Решение по делу № 2А-1350/2025 от 26.02.2025 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

26 февраля 2025 года г. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Никитиной С.Н.,

при секретаре судебного заседания Жирухиной Я.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1350/2025 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам и пени.

В обоснование требований указано, что по состоянию на 30.01.2025 у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 331551,08 рублей, которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на 30.01.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 117397,86 рублей, в том числе: по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345) за 2021 год в размере 2215 рублей, по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305) за 2021 год в размере 2790 рублей, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 30068 рублей 41 копейка, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8766 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34445 рублей, по транспортному налогу за 2021 год в размере 1283 рубля, пени в размере 37830 рублей 45 копеек.

Пени из расчета сумм пени, включенной в заявление о вынесении судебного приказа №3909 от 17.10.2023 налогоплательщику в размере 39343,60 рублей начислены:

За период с 01.07.2018 по 31.12.2022:

-на недоимку по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305) за 2016-2021 годы в размере 1525,96 рублей;

-на недоимку по транспортному налогу (ОКТМО 36701345) за 2018- 2021 годы в размере 526,26 рублей;

-на недоимку по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345) за 2017-2021 годы в размере 761,74 рублей;

-на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОКТМО 36701345) за 2018-2021 годы в размере 3000,64 рублей;

-на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОКТМО 36701345) за 2018-2021 годы в размере 12346,49 рублей;

- на недоимку по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ОКТМО 36701345) за 2018 год в размере 4346,44 рублей.

За период с 01.01.2023 по 17.10.2023 совокупная обязанность по пени на недоимку по налогам составляет 16836,07 рублей.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составлял 1513,15 рублей.

Расчет пени для включения в заявление: 39343,60 рублей, (сальдо по пени на момент формирования заявления 17.10.2023) - 1513,15 рублей, (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 37830,45 рублей.

Должнику направлено требование об уплате задолженности от 03.06.2023 № 2643, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В связи с чем, административный истец просит взыскать недоимку по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345) за 2021 год в размере 2215 рублей, по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305) за 2021 год в размере 2790 рублей, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 30068 рублей 41 копейка, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8766 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34445 рублей, по транспортному налогу за 2021 год в размере 1283 рубля, пени в размере 20994 рубля 38 копеек за период с 01.07.2018 по 31.12.2022, пени в размере 16836 рублей 07 копеек за период с 01.01.2023 по 17.10.2023.

Представитель административного истца МИФНС России № 23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьями 57 Конституции РФ, 3 НК РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п. 1, п. 2 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с положениями Главы 34 НК РФ административный ответчик является плательщиком страховых взносов.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В силу п. 1.2 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года, не может быть более 300 888 рублей за расчетный период 2025 года, не может быть более 321 818 рублей за расчетный период 2026 года, не может быть более 342 923 рублей за расчетный период 2027 года.

Судом установлено, что согласно сведениям из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2022, 2023 год, была обязана уплатить их в фиксированном размере, установленном ст. 430 НК РФ (за 2023 год в соответствующей части фиксированного размера, поскольку снята с учета в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно положениям Главы 28 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком транспортного налога за 2021 год.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей 2 Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» установлены ставки транспортного налога для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно в размере 16.

Установлено, что ФИО1 в период 2021 года принадлежал легковой автомобиль ВАЗ21101, г/н № с мощностью двигателя 80,20 л.с., расчет налога за 2021 год: 80,20 (налоговая база) * 16 (налоговая ставка) = 1283 рубля.

Согласно Главе 32 НК РФ ФИО1 также являлась плательщиком налога на имущество физических лиц за 2021 год.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ) объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 1 статьи 403 НК РФ (в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ) предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Подпунктом 1 пункта 2 Решения Думы городского округа Самара от 24.11.2014 N 482 «О налоге на имущество физических лиц» установлены ставки налога на имущество физических лиц в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпунктах 2 и 2.1 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Согласно выписке из ЕГРН от 11.02.2025 ФИО1 в период 2021 года принадлежали:

- жилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 1060068 рублей (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2021 год: 1060068 (налоговая база) * 0,3% (налоговая ставка) = 3180 рублей. Исчисленная сумма налога превышает сумму налога за 2020 год с учетом коэффициента 1,1, которая взыскана с ФИО1 решением Советского районного суда г. Самары от 26.02.2025 по делу № 2а-1348/2025 в размере 2014 рублей. Сумма налога за 2021 год с учетом положений п. 8.1 ст. 408 НК РФ составит: 2014 * 1,1 = 2215 рублей, что соответствует расчету, приведенному в налоговом уведомлении № 6111489 от 01.09.2022 (л.д. 18);

- 1/2 доля в праве собственности на жилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 2707454 рублей (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2021 год: 2707454 (налоговая база) * 0,3% (налоговая ставка) * 1/2 (доля в праве) = 4061 рубль. Исчисленная сумма налога превышает сумму налога за 2020 год с учетом коэффициента 1,1, которая взыскана с ФИО1 решением Советского районного суда г. Самары от 26.02.2025 по делу № 2а-1348/2025 в размере 2536 рублей. Сумма налога за 2021 год с учетом положений п. 8.1 ст. 408 НК РФ составит: 2536 * 1,1 = 2790 рублей, что соответствует расчету, приведенному в налоговом уведомлении № 6111489 от 01.09.2022 (л.д. 18).

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 6111489 от 01.09.2022 об уплате транспортного налога (ОКТМО 36701345) за 2021 год в размере 1283 рубля, налога на имущество физических лиц за 2021 год (ОКТМО 36701345) в размере 2215 рублей, налога на имущество физических лиц за 2021 год (ОКТМО 36701305) в размере 2790 рублей в срок до 01.12.2022 (л.д. 18). Факт направления налогового уведомления подтверждается документально (л.д. 39). Расчет налогов судом проверен, приведен выше.

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок налоговым органом было выставлено требование об уплате задолженности № 2643 по состоянию на 03.06.2023, в котором сообщалось о необходимости уплаты недоимки по транспортному налогу в размере 5012 рублей, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 13945,29 рублей, штрафа по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 1361,80 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 7724 рубля, по налогу на имущество физических лиц в размере 11460 рублей, по штрафам за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ, в размере 1000 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 128695,05 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 32502 рубля, пени в размере 29688,60 рублей в срок до 28.07.2023 (л.д. 36). Факт направления требования подтверждается документально (л.д. 38).

В административное исковое заявление включена недоимка по страховым взносам за 2023 год в размере 30068,41 рублей по сроку уплаты 11.09.2023 (согласно п. 5 ст. 432 НК РФ уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, по сведениям ЕГРИП ФИО1 снята с учета ДД.ММ.ГГГГ). Данная недоимка образовалась после выставления требования об уплате задолженности № 2643 от 03.06.2023.Поскольку отрицательное сальдо ЕНС не было погашено ФИО1, в соответствии с положениями ст. 70 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) выставление нового требования об уплате задолженности не предусмотрено.

Поскольку сумма недоимки по требованию № 2643 от 03.06.2023 превысила 10000 рублей, срок на обращение в суд согласно п. 3 ст. 48 НК РФ истекал 28.01.2024.

В связи с неуплатой задолженности по обязательным платежам налоговый орган 04.12.2023 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за период с 2021 по 2023 год в размере 79567,41 рублей, пеням в сумме 37830,44 рублей. Предусмотренный п. 3 ст. 48 НК РФ срок для обращения к мировому судье не был пропущен.

04.12.2023 мировым судьей судебного участка № 54 Советского судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ № 2а-2727/2023 о взыскании указанной задолженности.

13.01.2025 определением мирового судьи судебный приказ отменен на основании возражений должника.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд 30.01.2025 согласно дате в квитанции об отправке, следовательно, шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением, предусмотренный п. 4 ст. 48 НК РФ, не был пропущен.

Административный истец просит взыскать пени в рамках требования № 2643 от 03.06.2023, из которых:

- пени в размере 20994 рубля 38 копеек за период с 01.07.2018 по 31.12.2022,

- пени в размере 16836 рублей 07 копеек за период с 01.01.2023 по 17.10.2023.

Налоговым органом представлен расчет пеней за период с 01.07.2018 по 31.12.2022 (л.д. 21-32), исходя из которого пени начислены на недоимку:

- по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305) за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 год,

- по транспортному налогу (ОКТМО 36701345) за 2018, 2019, 2020, 2021 год,

- по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345) за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 год,

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018, 2019, 2020, 2021 год,

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018, 2019, 2020, 2021 год,

- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2017, 2018, 2019 год.

Данный расчет судом не принимается, поскольку из него не представляется возможным установить, были ли данные налоги, страховые взносы уплачены административным ответчиком добровольно за пределами срока уплаты либо взысканы в судебном порядке, копий судебных актов о взыскании налогов, на которые начислены пени, суду не представлено.

Таким образом, поскольку судом взыскивается недоимка по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345) за 2021 год в размере 2215 рублей, по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305) за 2021 год в размере 2790 рублей, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 30068 рублей 41 копейка, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8766 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34445 рублей, по транспортному налогу за 2021 год в размере 1283 рубля, суд полагает разумным взыскать пени, исходя из данной суммы недоимки.

Расчет производится следующим образом:

- пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345)за 2021 год за период с 02.12.2022 (даты образования недоимки) по 17.10.2023 (даты, по состоянию на которую рассчитаны пени, включенные в административное исковое заявление):

- с 02.12.2022 по 23.07.2023: 2215 * 1/300 * 7,5% * 234 = 129,58;

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 2215 * 1/300 * 8,5% * 22 = 13,81;

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 2215 * 1/300 * 12% * 34 = 30,12;

- с 18.09.2023 по 17.10.2023: 2215 * 1/300 * 13% * 30 = 28,80, итого 202,31 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305)за 2021 год за период с 02.12.2022 (даты образования недоимки) по 17.10.2023 (даты, по состоянию на которую рассчитаны пени, включенные в административное исковое заявление):

- с 02.12.2022 по 23.07.2023: 2790 * 1/300 * 7,5% * 234 = 163,22;

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 2790 * 1/300 * 8,5% * 22 = 17,39;

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 2790 * 1/300 * 12% * 34 = 37,94;

- с 18.09.2023 по 17.10.2023: 2790 * 1/300 * 13% * 30 = 36,27, итого 254,82 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 (даты образования недоимки) по 17.10.2023 (даты, по состоянию на которую рассчитаны пени, включенные в административное исковое заявление):

- с 02.12.2022 по 23.07.2023: 1283 * 1/300 * 7,5% * 234 = 75,06;

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 1283 * 1/300 * 8,5% * 22 = 8;

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 1283 * 1/300 * 12% * 34 = 17,45;

- с 18.09.2023 по 17.10.2023: 1283 * 1/300 * 13% * 30 = 16,68, итого 117,19 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с 10.01.2023 (даты образования недоимки) по 17.10.2023 (даты, по состоянию на которую рассчитаны пени, включенные в административное исковое заявление):

- с 10.01.2023 по 23.07.2023: 34445 * 1/300 * 7,5% * 195 = 1679,19;

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 34445 * 1/300 * 8,5% * 22 = 214,71;

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 34445 * 1/300 * 12% * 34 = 468,45;

- с 18.09.2023 по 17.10.2023: 34445 * 1/300 * 13% * 30 = 447,79, итого 2810,14 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с 10.01.2023 (даты образования недоимки) по 17.10.2023 (даты, по состоянию на которую рассчитаны пени, включенные в административное исковое заявление):

- с 10.01.2023 по 23.07.2023: 8766 * 1/300 * 7,5% * 195 = 427,34;

- с 24.07.2023 по 14.08.2023: 8766 * 1/300 * 8,5% * 22 = 54,64;

- с 15.08.2023 по 17.09.2023: 8766 * 1/300 * 12% * 34 = 119,22;

- с 18.09.2023 по 17.10.2023: 8766 * 1/300 * 13% * 30 = 113,96, итого 715,16 рублей;

- пени по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год за период с 12.09.2023 (даты образования недоимки) по 17.10.2023 (даты, по состоянию на которую рассчитаны пени, включенные в административное исковое заявление):

- с 12.09.2023 по 17.09.2023: 30068,41 * 1/300 * 12% * 6 = 72,16;

- с 18.09.2023 по 17.10.2023: 30068,41 * 1/300 * 13% * 30 = 390,89, итого 463,05 рублей.

При таких обстоятельствах, в связи с тем, что задолженность по налогам, страховым взносам и пени до настоящего времени ФИО1 не погашена, доказательств обратного суду не представлено, учитывая приведенный судом расчет пени, административное исковое заявление подлежит удовлетворению частично.

С административного ответчика подлежит взысканию недоимка в общей сумме 84130,08 рублей, в том числе: по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345) за 2021 год в размере 2215 рублей, по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305) за 2021 год в размере 2790 рублей, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 30068 рублей 41 копейка, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8766 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34445 рублей, по транспортному налогу за 2021 год в размере 1283 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345) за 2021 год за период с 02.12.2022 по 17.10.2023 в размере 202 рубля 31 копейка, пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305) за 2021 год за период с 02.12.2022 по 17.10.2023 в размере 254 рубля 82 копейки, пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 17.10.2023 в размере 117 рублей 19 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с 10.01.2023 по 17.10.2023 в размере 2810 рублей 14 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с 10.01.2023 по 17.10.2023 в размере 715 рублей 16 копеек, пени по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год за период с 12.09.2023 по 17.10.2023 в размере 463 рубля 05 копеек.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ в доход местного бюджета г.о. Самара с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, паспорт серии № выдан ДД.ММ.ГГГГ <адрес> в пользу МИФНС России №23 по Самарской области задолженность:

по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345) за 2021 год в размере 2215 рублей,

по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305) за 2021 год в размере 2790 рублей,

по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 30068 рублей 41 копейка,

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8766 рублей,

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34445 рублей,

по транспортному налогу за 2021 год в размере 1283 рубля,

пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345) за 2021 год за период с 02.12.2022 по 17.10.2023 в размере 202 рубля 31 копейка,

пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305) за 2021 год за период с 02.12.2022 по 17.10.2023 в размере 254 рубля 82 копейки,

пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 17.10.2023 в размере 117 рублей 19 копеек,

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с 10.01.2023 по 17.10.2023 в размере 2810 рублей 14 копеек,

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с 10.01.2023 по 17.10.2023 в размере 715 рублей 16 копеек,

пени по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год за период с 12.09.2023 по 17.10.2023 в размере 463 рубля 05 копеек, всего взыскать 84130 (восемьдесят четыре тысячи сто тридцать) рублей 08 копеек.

В остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в пользу местного бюджета г.о. Самара государственную пошлину в сумме 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г. Самары в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 12.03.2025.

Судья: (подпись)

Копия верна

Судья:

Секретарь: