КОПИЯ

Решение в окончательной форме изготовлено 05 июня 2023 года

№ 2а-2492/2023

66RS0007-01-2022-008814-56

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

22 мая 2023 года г. Екатеринбург

Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга Свердловской области в составе председательствующего судьи Парамоновой М.А.,

при ведении протокола помощником судьи Глазыриной А.И.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 25 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС № 25 по Свердловской области (далее по тексту - МИФНС России № 25 по Свердловской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (ИНН №) о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1 241,00 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 10,20 руб., по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1 241,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 3,41 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 65751000) за 2019 год в размере 531 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 65751000) за 2020 год в размере 652 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 65751000) за 2020 год в размере 1,79 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 65701000) за 2019 год в размере 4 559 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 65701000) за 2019 год в размере 18,08 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 65701000) за 2020 год в размере 2 351,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 65701000) за 2019 год в размере 6,47 руб.

Представитель административного истца МИФНС России № 25 по Свердловской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен своевременно надлежащим образом. В административном иске содержится ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя.

Административный ответчик в судебном заседании возражала против удовлетворения заявленных требований по доводам, изложенным в письменных пояснениях.

Руководствуясь положениями части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте судебного разбирательства своевременно надлежащим образом.

Заслушав пояснения административного ответчика, исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему.

Производство по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций регламентировано главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, согласно которой органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1 статьи 286).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2 статьи 286).

В силу статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу положений главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункт 1 статьи 399).

На территории муниципального образования «город Екатеринбург» налог на имущество физических лиц установлен и введен в действие Решением Екатеринбургской городской Думы от 25 ноября 2014 № 32/24 «Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования «город Екатеринбург» налога на имущество физических лиц».

Согласно пунктам 2-2, 2-3 Решения, установлена ставка по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

- в размере 1,1 процента при уплате налога за налоговый период 2019 года;

- в размере 1 процента при уплате налога за налоговый период 2020 года.

Решением Нижнетагильской городской Думы от 31.10.2019 № 43 установлен и введен в действие на территории города Нижний Тагил налог на имущество физических лиц.

Дифференцированные ставки налога на имущество физических лиц на территории города Нижний Тагил в зависимости от кадастровой стоимости установлены для квартир кадастровая стоимость которых до 1 000 000,00 руб. -0, 15 процента, свыше 1000000 рублей до 3000000 рублей (включительно) - 0,23 процента.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой (пункт 2 статьи 399).

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Кроме того, согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В силу пунктов 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, часть 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Как следует из материалов дела и установлено судом, согласно сведениями из УГИБДД ГУ МВД России по Свердловской области и Управления Росреестра за ФИО1 за период 2019-2020 годы зарегистрированы:

- Тойота Aурис, государственный регистрационный номер № (зарегистрирован с 02 мая 2012 года по 03 июля 2021 года), мощность двигателя 132 л.с.;

- квартира, кадастровый номер №, расположенная по адресу: <адрес>, дата государственной регистрации 21 марта 2012 года; Кадастровая стоимость по состоянию на 01 января 2019 года составляла 2 953 790,4 руб., по состоянию на 01 января 2020 года – 3 931 246,835 руб.;

- квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, дата государственной регистрации 16 апреля 2020 года; Кадастровая стоимость по состоянию на 01 января 2019 года составляла 2 747 712,00 руб., по состоянию на 01 января 2020 года – 3 725 359,208 руб.;

- квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, дата государственной регистрации 01 августа 2008 года; Кадастровая стоимость по состоянию на 01 января 2019 года составляла 1 165 132,89 руб., по состоянию на 01 января 2020 года – 1 195 870,9491 руб.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган направил налогоплательщику в личный кабинет налоговое уведомление № от 03 августа 2020 года об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год.

В связи с тем, что налоговое уведомление налогоплательщиком оставлено без исполнения, на указанную задолженность в соответствии со статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации выставлены требования об уплате налога, пени № 93565 по состоянию на 11 декабря 2020 года, задолженность предложено уплатить до 12 января 2021 года, № 70448 по состоянию на 30 декабря 2020 года со сроком уплаты до 28 января 2021 года, № 2373 по состоянию на 29 января 2021 года со сроком уплаты до 02 марта 2021 года. Требования направлены в личный кабинет налогоплательщика.

Также налогоплательщику был начислен транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2020 год, и в ее адрес через личный кабинет направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года.

В связи с отсутствие уплаты налогов за 2020 год, налоговым органом исчислены пени и выставлено требование № по состоянию на 13 декабря 2021 года, со сроком уплаты до 11 января 2022 года, которое в добровольном порядке должником не было исполнено.

Требования МИФНС России № 25 по Свердловской области об уплате транспортного налога и пени, налога на имущество физических лиц и пени за спорный период административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок исполнены не были, что послужило основанием для обращения 08 апреля 2022 года к мировому судье с заявлением № 5067 о выдаче судебного приказа.

13 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка № 2 Чкаловского судебного района г. Екатеринбурга вынесен судебный приказ № 2а-1168/2022 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени за 2019, 2020 годы, недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени за 2019, 2020 годы на общую сумму 10 614,95 руб.

Определением от 30 мая 2022 года в связи с поступившими от должника возражениями судебный приказ № 2а-1168/2022 отменен.

Настоящий административный иск поступил в Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга 25 ноября 2022 года.

Проверяя расчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц, суд приходит к выводу о правильности его исчисления налоговым органом.

Расчет пени по транспортному налогу, произведен исходя из мощности двигателя, количества месяцев владения в году и применена соответствующая налоговая ставка 9,40, и налогу на имущество физических лиц, который произведен на основании кадастровой стоимости, доли в праве, налоговой ставки и количества месяцев владения в году, соответствует требованиям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Приведенный налоговым органом расчет налогов в налоговом уведомлении, а также расчет пени является арифметически верным, соответствует действующему законодательству.

Так вопреки доводам административного ответчика инспекцией применены ставки, предусмотрены законами субъектов.

Проанализировав вышеизложенные правовые нормы, и установленные обстоятельства, оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что налоговым органом соблюден порядок и срок направления налогового уведомления, требования, размер налогов и пени правильно исчислены, соблюден срок на обращение с заявлением о вынесении судебного приказа и с настоящим административным исковым заявлением, в связи с этим административные исковые требования МИФНС России № 25 по Свердловской области подлежат удовлетворению.

Административным ответчиком в нарушение статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации доказательств уплаты имеющейся задолженности суду не представлено.

В соответствии со статьей 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы в виде государственной пошлины подлежат взысканию с административного ответчика пропорционально удовлетворенным требованиям.

Руководствуясь статьями 111, 175-180, 290, 293, 294, 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 25 по Свердловской области к ФИО1 (ИНН № о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес> (ИНН №) в доход регионального бюджета недоимку по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1 241,00 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 10,20 руб., по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1 241,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 3,41 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес> (ИНН №) в доход местного бюджета (ОКТМО 65751000) недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 531 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 652 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1,79 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес> (ИНН №) в доход местного бюджета (ОКТМО 65701000) недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 4 559 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 18,08 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 351,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 6,47 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес> (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину 425,00 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга Свердловской области.

Судья (подпись) М.А. Парамонова

Копия верна.

Судья