КОПИЯ

Дело № 2а-445/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 апреля 2025 года г.Смоленск

Смоленский районный суд Смоленской области

в составе:

председательствующего судьи Гавриловой О.Н.,

при секретаре Сухановой И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области к ФИО1 7 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Смоленской области (далее - УФНС России по Смоленской области) обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за <дата> год в размере 42 900 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 54,70 руб., земельного налога за <дата> год в размере 38,00 руб., пени земельному налогу за <дата> год в размере 0,69 руб., за <дата> год в размере 0,05 руб., указав в обоснование иска, что ФИО1, являясь собственником транспортного средства и объекта недвижимости, не выполнил установленную законом обязанность по уплате соответствующих налоговых платежей, в связи, с чем образовалась задолженность по налогам и пени. В адрес ответчика направлялись требования об уплате налога и пени. Данные требования оставлены без удовлетворения. В связи с тем, что требования от № <номер> от <дата> и № <номер> от <дата> не были исполнены, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № <номер> в муниципальном образовании «<адрес>» <адрес> о взыскании с ответчика задолженности. <дата> в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ № <номер>а-1603/2022-44 о взыскании задолженности, однако <дата> данный судебный приказ был отменен.

Просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и сборам в общей сумме 42 993,44 руб. (л.д.4-5).

В порядке ст.46 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) административный истец обратился в суд с уточненным исковым заявлением, в котором указал, что денежные средства, поступившие с <дата> идут в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии с п.8 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Денежные средства в общей сумме 12 243,18 руб. от <дата> перечисленные в качестве ЕНП, учтены на ЕНС и направлены на погашение следующей недоимки в соответствии с п.8 ст.45 НК РФ: в сумме 38,00 руб. на задолженность по земельному налогу за 2019 год, задолженность по налогу отсутствует; в сумме 12 205,18 руб. на задолженность по транспортному налогу за 2019 год, задолженность по налогу составила 30 694,74 руб. Таким образом, совокупная задолженность по налогам и пени подлежащая к взысканию составляет в сумме 30 724,43 руб. (транспортный налог за 2019 год в сумме 30694,74 руб., и пени 29,69 руб.).

Просит взыскать с административного ответчика задолженность в сумме 30 724,43 руб. (л.д.57).

Представитель административного истца, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени и месте проведения извещены своевременно и надлежащим образом.

В соответствии со ст.150 КАС РФ судом определено рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса, надлежащим образом извещенных о времени и месте его рассмотрения.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

На основании ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В силу п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 названного Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Кроме того, в соответствии со п. 1 ст. 388 НК РФ физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом признаются налогоплательщиками земельного налога.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 11.3 НК РФ с 01 января 2023 года предусмотрена обязанность налогоплательщика по внесению единого налогового платежа на единый налоговый счет (далее также ЕНП, ЕНС).

В силу п. 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (п. 2 ст. 11 НК РФ). В силу п. 4 ст. 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном ст. 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

Исходя из положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено ст. 75 НК РФ и главами 25, 26.1 указанного Кодекса.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 с <дата> по <дата> являлся собственником автотранспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный номер № <номер>(л.д.41).

Кроме того, ФИО1 на основании решения Смоленского районного суда Смоленской области от <дата> являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № <номер>, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>. Согласно договора дарения <данные изъяты> данный земельный участок подарил <данные изъяты> Право собственности последней на подаренный земельный участок зарегистрировано <дата>(л.д.39-40,42-53).

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного и земельного налога, так как является собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения согласно п. 1 ст. 358 НК РФ.

Налоговым органом в адрес административного ответчика было направлено налоговые уведомления от <дата> № <номер> об уплате транспортного и земельного налога за <дата> год в сумме 31 460 руб. и 113 руб. соответственно не позднее <дата> (л.д.17), от <дата> № <номер> об уплате транспортного и земельного налога за <дата> год в сумме 31 460 руб. и 38 руб. соответственно не позднее <дата> (л.д.16), от <дата> № <номер> об уплате транспортного и земельного налога за <дата> год в сумме 42 900 руб. и 38 руб. соответственно не позднее срока установленного законодательством о налогах и сборах (л.д.15).

В связи с неуплатой в установленный срок задолженности по адресу регистрации административного ответчика было направлено требование № <номер> об уплате задолженности по состоянию на <дата> по транспортному налогу в размере 31 460 руб. и пени в размере 3 562,61 руб., по земельному налогу в размере 38 руб. и пени в размере 0,69 руб. со сроком оплаты до <дата>(л.д.8) и требование № <номер> об уплате задолженности по состоянию на <дата> по транспортному налогу в размере 42 900 руб., пени в размере 54,70 руб., земельному налогу в размере 38 руб., пени в размере 0,05 руб. со сроком оплаты до <дата>(л.д.9).

Денежные средства в общей сумме 12 243,18 руб. от <дата> перечисленные в качестве ЕНП, учтены на ЕНС и направлены на погашение следующей недоимки: в сумме 38,00 руб. на задолженность по земельному налогу за <дата> год, задолженность по налогу отсутствует; в сумме 12 205,18 руб. на задолженность по транспортному налогу за <дата> год, задолженность по налогу составила 30 694,74 руб. Таким образом, совокупная задолженность по налогам и пени подлежащая к взысканию составляет в сумме 30 724,43 руб. (транспортный налог за 2019 год в сумме 30694,74 руб., и пени 29,69 руб.).

Мировым судьей судебного участка № <номер> в муниципальном образовании «Смоленский район» Смоленской области <дата> выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка № <номер> в муниципальном образовании «Смоленский район» Смоленской области от <дата> указанный судебный приказ отменен, в связи с подачей административным ответчиком в установленный законом срок письменных возражений относительно исполнения судебного приказа (л.д.7 оборот).

Настоящий административный иск налоговым органом подан в Смоленский районный суд Смоленской области <дата>, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Разрешая заявленные требования, установив все имеющие значение для дела фактические обстоятельства, проанализировал положения НК РФ применительно к возникшим правоотношениям, а также действия налогового органа по исчислению подлежащих уплате ФИО1 задолженности по налогам и пени на предмет их соответствия требованиям законодательства, исходя из того, что установленная законом обязанность по оплате задолженности по налогам административным ответчиком, как налогоплательщиком, в установленные сроки не исполнена, что является основанием для взыскания с него в судебном порядке заявленных сумм задолженности, расчет задолженности по пени (л.д.11,12-13) произведен правильно, процедура уведомления административного ответчика о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, соблюдена, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.

Доказательств того, что на момент рассмотрения дела по существу образовавшаяся задолженность погашена административным ответчиком, равно как доказательств необоснованности представленного административным истцом расчета образовавшейся задолженности, суду не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 8, <дата> года рождения (ИНН № <номер> в доход соответствующего бюджетов транспортный налог за <дата> год в размере 30 694 руб. 74 коп., пени в размере 29 руб. 69 коп.

Взыскать с ФИО1 9, <дата> года рождения (ИНН № <номер>) государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме в Смоленский областной суд через Смоленский районный суд Смоленской области.

Председательствующий подпись О.Н.Гаврилова

Мотивированное решение составлено 06.05.2025