УИД 19RS0001-02-2023-006178-14 Дело № 2а-4904/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Абакан 28 сентября 2023 г.

Абаканский городской суд Республики Хакасия в составе:

председательствующего судьи Неткачева К.Н.,

при секретаре Колпаковой К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия (далее – Управление, УФНС по РХ) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования следующим обстоятельствами. ФИО1 является плательщиком транспортного налога, страховых взносов, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. По истечении срока по уплате указанных налогов должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ были направлены требования: №13352 от 10.02.2020 со сроком его добровольного исполнения до 06.04.2020; №50039 от 09.07.2019 со сроком его добровольного исполнения до 06.11.2019. Однако, требования должником исполнены не были, в связи с чем налогоплательщику начислена пени в соответствии со ст. 75 НК РФ. 13.02.2023 мировым судьей судебного участка №10 г. Абакана вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-5-2524/2020 от 07.07.2020. Просит взыскать с административного ответчика в уплату ЕНС общую сумму задолженности в размере 32943,13 руб. (КБК 18201061201010000510), состоящую из: задолженности по транспортному налогу за 2018 год (требование №13352 от 10.02.2020) в размере 29938,00 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год (требование №13352 от 10.02.2020) в размере 433,61 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год (требование №50039 от 09.07.2019) в размере 249,35 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год (требование №50039 от 09.07.2019) в размере 487,40 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 год (по требованию №50039 от 09.07.2019) в размере 1773,63 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2017-2018 год (по требованию №50039 от 09.07.2019) в размере 61,14 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, надлежащим образом был извещен о времени и месте судебного разбирательства, административное исковое заявление содержит ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, надлежащим образом был извещен о времени и месте судебного разбирательства.

Определением суда от 04.09.2023 года административному ответчику назначен адвокат.

Представитель административного ответчика – адвокат Котельников А.В., действующий на основании ордера, возражал против удовлетворения заявленных требований.

Суд в соответствии с положениями ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС РФ) считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика, явка которых обязательной судом не признана.

Выслушав пояснения представителя административного ответчика, исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ также предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что 07.07.2020 мировым судьей судебного участка №10 г. Абакана вынесен судебный приказ № 2а-5-2524/2020, который по возражению административного ответчика ФИО1 был отменен определением мирового судьи судебного участка №10 г. Абакана от 13.02.2023.

С учетом вышеприведенных норм налогового законодательства и КАС РФ, Управление вправе было обратиться с настоящим иском в Абаканский городской суд в срок по 13.08.2023.

С данным административным исковым заявлением в Абаканский городской суд Управление обратилось 14.08.2023, что подтверждается протоколом проверки электронной подписи.

В соответствии с ч. 2 ст. 93 КАС РФ, в случае, если последний день процессуального срока приходится на нерабочий день, днем окончания процессуального срока считается следующий за ним рабочий день.

С учетом изложенного, принимая во внимание, что 13.08.2023 года было воскресенье, Управление обратилось в суд с настоящим административным иском в установленный законом срок.

Управление просит взыскать с административного ответчика в уплату ЕНС общую сумму задолженности в размере 32943,13 руб. (КБК 18201061201010000510), состоящую из: задолженности по транспортному налогу за 2018 год (требование №13352 от 10.02.2020) в размере 29938,00 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год (требование №13352 от 10.02.2020) в размере 433,61 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год (требование №50039 от 09.07.2019) в размере 249,35 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год (требование №50039 от 09.07.2019) в размере 487,40 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 год (по требованию №50039 от 09.07.2019) в размере 1773,63 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2017-2018 год (по требованию №50039 от 09.07.2019) в размере 61,14 руб.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В силу абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 2 данной статьи, в отношении транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

В п. 1 ст. 363 НК РФ определено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Главой 26.2 НК РФ регулируется режим упрощенной системы налогообложения.

В соответствии с ч. 1 ст. 346.12 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

Объектами налогообложения, в силу ч.1 ст. 346.14 НК РФ являются доходы, доходы, уменьшенные на величину расходов.

Пунктом 1 ст. 346.19 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу п.п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее – плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 6 ст. 431 НК РФ, сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 в 2018 году имел в собственности транспортные средства:<данные изъяты>

ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, страховых взносов, а также налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Далее из материалов дела усматривается, что по истечении срока уплаты налогов должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ были направлены следующие требования:

№ 13352 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 10.02.2020, в котором указана сумма недоимки по транспортному налогу в размере 29938,00 руб. (срок уплаты 02.12.2019); сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 433,61 руб. Срок добровольного исполнения требования установлен до 06.04.2020;

№ 50039 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 09.07.2019, в котором указана сумма пени по транспортному налогу в размере 249,35 руб., сумма пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 487,40 руб., сумма пени по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование в размере 1773,63 руб., сумма пени по страховому взносу на обязательное медицинское страхование в размере 61,14 руб. Срок добровольного исполнения требования установлен до 06.11.2019.

Расчет задолженности, представленный истцом, судом проверен, ошибок и неточностей в нем суд не усматривает.

Поскольку административным ответчиком в установленные сроки не оплачены суммы указанных налогов, взносов и пени, обратного суду не представлено, то требования о взыскании с него данной задолженности является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию в доход соответствующего бюджета в уплату ЕНС общая сумма задолженности в размере 32943,13 руб. (КБК 18201061201010000510), состоящую из: задолженности по транспортному налогу за 2018 год (требование №13352 от 10.02.2020) в размере 29938,00 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год (требование №13352 от 10.02.2020) в размере 433,61 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год (требование №50039 от 09.07.2019) в размере 249,35 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год (требование №50039 от 09.07.2019) в размере 487,40 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 год (по требованию №50039 от 09.07.2019) в размере 1773,63 руб.; задолженности по пени, за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2017-2018 год (по требованию №50039 от 09.07.2019) в размере 61,14 руб.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что Управление, как административный истец, в силу ст. 333.35 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины, то государственная пошлина в соответствии со ст. 333.19 НК РФ в размере 1188,29 руб. подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), в уплату ЕНС общую сумму задолженности в размере 32943,13 руб. (КБК 18201061201010000510), состоящую из:

- задолженности по транспортному налогу за 2018 год (требование № 13352 от 10.02.2020) в размере 29938,00 руб.;

- задолженности по пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год (требование № 13352 от 10.02.2020) в размере 433,61 руб.;

- задолженности по пени, за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год (требование № 50039 от 09.07.2019) в размере 249,35 руб.;

- задолженности по пени, за несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год (требование № 50039 от 09.07.2019) в размере 487,40 руб.;

- задолженности по пени, за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018 года (по требованию № 50039 от 09.07.2019) в размере 1773,63 руб.;

- задолженности по пени, за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2017-2018 года (по требованию № 50039 от 09.07.2019) в размере 61,14 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1188,29 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Хакасия через Абаканский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий К.Н. Неткачев

Мотивированное решение составлено и подписано 12 октября 2023 г.

Судья К.Н. Неткачев