РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 июля 2023 года с. Ермаковское

Ермаковский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Степановой С.Б.,

при секретаре Фралковой Ю.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании суммы,

УСТАНОВИЛ

Административный истец Межрайонная ИФНС № 10 по Красноярскому краю обратился в суд с требованиями к ФИО1 о взыскании суммы. В своем исковом заявлении истец просит взыскать с ответчика страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2022 год в сумме 20 370 рублей 70 копеек; пени, начисленные за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 19.08.2022 года по 28.08.2022 года в размере 54 рубля 32 копейки; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2022 год в размере 5 184 рубля 19 копеек; пени, начисленные за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за период с 19.08.2022 года по 28.08.2022 года в размере 13 рублей 32 копейки; транспортный налог за 2020 год в размере 2 080 рублей 86 копеек; пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года в размере 4 рубля 15 копеек; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 076 рублей 55 копеек; штраф в размере 250 рублей, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ за непредоставление в установленный срок налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год.

Представитель истца в суд не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, свои требования административный истец в исковом заявлении мотивировал следующим.

ФИО1 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя в период с 11.08.2017 года по 03.08.2022 года. В соответствии со ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Статья 430 НК РФ определяет размер страховых взносов.

Согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащим уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

С учетом приведенных в исковом заявлении норм права, расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд на выплату страховой пенсии за период с 01.01.2022 года по 03.08.2022 года, произведен следующим образом: 34 455:12*7=20 092 рубля 92 копейки; 34 445:12:31*3=277 рублей 78 копеек, итого 20 370 рублей 70 копеек.

Расчет страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 01.01.2022 года по 03.08.2022 года произведен следующим образом: 8 766:12*7=5 113 рублей 50 копеек; 8 766:12:31*3=70 рублей 69 копеек, итого 5 184 рубля 19 копеек.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя. Таким образом, утратив статус индивидуального предпринимателя 03.08.2022 года, уплатить страховые взносы за 2022 год ФИО1 было необходимо 18.08.2022 года. В установленный срок оплата внесена не была.

За несвоевременную уплату вышеуказанных сумм налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику были начислены пени.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Так, согласно сведениям регистрирующего органа, налогоплательщик является собственником транспортных средств.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели- как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. На основании имеющихся данных налоговым органом был произведен расчет транспортного налога за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в размере 2 415 рублей, который был оплачен частично в размере 2 080 рублей 86 копеек.

Согласно данным, поступившим из Управления Росреестра по Красноярскому краю, ФИО1 является собственников объектов недвижимости.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 3 ст. 408 НК РФ закреплено, что в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

ФИО1 налоговым органом был произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2020 года в размере 2 076 рублей 55 копеек по сроку уплаты не позднее 01.12.2021 года. В адрес налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № № от 01.09.2021 года, в котором были исчислены налоги за 2020 год.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пп.5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

В соответствии с абз. 1 п. 1.2 ст. 88 НК РФ в случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 ст. 228, пунктом 1 ст. 229 Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии с настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2020 год – 15.07.2021 года.

Камеральной налоговой проверкой установлено следующее, квартира, расположенная по адресу: <адрес> находилась в собственности налогоплательщика менее 5-ти лет – приобретена 30.12.2019 года, отчуждена 29.01.2020 года.

С учетом установленных обстоятельств и приведенных норм права, ФИО1 в 2020 году получен доход от отчуждения недвижимого имущества, однако налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в налоговый орган за 2020 год не представлена.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учёта, является налоговым нарушением, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Решением № № от 10.02.2022 года ФИО1 был привлечен к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ за непредоставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета в виде взыскания штрафа в размере 250 рублей.

В соответствии со ст. 114 НК РФ, с учетом смягчающих обстоятельств – совершение правонарушения впервые, отсутствие ущерба бюджету, сумма штрафа с 1 000 рублей была уменьшена до 250 рублей.

Кроме того, за несвоевременную уплату вышеуказанных сумм налогов, страховых взносов в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени.

Через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 были направлены требования об уплате налогов, пени № № от 21.12.2021 года со сроком исполнения до 12.05.2022 года, требование об уплате налогов, пени № № от 29.08.2022 года со сроком исполнения до 17.10.2022 года, требование об уплате налогов, пени № № от 12.04.2022 года со сроком исполнения до 08.06.2022 года.

Административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 25 в Ермаковском районе красноярского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогам.

17.11.2022 года мировым судьей судебного участка № 25 в Ермаковском районе Красноярского края был выдан судебный приказ на взыскание с ФИО1 в пользу заявителя недоимки и пени по налогам. От ФИО1 в суд поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. 25.11.2022 года мировым судьей было вынесено определение об отмене судебного приказа.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пени и штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее 6-ти месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом изложенного, а также приведенных в административном исковом заявлении норм права, административный истец просит взыскать с ответчика страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2022 год в сумме 20 370 рублей 70 копеек; пени, начисленные за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 19.08.2022 года по 28.08.2022 года в размере 54 рубля 32 копейки; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2022 год в размере 5 184 рубля 19 копеек; пени, начисленные за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за период с 19.08.2022 года по 28.08.2022 года в размере 13 рублей 32 копейки; транспортный налог за 2020 год в размере 2 080 рублей 86 копеек; пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года в размере 4 рубля 15 копеек; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 076 рублей 55 копеек; штраф в размере 250 рублей, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ за непредоставление в установленный срок налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела был извещен надлежащим образом (л.д. 63, 66), ходатайства об отложении рассмотрения дела в суд не представил.

Согласно статье 96 КАС РФ: «Лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.»; «Лицам, участвующим в деле, судебные извещения и вызовы должны быть вручены с таким расчетом, чтобы указанные лица имели достаточный срок для подготовки к административному делу и для своевременной явки в суд.»; «Судебное извещение, адресованное лицу, участвующему в деле, направляется по адресу, указанному лицом, участвующим в деле, или его представителем. В случае, если по указанному адресу гражданин фактически не проживает, извещение может быть направлено по месту его работы.».

Суд надлежащим образом исполнил свою обязанность по извещению ответчика о времени и месте рассмотрения настоящего дела, в связи с чем, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика по делу.

Оценивая доводы административного истца, суд исходит из следующего.

Суд полагает установленными изложенные в иске административным истцом фактические обстоятельства, соглашается с юридической оценкой этих обстоятельств, данной истцом в исковом заявлении и соглашается с представленными истцом расчетами сумм недоимки и пени, подвергать сомнению правильность которых, у суда оснований не имеется. Доказательств исполнения обязательств по уплате ФИО1 недоимки и пени страховым взносам за 2022 года, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2020 год, штрафа в материалах дела не имеется.

В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком- физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, шестимесячный срок на обращение в суд истцом не пропущен. Так, судебный приказ был отменен определением мирового судьи от 25.11.2022 года (л.д.13), с административным исковым заявлением в суд общей юрисдикции административный истец обратился 23.05.2023 года – дата направления искового заявления в суд (л.д.46). С учетом изложенного выше, имеются основания для удовлетворения административного иска в полном объеме.

Суд, в связи с удовлетворением исковых требований, считает также подлежащей взысканию с ответчика в пользу местного бюджета сумму государственной пошлины в размере 1 101 рубль.

Руководствуясь ст. ст. 290, ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании суммы - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в доход государства по реквизитам для перечисления: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНК РОССИИ//УФК ПО Тульской области, г. Тула ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, Бюджетный счет (ЕКС) № 40102810445370000059, номер казначейского счета № 03100643000000018500, наименование банка получателя: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), БИК банка получателя 017003983, денежную сумму в размере 30 034 (тридцать тысяч тридцать четыре) рубля 59 (пятьдесят девять) копеек, в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2022 год в сумме 20 370 рублей 70 копеек (ОКТМО 04616410); пени, начисленные за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 19.08.2022 года по 28.08.2022 года в размере 54 рубля 32 копейки (ОКТМО 04616410); страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2022 год в размере 5 184 рубля 19 копеек (ОКТМО 04616410); пени, начисленные за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за период с 19.08.2022 года по 28.08.2022 года в размере 13 рублей 32 копейки (ОКТМО 04616410); транспортный налог за 2020 год в размере 2 080 рублей 86 копеек (ОКТМО 04616410); пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года в размере 4 рубля 15 копеек (ОКТМО 04616410); налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 076 рублей 55 копеек (ОКТМО 04616410); штраф в размере 250 рублей, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ за непредоставление в установленный срок налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год (ОКТМО 04616410).

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу местного бюджета сумму государственной пошлины в размере 1 101 (одна тысяча сто один) рубль.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течении месяца с даты изготовления мотивированного решения, путем подачи жалобы через Ермаковский районный суд Красноярского края.

Председательствующий: С.Б. Степанова