УИД 28RS0009-01-2022-000905-86
Дело №2а-543/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
с.Ивановка 26 декабря 2022 года
Ивановский районный суд Амурской области в составе:
председательствующего судьи Конфедератовой В.Г.,
при секретаре Белоусовой Е.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет, штрафа за налоговые правонарушения и пени,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области обратилось в Ивановский районный суд Амурской области с указанным административным иском, в обоснование указав, что на налоговом учете состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, место жительства - <адрес>, <адрес>, дата рождения - ДД.ММ.ГГГГ, место рождения – <адрес> (далее - Административный ответчик, Налогоплательщик), и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведений, полученных Налоговым органом в порядке п.4 ст.85 НК РФ, Налогоплательщик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности транспортными средствами: Автомобили легковые, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, и, следовательно, на основании положений статьи 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.
Налоговый орган, руководствуясь положениями ч.ч.2, 3 ст.52, ст.362 НК РФ, а также положениями Закона Амурской области от 18.11.2002 №142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области», исчислил в отношении транспортного средства сумму транспортного налога за 2019-2020 год в размере 3750 рублей (из них: налог за 2019 год – 1875 руб. (125 х 15 руб. х 12/12); налог за 2020 год - 1250 руб. (125 х 15 руб. х 8/12) и налог за 2020 год - 625 руб. (125 х 15 руб. х 4/12)).
В соответствии со ст.363 НК РФ, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1). Плательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п.3).
Исчислив соответствующие суммы налогов, Налоговый орган направил в личный кабинет Налогоплательщика налоговые уведомления от 03.08.2020 № и от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в установленный срок.
В связи с тем, что в установленный срок Налогоплательщик указанную в налоговых уведомлениях сумму налога не уплатил, Налоговым органом на сумму недоимки по налогу в порядке положений ст.75 НК РФ исчислена сумма пени по транспортному налогу в размере 93,22 руб. (из них: 20,98 рублей - пени за просрочку уплаты платежей в размере 1875 руб. за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 65,37 руб. – пени за просрочку уплаты платежей в размере 1875 руб. за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 2,19 руб. – пени за просрочку уплаты платежей в размере 625 руб. за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 4,38 руб. - пени за просрочку уплаты платежей в размере 1250 руб. за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
Кроме того, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся предпринимателем, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица.
В соответствии с п.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц предоставляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 НК РФ.
В нарушение п.1 ст.229 НК РФ налогоплательщиком не представлена в установленный срок налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год. Установленный срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем, был составлен Акт № об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от ДД.ММ.ГГГГ. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки начальником Инспекции вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ «О привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ".
Согласно п.1 ст.119 НК РФ, непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
В соответствии с п.5 ст.101 НК РФ руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки выявляет обстоятельства, исключающую вину лица в совершении налогового правонарушения, либо обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Рассмотрев сведения, имеющиеся у налоговых органов, установлены смягчающие ответственность обстоятельства, а именно: несоразмерность деяния тяжести наказания.
Согласно п.3 ст.114 НК РФ размер штрафных санкций подлежит снижению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным ст.122 НК РФ. В связи с тем, что смягчающие ответственность обстоятельства подтверждены, решено снизить размер штрафа на 50%. В соответствии со ст.112, 114 НК РФ обстоятельства, отягчающие ответственность, не установлены.
Штраф определен в размере 500 рублей (1000 руб. / 2).
Кроме того, ФИО1 на основании статьи 419 НК РФ обязан был за указанный период правильно и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.
В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, указанные в подп.2 п.1 ст.419 НК РФ уплачивают: -страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей – в фиксированном размере; -страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Пунктом 1 ст.432 НК РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.
В связи с тем, что административным ответчиком не уплачены в срок страховые взносы, начислены пени.
Согласно ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется на каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ.
Налоговым органом на сумму недоимки по налогу в порядке положений ст.75 НК РФ исчислена сумма пени в размере: на недоимку на обязательное пенсионное страхование в размере 4420,36 руб. (из них: 1247 руб. – пени за просрочку уплаты платежей в размере 28662,40 руб. за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; и 2924,88 руб. – пени за просрочку уплаты платежей в размере 29354,00 руб. за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), а также на недоимку на обязательное медицинское страхование в размере 1060,99 руб. (из них: 323,96 руб. - пени за просрочку уплаты платежей в размере 7442,97 руб. за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; и 685,94 руб. – пени за просрочку уплаты платежей в размере 6884,00 руб. за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).
В соответствии с абз.3 п.1 ст.45 неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии с абз.3 п.2 ст.11.2 НК РФ налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.
Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил через личный кабинет Должника требования об уплате налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности.
Налогоплательщик не исполнил указанные требования Налогового органа, не уплатил в бюджет сумму задолженности. Между тем, заявление о вынесении судебного приказа было сформировано и направлено на сумму 11288,27 рублей. Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, в том числе сумма пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1463,70 руб., таким образом, сумма искового заявления составила 9824,57 рублей.
Согласно сведениям карточки расчетов с бюджетом, в настоящее время за Налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм налогов.
Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по требованию о взыскании обязательных платежей и санкций был отменен.
На основании изложенного, ссылаясь на положения статей 31, 48 НК РФ, ст.17, ч.3 ст.22, ч.1 ст.182, статей 286, 287, 290-293 и ч.3 ст.353 КАС РФ, просит суд взыскать с ФИО1, ИНН <***>, задолженность по платежам в бюджет в размере 9824,57 рублей, в том числе: транспортный налог с физических лиц – 3750 рублей, пени – 93,22 рублей; пени за просрочку уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, начисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, – 1060,99 рублей, пени за просрочку уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, – 4420,36 рублей; штраф за налоговые правонарушения. Установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации, – 500 рублей.
Определением Ивановского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ административное дело было принято к рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства.
Определением Ивановского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ административное дело назначено к рассмотрению по общим правилам административного судопроизводства.
По административному делу произведена замену административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> на правопреемника Управление Федеральной налоговой службы России по <адрес> (определение суда от ДД.ММ.ГГГГ).
ДД.ММ.ГГГГ до начала судебного заседания от административного ответчика ФИО1 поступило письменное заявление о признании административных исковых требований Управления ФНС России по <адрес> о взыскании с него задолженности по платежам в бюджет, штрафа за налоговые правонарушения и пени в размере 9824,57 рублей, в том числе: транспортного налога с физических лиц – 3750 руб., пени – 93,22 руб.; пени за просрочку уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере – 1060,99 руб., пени за просрочку уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 4420,36 руб.; штрафа за налоговые правонарушения – 500 руб.. При этом в заявлении указано, что последствия признания административного иска, предусмотренные ч.3 ст.46, ч.3 ст.157 КАС РФ, ему разъяснены и понятны. Одновременно просил рассмотреть дело без его участия в судебном заседании в связи с признанием иска и отсутствием спора.
Дело в соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ рассмотрено судом в отсутствие надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания лиц, участвующих в деле, просивших о рассмотрении дела в свое отсутствие, явка которых судом обязательной не признана, и без осуществления аудиопротоколирования.
Изучив доводы административного искового заявления, материалы настоящего административного дела и материалы дела №П-752/2022 (по заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам), приняв во внимание признание иска административным ответчиком, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ч.3 ст.46 КАС РФ административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.
В соответствии с ч.5 ст.46 КАС РФ суд не принимает признание административным ответчиком административного иска, если это противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам или нарушает права других лиц.
В силу ст.157 КАС РФ заявление о признании административного иска административным ответчиком, его представителем заносится в протокол судебного заседания и подписывается административным ответчиком, его представителем. Изложенное в письменной форме заявление о признании административного иска приобщается к административному делу, о чем указывается в протоколе судебного заседания (ч.1). В случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований (ч.3).
Рассмотрев заявление административного ответчика ФИО1 о признании иска в полном объёме, оценив представленные доказательства в их совокупности свидетельствующие о том, что расчет задолженности произведен правильно, порядок обращения в суд не нарушен, процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность предшествующая обращению в суд соблюдена, срок давности на обращение в суд с иском не пропущен, суд приходит к выводу, что признание иска административным ответчиком не противоречит закону и не нарушает права и охраняемые законом интересы других лиц, в связи с чем, полагает возможным принять признание иска административным ответчиком и удовлетворить административные исковые требования УФНС России по Амурской области, в соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, поскольку они являются законными и обоснованными.
Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Статьей 103 КАС РФ определено, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус", выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).
Согласно подп.8 п.1 ст.333.20 НК РФ в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.
Подпунктом 1 п.1 ст.333.19 НК РФ предусмотрено, что по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 20000 рублей уплачивается в размере 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.
С учётом приведенных норм права, а также положений абз.5 ч.2 ст.61.6 и абз.10 ч.2 ст.61.1 БК РФ, поскольку административный истец при подаче административного искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объёме, то с административного ответчика ФИО1, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета муниципального образования Ивановский муниципальный округ Амурской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей, определенная исходя из размера удовлетворенных судом требований.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление УФНС России по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет, штрафа за налоговые правонарушения и пени, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего (зарегистрированного) по адресу: <адрес>, задолженность по платежам в бюджет в размере 9824 (девять тысяч восемьсот двадцать четыре) рубля 57 копеек, в том числе: транспортный налог с физических лиц – 3750 (три тысячи семьсот пятьдесят) рублей, пени – 93 (девяносто три) рубля 22 копейки; пени за просрочку уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, – 1060 (одна тысяча шестьдесят) рублей 99 копеек, пени за просрочку уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, – 4420 (четыре тысячи четыреста двадцать) рублей 36 копеек; штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации, – 500 (пятьсот) рублей.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования Ивановский муниципальный округ Амурской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Ивановский районный суд Амурской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья
Ивановского районного суда В.Г.Конфедератова
В окончательной форме решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья Ивановского районного суда В.Г.Конфедератова