Решение по делу № 2А-4867/2023 от 26.10.2023

дело № 2а-4867/2023

55RS0003-01-2023-005344-08

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Судья Ленинского районного суда города Омска Усенко Е.В. (644121 <...>, кабинет 110, телефон: <***>, факс: <***>, сайт: lenincourt.oms.sudrf.ru, email: lenincourt.oms@sudrf.ru), рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства

26 октября 2023 года административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС № России по <адрес>) обратилась в суд с названным административным исковым заявлением, указав в обоснование, что ФИО1 обязан своевременно уплачивать законно установленные налоги, а именно: транспортный налог, поскольку является собственником транспортных средств; налог на имущество физических лиц, поскольку является собственником квартиры; земельного налога, поскольку является собственником земельного участка.

ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить в установленный законом срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год транспортный налог в сумме 1 530.00 руб., транспортный налог в сумме 2 115.00 руб., транспортный налог в сумме 1 360.00 руб., в общей сумме 5005.00 руб., земельный налог в сумме 495.00 руб., с учетом оплаты 281,55 руб., к уплате налог в сумме 213,45 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 634.00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить в установленный законом срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год транспортный налог в сумме 1530.00 руб., транспортный налог в сумме 1763.00 руб., транспортный налог в сумме 3400.00 руб., в общей сумме 6 693.00 руб., земельный налог в сумме 495.00 руб., с учетом переплаты в сумме 3,57 руб., налог к уплате в сумме 491,43 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 523.00 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должником налоги уплачены не были, налогоплательщику начислена пени и выставлены требования:

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 5005.00 руб., пени в сумме 48.21 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 634.00 руб., земельного налога в сумме 213.45 руб., пени в сумме 2.06 руб. Срок для добровольного исполнения требования - ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени задолженность плательщиком не погашена;

- пени по транспортному налогу начислена на задолженность за 2019 года на сумму налога 5 005.00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 48.21 руб.,

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 6 693.00 руб., пени в сумме 30.12 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 523.00 руб., пени в сумме 2.35 руб., земельного налога в сумме 491.43 руб. Срок для добровольного исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени задолженность плательщиком не погашена.

Требования направлены налогоплательщику почтовой корреспонденцией.

Поскольку задолженность по налоговым обязательствам ФИО1 не погашена, МИФНС России № по <адрес> обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика образовавшейся задолженности. Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ, ДД.ММ.ГГГГ на основании поступивших возражений от ответчика вынесено определение об отмене судебного приказа.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в общем размере 13 642,62 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2019 год в сумме 5 005.00 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 48.21 руб.,

- налог на имущество с физических лиц за 2019 год в сумме 634.00 руб.,

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год в сумме 213.45 руб.,

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2.06 руб.,

- транспортный налог за 2020 год в сумме 6 693.00 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30.12 руб.,

- налог на имущество с физических лиц за 2020 год в сумме 523.00 руб.,

- пени по налогу на имущество с физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2.35 руб.,

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год в сумме 491.43 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со ст. 356 транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ легковой автомобиль признается объектом налогообложения.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Так, п. 1 ст. 389 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

2. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пунктом 2 ст. 75 НК РФ установлено, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Из материалов административного дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежат:

транспортное средство: легковой автомобиль MITSUBISHI LIBERO, государственный регистрационный знак <***>, ОКТМО 52701000, код ИФНС 5505, зарегистрирован за налогоплательщиком с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

транспортное средство: легковой автомобиль NISSAN QASHQAI + 2, государственный регистрационный знак <***>, ОКТМО 52701000, код ИФНС 5505, зарегистрирован за налогоплательщиком с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

транспортное средство: легково???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

земельный участок: кадастровый №; ОКТМО 52701000, код ИФНС 5505, адрес объекта: 644025, 55, сдт Рябинка (ЛАО), дп 32, регистрация права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

квартира: кадастровый №; ОКТМО 52701000, код ИФНС 5505, адрес объекта: 644109, <адрес>, 3, 80, доля в праве - 1; регистрация права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить в установленный законом срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год транспортный налог в сумме 1 530.00 руб., транспортный налог в сумме 2 115.00 руб., транспортный налог в сумме 1 360.00 руб., в общей сумме 5005.00 руб., земельный налог в сумме 495.00 руб., с учетом оплаты 281,55 руб., к уплате налог в сумме 213,45 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 634.00 руб., (в качестве доказательств направления и получения должником налогового уведомления представлен реестр почтовых отправлений, сведения с сайта «Почта России» о получении уведомления адресатом ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить в установленный законом срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год транспортный налог в сумме 1530.00 руб., транспортный налог в сумме 1763.00 руб., транспортный налог в сумме 3400.00 руб., в общей сумме 6 693.00 руб., земельный налог в сумме 495.00 руб., с учетом переплаты в сумме 3,57 руб., налог к уплате в сумме 491,43 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 523.00 руб. (в качестве доказательств направления и получения должником налогового уведомления представлен реестр почтовых отправлений, сведения с сайта «Почта России» о возврате почтового отправления за истечением срока хранения).

- пени по земельному налогу начислена на задолженность за 2019 года на сумму налога 495.00 руб., (с учетом взыскания налога в сумме 62,62 руб., в сумме 218.93 руб. (495.00-62.62-218.93=213.45) на задолженность в размере 213.45 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2.06 руб. (в качестве доказательств направления и получения должником налогового уведомления представлен реестр почтовых отправлений, сведения с сайта «Почта России» о возврате почтового отправления за истечением срока хранения).

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 6 693.00 руб., пени в сумме 30.12 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 523.00 руб., пени в сумме 2.35 руб., земельного налога в сумме 491.43 руб. Срок для добровольного исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ (в качестве доказательств направления и получения должником налогового уведомления представлен реестр почтовых отправлений, сведения с сайта «Почта России» требование получено адресатом ДД.ММ.ГГГГ).

По правилам ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.

Меры взыскания в порядке ст. 46,47 НК РФ налоговым органом не принимались.

Так, ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (в ред. статьи на период возникших правоотношений).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 руб. (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ № 374-ФЗ), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим п. 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ № 374-ФЗ).

Из материалов дела следует, что налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о взыскании с ФИО1 указанной выше задолженности по налогу ДД.ММ.ГГГГ, в установленный законом срок.

ДД.ММ.ГГГГ исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № в Ленинском судебном районе в <адрес> мировым судьей судебного участка № в Ленинском судебном районе в городе Омске вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 заолженности по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019, 2020 год в размере 11698 рублей, пеня в размере 78,33 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; -налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019, 2020 год в размере 1157 рублей, пеня в размере 2,35 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании возражений ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в Ленинском судебном районе в городе Омске судебный приказ отменен.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (в ред. на момент возникших правоотношений).

Судом установлено, что с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в Ленинский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ (входящий штамп №), то есть с соблюдением установленного законом срока.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме в общем размере 13 642,62 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2019 год в сумме 5 005.00 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 48.21 руб.,

- налог на имущество с физических лиц за 2019 год в сумме 634.00 руб.,

- транспортный налог за 2020 год в сумме 6 693.00 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30.12 руб.,

- налог на имущество с физических лиц за 2020 год в сумме 523.00 руб.,

- пени по налогу на имущество с физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2.35 руб.,

Доказательств того, что задолженность отсутствует, административным ответчиком суду не представлено.

Исходя из установленных по делу обстоятельств, представленных доказательств, суд находит обоснованными заявленные административные исковые требования о взыскании с административного ответчика в пользу административного истца задолженности по уплате транспортного налога с физических лиц: налог за 2019, 2020 год в размере 11698 рублей, пеня в размере 78,33 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019, 2020 год в размере 1157 рублей, пеня в размере 2,35 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год, 2020 год в сумме 704.88 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2.06 рублей.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, с ФИО1 в бюджет <адрес> подлежит взысканию государственная пошлина в размере 545 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175–180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц: налог за 2019, 2020 год в размере 11698 рублей, пеня в размере 78,33 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019, 2020 год в размере 1157 рублей, пеня в размере 2,35 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год, 2020 год в сумме 704.88 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2.06 рублей, всего 13 642,62 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 545 рублей.

Разъяснить сторонам, участвующим в деле, что в соответствии со ст. 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения через Ленинский районный суд <адрес>.

Судья Е.В. Усенко