Решение по делу № 2А-2317/2023 от 08.06.2023

2а-2317/2023 (43RS0001-01-2023-001793-09)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 08 июня 2023 года

Ленинский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Вычегжанина Р.В.,

при секретаре Обоймовой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Кирову обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени. В обоснование иска истец указывает, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Административному ответчику был начислен транспортный налог за 2020 в сумме 9521.66 руб., сроком уплаты до {Дата изъята}. Направлено налоговое уведомление {Номер изъят} от {Дата изъята}. Налог за 2020 не уплачен до настоящего времени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 1573.49 руб.

Административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Налоговым органом налогоплательщику был исчислен налог, обладающих земельным участком за 2020 в сумме 24.00 руб., сроком уплаты до {Дата изъята}, за 2019 в сумме 23.92 руб., сроком уплаты до {Дата изъята}.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки с налогоплательщика подлежит взысканию пеня на недоимку в общей сумме 0.82 руб.

Административный истец обращался за взысканием задолженности в порядке приказного производства.

27.10.2022 Мировым судьей судебного участка № 54 Ленинского судебного района г. Кирова был отменен судебный приказ от 30.06.2022 №2а-3304/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

На основании изложенного, ИФНС России по г.Кирову просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 11143.89 руб. из них:

- 9521.66 руб. - транспортный налог за 2020,

- 1573.49 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2016,2017,2018, 2020,

- 47.92 руб. - земельный налог за 2019-2020,

- 0.82 руб. - пени по земельному налогу на недоимку за 2019,2020 г.

Определением суда в связи реорганизацией ИФНС России по г.Кирову путем присоединения произведена замена административного истца на правопреемника УФНС России по Кировской области.

В судебном заседание представитель административного истца УФНС России по Кировской области ФИО2 заявленные требования поддержала.

Административный ответчик ФИО1 и его представитель ФИО3 административные исковые требование признали частично, не согласны с взысканием пени по транспортному налогу за 2016 год, полагают, что истцом пропущен срок их взыскания.

Выслушав стороны, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Исходя из смысла ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства (ч.3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно сведениям УФНС России Кировской области за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:

автомобиль СУЗУКИ ГРАНД ВИТАРА, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с учета {Дата изъята};

автомобиль ТOYOTA COROLLA SPACIO, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}.

Административному ответчику был начислен транспортный налог за 2020 в сумме 9521.66 руб., сроком уплаты до {Дата изъята}. Направлено налоговое уведомление {Номер изъят} от {Дата изъята}. Налог за 2020 не уплачен до настоящего времени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ административному ответчику за уплату налога в более поздние сроки начислены пени в сумме 1573.49 руб., за период:

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 35.81 руб. на недоимку за 2020

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 40.83 руб. на недоимку за 2018 (налог уплачен {Дата изъята}, что подтверждается сведениями из базы АИС Налог-3 ПРОМ)

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 1044.29 руб. на недоимку за 2016 на сумму 7436 ОКТМО 33630444. Налог по настоящее время не взыскан. Судебный приказ судебного участка №33 Оричевского района Кирвоской области №2а-1497/2018 отменен 26.04.2018.

с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 58.32 руб. на недоимку за 2017 (налог взыскан по решению Ленинского районного суда г. Кирова №2а-995/20 от 18.02.2020)

с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 394.24 руб. на недоимку за 2017 (расчет пени прилагается).

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику были направлены требования об уплате налога и пени от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят} заказной почтой. Требования до настоящего времени административным ответчиком в полном объеме не исполнены.

Вместе с тем, оснований для взыскания пени на недоимку по транспортному налогу за 2016 г в сумме 1044,29 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} не имеется, поскольку транспортный налог за 2016 год в сумме 7436 рублей ОКТМО 33630444 по настоящее время налоговым органом не взыскан, срок для его взыскания пропущен. Пени являются производным требованием и подлежат взысканию только в случае уплаты соответствующего налога.

ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно части 1 статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 393 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статье 394 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно сведениям УФНС России по Кировской области ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: {Адрес изъят}, дата регистрации {Дата изъята}.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки с налогоплательщика подлежит взысканию пеня на недоимку в общей сумме 0.82 руб.:

с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 0.09 руб. на недоимку за 2020,

с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 0.73 руб. на недоимку за 2019.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику были направлены требования об уплате налога и пени от {Дата изъята} {Номер изъят}, {Дата изъята} {Номер изъят} заказной почтой.

Требования до настоящего времени административным ответчиком в полном объеме не исполнены.

В соответствии с п.2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 Налогового кодекса Российской Федерации ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч.1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ).

Согласно ч.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 ст.48 НК РФ).

Как следует из ч.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления быть восстановлен судом.

Срок для добровольного исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята}, в котором сумма задолженности превысила 10000 рублей установлен до {Дата изъята}.

Административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании недоимки по налогам и пени в срок до {Дата изъята}.

30.06.2022 года мировым судьей судебного участка № 54 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ № 54/2а-3304/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 11172,31 руб.

Таким образом, административный истец обратился к мировому судье в установленный законом срок.

27.10.2022 мировым судьей судебного участка № 54 Ленинского судебного района города Кирова был отменен судебный приказ от 30.06.2022 делу № 54/2а-3304/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки в доход государства.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 27.04.2023 года.

Административное исковое заявление подано ИФНС России по г.Кирову 09.03.2023 на личном приеме, что подтверждается соответствующим штампом. Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат частичному удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход соответствующего бюджета в размере 403,98 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования УФНС России по Кировской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, {Дата изъята} г.р., ИНН<***>, за счет его имущества в доход государства сумму в размере 10099,6 руб. из них:

- 9521.66 руб. - транспортный налог за 2020,

- 529,20 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2017,2018,2020 годы,

- 47.92 руб. - земельный налог за 2019-2020,

- 0.82 руб. - пени по земельному налогу на недоимку за 2019-2020 г..

Взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в сумме 403,98 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Р.В. Вычегжанин

Мотивированное решение изготовлено 08 июня 2023 года.