Решение по делу № 2А-3416/2022 от 30.01.2023 | Московский районный суд г. Казани (Республика Татарстан)

Дело №а-415/23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 января 2023 года город Казань

Московский районный суд города Казани в составе:

председательствующего судьи З.Н.Замалетдиновой,

при секретаре Е.В.Воляковой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, транспортному налогу, налогу на имущество, по земельному налогу, пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани обратилась в суд с административными исками к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, транспортному налогу, налогу на имущество, по земельному налогу, пени.

В обоснование административных исков указано, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя. В настоящее время за должником числится задолженность по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 1228 рублей.

Кроме того, административный истец является собственником транспортного средства автомобиля «Грандчероки» с ДД.ММ.ГГГГ, «М21» с ДД.ММ.ГГГГ, «Лада 211140» с ДД.ММ.ГГГГ, собственником земельных участков, расположенных по адресу РТ <адрес>, п.Новониколаевский, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, жилой массив Аметьево, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, территория <адрес> 6 с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, территория СДТ Меховщиков-3, 5 с ДД.ММ.ГГГГ, собственником комнаты, расположенной по адресу <адрес> <адрес> в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, собственником жилых домов расположенных по адресу РТ, <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, 1 сДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, территория ТСН Меховщиков -3 с ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку административным ответчиком страховые взносы и налоги оплачены не были, должнику были направлены требования об уплате задолженности. В установленный срок задолженность административным ответчиком не уплачена, в связи с чем, начислены пени.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 1228 рублей;

- по транспортному налогу за 2020 год в размере 18066 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 27 рублей 10 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

-- по налогу на имущество физических лиц за 2020 в размере 4476 рублей, 3 рубля 13 копеек и пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 6 рублей 71 копейки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный налог за 2020 год в размере 18277 рублей, 8766 рублей и пени по земельному налогу за 2020 год в размере 27 рублей 42 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в размере 13 рублей 15 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; всего к взысканию в размере 50890 рублей 51 копейку.

Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, извещена о времени и месте судебного заседания, просила рассмотреть дело в ее отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался о времени и месте судебного заседания, конверт с судебным извещением вернулся в суд по истечении срока хранения.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд считает административный иск подлежащим частичному удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно части 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицам, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктами 2,6 части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктами 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня. Отсчет начинается со следующего дня за днем уплаты налога, установленного законодательством.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что административному ответчику принадлежат на праве собственности транспортные средства автомобили «Грандчероки» с ДД.ММ.ГГГГ, «М21» с ДД.ММ.ГГГГ, «Лада 211140» с ДД.ММ.ГГГГ, а также является собственником земельных участков, расположенных по адресу: РТ <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, жилой массив Аметьево, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, <адрес> 5 с ДД.ММ.ГГГГ, собственником комнаты, расположенной по адресу <адрес> <адрес> в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, собственником жилых домов расположенных по адресу РТ, <адрес>, п.Новониколаевский, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, 1 сДД.ММ.ГГГГ, <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2020 год за вышеуказанные транспортные средства в размере 18066 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог за 2020 год в размере 18277 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4476 рублей (л.д.25).

Однако административным ответчиком обязанность по уплате налогов в установленный законом срок не была исполнена, что подтверждается выпиской по счету налогоплательщика – карточкой «Расчет с бюджетом».

За неуплату налогов в установленный законом срок административному ответчику начислены пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 27 рублей 10 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 6 рублей 71 копейки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу за 2020 год в размере 27 рублей 42 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в размере 13 рублей 15 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности по транспортному налогу за 2020 год, по налогу на имущество, земельному налогу в размере 49590,13 рублей, по пени в размере 74,38 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое было оставлено административным ответчиком без исполнения.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по вышеуказанным налогам.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу части 1 статьи 430 НК РФ (в редакции с ДД.ММ.ГГГГ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзацы 1 и 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

Согласно пункту 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ), утратившего силу с ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся в том числе адвокаты.

В силу части 1 статьи 16 указанного Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона (далее в настоящей статье - плательщики страховых взносов), производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ).

Часть 2 статьи 18 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ устанавливает обязанность плательщиков страховых взносов своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно части 3статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Судом установлено, что ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и обязана была производить оплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Согласно карточке «Расчет с бюджетом» (далее КРСБ) ФИО1 исчислены к уплате страховые взносы за 2018 год в размере 1228 рублей. Однако административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов в установленный законом срок не была исполнена (л.д. 36).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности по страховым взносам в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое было оставлено административным ответчиком без исполнения.

Согласно частям 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец в установленный законом срок обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Московскому судебному району <адрес> вынесен судебный приказ № 2а/7-171/2022.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступлениями от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением в установленный законом срок.

Обоснованность требований административного истца подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств.

Размер взыскиваемого налоговым органом транспортного налога и пени рассчитан правильно, административным ответчиком предметно не оспорен, доказательств обратного им не представлено, административное исковое заявление подано в пределах срока обращения в суд за принудительным взысканием налога.

Доводы административного ответчика, изложенные в возражениях на судебный приказ не являются основаниями для отказа в удовлетворении административного иска.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования <адрес> в размере 1304 рубля 16 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: <адрес> бюджет соответствующего уровня:

- задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии по начислениям за 2018 год в размере 1228 рублей;

- транспортный налог за 2020 год в размере 18066 рублей и пени за 2020 год в размере 27 рублей 10 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на имущество физических лиц за 2020 в размере 4476 рублей, 3 рубля 13 копеек и пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 6 рублей 71 копейки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: <адрес> государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г. Казани в размере 1726 рублей 71 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме, через Московский районный суд г. Казани Республики Татарстан.

Судья подпись

Копия верна

Судья З.Н.Замалетдинова