Номер обезличен>, период владения: с <Дата обезличена> по настоящее время;

гараж, расположенный по адресу: <...>, кадастровый <Номер обезличен>, период владения: с <Дата обезличена> по настоящее время;

квартира, расположенная по адресу: <...> кадастровый <Номер обезличен>, период владения: с <Дата обезличена>;

гараж, расположенный по адресу: <...> кадастровый <Номер обезличен>, период владения: с <Дата обезличена> по настоящее время;

гараж, расположенный по адресу: <...> кадастровый <Номер обезличен>, период владения: с <Дата обезличена> по настоящее время.

На основании положений ст. 400 Кодекса ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в его собственности имеются объекты недвижимости.

В соответствии со ст. 404 Кодекса налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии с положениями п. 4 ст. 406 Кодекса в случае определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, налоговые ставки устанавливаются на основе, умноженной на коэффициент дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве, общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования.По общему правилу, установленному п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ. налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ), в частности, налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры (ст. 403 НК РФ).

Следовательно, налоговая база (с учетом п. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...> составила 2 684 972,00 рубля: кадастровая стоимость 1 м2 составила 32 427,20 (3 333 516,16 /102,80 м2); стоимость 20 м2 составила: 648 544,00 (32 427,20 * 20 м2); налоговая база, учитываемая при расчете налога: 3 333 516,16 - 648514.00 = 2 684 972,00 рубля.

Налоговая база (с учетом и. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости, расположенного по адресу: 460038. Россия, <...>. 8. 38 составила 557 429.00 рублей: кадастровая стоимость 1 м2 составила 23 520,25 (1 027 834,93 /43,70 м2); стоимость 20 м2 составила: 470 405,00 (23 520,25 * 20 м2); налоговая база, учитываемая при расчете налога: 1 027 834,93 - 470 405,00 = 557 429,00 рублей.

Налоговая база (с учетом п. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...> составила 8 446 658,00 рублей; налоговая база (с учетом п. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...> составила 37 748,00 рублей; налоговая база (с учетом п. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...> составила 4/12 месяцев - 21 707 897,00 рублей, 8/12 месяцев - 22 310 218.00 рублей; налоговая база (с учетом п. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...> составила 144 952.00 рублей; налоговая база (с учетом п. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...> составила 41 261,00 рублей; налоговая база (с учетом п. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...> составила 594 599,00 рублей; налоговая база (с учетом п. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...> составила 592 656,00 рублей.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяется по общему правилу исходя из их кадастровой стоимости. Переход к указанному порядку определения налоговой базы может быть осуществлен после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества на основе нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований (законов городов федерального значения Москвы. Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений ст. 5 Кодекса.

Как следует из п. 3 ст. 402 НК РФ. кадастровая стоимость используется для определения налоговой базы в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 Кодекса.

Таким образом, формирование перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется исходя из их кадастровой стоимости, в том числе и для целей исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, регламентируется н. 7 ст. 378.2 НК РФ и конкретизирующими его положения актами.

Законом Оренбургской области от 12.11.2015 № 3457/971-V-03 «Об установлении единой даты начала применения на территории Оренбургской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлена единая дата начала применения на территории Оренбургской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с 1 января 2017 года.

В течение первых трех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год - 0.2, во второй - 0.4, в третий - 0.6). В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ): (Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости - сумму налога, исчисленного от инвентаризационной стоимости) * долю в праве * коэффициент + сумму налога исчисленная от инвентаризационной стоимости).

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год:

в отношении налогового объекта, расположенного по адресу: <...> в сумме 52 581,00 рубль, из расчета: (((21707897,54 - 0) * 0,50 /1200.0 - 5,5) * 0,40 + 5,5)* 1 * 12*1,1 *1,1 = 52 581);

в отношении налогового объекта, расположенного по адресу: <...> в сумме 20 489,00 рублей, из расчета: (((8446658 - 0) * 0,50 / 1200.0- 5,5) * 0,40+ 5,5) * 1 * 12 * 1,1 * 1,1 =20 489);

в отношении налогового объекта, расположенного по адресу: <...>, 38 в сумме 557,00 рублей, из расчета: 557 429,00 * 0,10% * 1 * 12/12=557,00);

в отношении налогового объекта, расположенного по адресу: <...> в сумме 2 685,00 рублей, из расчета: 2 684 972,00 * 0,10% * 1 * 12/12=2 685,00);

в отношении налогового объекта, расположенного по адресу: <...> 1 в сумме 102,00 рубля, из расчета: (((37748,10 - 0) * 0.50 / 1200.0 - 1,16667) * 0,40+ 1,16667) * 1 * 12 *1,1 * 1,1 = 102);

в отношении налогового объекта, расположенного по адресу: <...> в сумме 109,00 рублей, из расчета: (((144952,70 - 0) * 0,10/ 1200.0-4,41667) * 0,40 + 4,41667) *1*12*1,1*1,1 = 109);

в отношении налогового объекта, расположенного по адресу: <...> в сумме 20,00 рублей, из расчета налога: (((41261,48 -0) * 0,10/ 1200.0-0)** 0,40 + 0) * 1 * 12 * 1,1 * 1,1 =20);

в отношении налогового объекта, расположенного по адресу: <...> в сумме 288,00 рублей, из расчета: (((594599,62 - 0) * 0,10 /1200.0 - 0) * 0,40 + 0) * 1 * 12 * 1,1 * 1,1 =288);

в отношении налогового объекта, расположенного по адресу: <...> в сумме 288,00 рублей, из расчета: (((592656,48 - 0) * 0,10 / 1200.0 - 0) * 0,40 + 0) * 1 * 12 * 1,1 * 1,1 =287).

Согласно п. 1 ст. 409 ПК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год нс позднее 01.12.2021.

Налог погашен частично 08.12.2021, на текущий момент задолженность составляет 73 070,00 рублей.

Поскольку налог на имущество физических лиц за 2020 год в установленный законом срок не уплачен, в соответствии со ст. 75 ПК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации по следующим периодам: за 2020 год пени исчислены в сумме 115,68 рублей за период с 02.12.2021 по 07.12.2021 (требование от 08.12.2021 <Номер обезличен>).

В связи с тем, что требования об уплате налога административным ответчиком в добровольном порядке не исполнены, межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области в соответствии с главой 11.1 КАС РФ 02.06.2022 обратилась к мировому судье судебного участка № 8 Дзержинского района г. Оренбурга с заявлением о вынесении судебного приказа. На основании поданного заявления выдан судебный приказ от 02.06.2022 № <Номер обезличен>.

22.08.2022 года мировым судьей судебного участка № 8 Дзержинского района г. Оренбурга вынесено определение об отмене судебного приказа от 02.06.2022 № <Номер обезличен>

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в Дзержинский районный суд г. Оренбурга 20.02.2023.

Таким образом, налоговый орган обратился за взысканием недоимки в установленный законом срок.

Разрешая требования МИФНС России N 15 по Оренбургской области суд, проверив порядок, процедуру взыскания, расчет задолженности по налогу и пени, сроки обращения в суд, приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Доводы административного ответчика о том, что кадастровая стоимость объекта недвижимости завышена и не соответствует действующему законодательству, не является предметом проверки по данному административному делу.

Согласно статье 3 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки или в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости либо определенная в случаях, предусмотренных статьей 24.19 настоящего Федерального закона.

В соответствии с частью 1 статьи 245 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, юридические лица и граждане вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости, включая оспаривание решений комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, а также с административным исковым заявлением об оспаривании действий (бездействия) такой комиссии в случае, если результатами определения кадастровой стоимости затронуты их права и обязанности.

Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены физическими лицами в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц, в суде или комиссии (статья 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации").

Поставленный налогоплательщиком в рамках настоящего дела вопрос об оспаривании установленной кадастровой стоимости объекта недвижимости по мотивам его несоответствия рыночной стоимости находится за пределами предмета доказывания по спору о взыскании обязательных платежей. Налогоплательщик не лишен возможности обратиться в суд с самостоятельным административным исковым заявлением об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости в соответствии с требованиями главы 25 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Исходя из подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы составит 2 397,14 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <Дата обезличена> года рождения, уроженца <...> Казахской ССР в пользу межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области задолженность по налогам в общей сумме 73 237,97 рублей, в том числе: налог на имущество физического лица за 2020 год в сумме 73 070,00 рублей; пени по налогу на имуществу физического лица в сумме 115,68 рублей за период с 02.12.2021 по 07.12.2021; пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 52,29 рублей за период с 02.12.2021 по 07.12.2021.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «город Оренбург» государственную пошлину в размере 2 397,14 руб.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Дзержинский районный суд г. Оренбурга в течение месяца после изготовления мотивированного решения.

Судья: <данные изъяты>

<данные изъяты>